沒有收到報稅表罰款怎麼辦？香港稅務局處理指南

概述

不少納稅人以爲只要沒有收到報稅表，便可免除報稅責任，但實際上這個觀念完全錯誤。根據香港《稅務條例》，即使稅務局（IRD）沒有向您發出報稅表，納稅人仍有主動通知稅務局的義務。若未能履行此責任，便可能面臨沒有收到報稅表罰款。本文針對2024/25及2025/26課稅年度，詳解罰款機制、應對方法及如何避免被罰，並提供 稅務計算機 及 聯絡我們 等實用資源。

為什麼沒有收到報稅表仍可能被罰款？

稅務局的評稅方式

香港採用「自行評稅」制度，但稅務局並非對所有納稅人每年寄發報稅表。部分人士（例如收入單純來自薪俸且已參與「僱主填報薪酬及退休金報税表」的僱員）可能多年不獲發報稅表。然而，若您在任何課稅年度有應課稅收入（例如自僱、租金、兼職等），即使未收到報稅表，也必須在該課稅年度結束後4個月內（即7月底前）主動通知稅務局。否則，稅務局可根據《稅務條例》第80條提出檢控，並處以沒有收到報稅表罰款。

法定責任：主動報稅

《稅務條例》第51(2)條明確規定，任何人士如須就某課稅年度課稅，即使未收到報稅表，仍須在該課稅年度評稅基期結束後4個月內以書面通知稅務局局長。這項「主動報稅責任」是許多納稅人忽略的陷阱。例如，您在2024/25課稅年度開始自僱，但稅務局沿用舊紀錄未發報稅表，您便需主動申報。否則，一旦被發現，將被視為逾期報稅，並可能遭受沒有收到報稅表罰款。

沒有收到報稅表罰款的金額與計算方法

罰款等級

罰款金額視乎違規嚴重程度而定，一般分為三級：

• 首次違規：罰款HK$1,200至HK$10,000不等，視乎稅務局評核。
• 重複違規：罰款可達HK$25,000，並加收相當於少繳稅款10%的附加費。
• 蓄意瞞稅：最高罰款HK$50,000，另加少繳稅款三倍罰款，甚至可被檢控。

值得注意的是，沒有收到報稅表罰款並非一次性定額，稅務局會因應個案情況行使酌情權。例如，若您能證明自己一直誠實並盡快配合，罰款可能較低。

如何避免罰款

要避免罰款，最簡單的方法是每年按時查看稅務局發出的「個別人士報税表」（BIR60）或透過「税務易」eTax帳戶確認是否需要報稅。若您在2025年4月仍未收到2024/25課稅年度的報稅表，應主動使用IR1471表格（「申請報税表表格」）或致電187 8022查詢。此外，可利用稅務計算機估算應繳稅款，及早準備。

收到罰款通知後的正確應對步驟

第一步：確認欠款

收到稅務局的罰款通知（通常以信件形式寄出），應先核對信上列明的課稅年度、罰款金額及原因。若確認屬沒有收到報稅表罰款，請勿直接繳款，應先檢查自己是否真有報稅責任。有時稅務局可能出錯，例如寄錯地址或誤解收入性質。

第二步：立即提交報稅表

即使已過期，您仍應盡快補交正確的報稅表。可透過「税務易」網上提交或填寫紙本BIR60表格。提交時，請附上解釋信說明逾期原因（例如未收到報稅表、不熟悉法律等），並提供收入證明。稅務局通常會考慮合理理由而減免部分罰款。

第三步：申請豁免或減免

若罰款金額不合理，或您能證明自己已盡合理努力仍無法收到報稅表（例如搬家後未更新地址、郵政失誤等），可向稅務局提出書面申請減免罰款。申請需附上相關證據（如更改地址證明、郵局通知等）。您亦可透過聯絡我們專線諮詢專業意見。

常見誤解與真實案例

誤解一：從未收到報稅表等於不用報稅

這是最大的誤解。如前所述，法律要求納稅人主動通報。即使稅務局多年未發報稅表，只要您有應課稅收入，便負有通知責任。許多個案中，納稅人被發現瞞稅多年，最終被追討多年稅款及巨額罰款。

誤解二：罰款只是小數目，不必擔心

其實罰款可累積甚高。例如，一名自僱人士連續3年未報稅，第一年罰款HK$3,000，第二年罰款增至HK$10,000，第三年更可能被檢控。加上附加費及利息，總額可達數萬港元。

真實案例

2024年，一名散工因誤信僱主已為其報稅，連續兩年未收到報稅表亦未申報，結果被稅務局評定欠稅連罰款共HK$48,000。經本網站讀者求助後，透過本網站的指引申請減免，最終罰款獲減免一半。這說明主動處理能有效降低損失。

實用工具與資源

以下工具及資源可助您管理報稅事宜：

• 稅務易帳戶：註冊後可隨時查閱報稅狀態及繳款記錄。
• 稅務計算機：快速估算應繳稅款，預算稅務開支。
• 稅務局熱線：187 8022（個人稅務查詢）。
• 專業顧問：如需個案分析，可經聯絡我們預約諮詢。

結語

沒有收到報稅表罰款並非罕見，但只要清楚香港稅務責任及積極跟進，便能避免或減低罰款。每年課稅年度結束後，請務必主動確認自己的報稅狀態，並利用本文提供的步驟確保合規。若有任何疑問，歡迎使用我們的聯絡我們服務。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。對於具體稅務情況，應諮詢合資格稅務顧問或直接聯絡稅務局。