免繳稅要報稅嗎？香港稅務居民必讀指南

概述

香港的稅務制度以地域來源原則為基礎，只有源自香港的收入才需課稅。然而，許多納稅人常有一個疑問：「如果我的收入低於免稅額，是否仍然需要報稅？」答案是：視乎您的收入來源和總額。即使最終應繳稅款為零，如果您收到稅務局（IRD）發出的報稅表，您仍然有責任在指定期限內填寫並提交。否則，可能面臨罰款或法律責任。

在2024/25課稅年度，個人基本免稅額為132,000港元，而單身人士的累進稅率及標準稅率適用於不同收入水平。但報稅義務的觸發點並非免稅額，而是「應課稅收入是否超過基本免稅額」。簡單來說，如果您在該課稅年度的總收入（包括受僱收入、租金收入、營業利潤等）超過132,000港元，即使最後因各種免稅項目（如供養父母免稅額、強積金供款扣除等）而無需繳稅，您仍須主動報稅。反之，若收入低於此門檻，且未收到稅務局發出的報稅表，則一般無需主動報稅。

本指南將深入剖析「免繳稅要報稅嗎」這個關鍵問題，並提供實用步驟，幫助您判斷自身情況。我們還會介紹如何使用稅務計算機快速估算稅務責任，以及何時需要聯絡我們獲取專業意見。

基本概念：免稅額與報稅義務的區別

免稅額的定義

免稅額是稅務局允許納稅人從應課稅收入中扣除的金額，以減輕稅務負擔。2024/25課稅年度的主要免稅額包括：

• 基本免稅額：132,000港元（適用於所有納稅人）
• 單親免稅額：132,000港元
• 供養父母/祖父母免稅額：每名25,000港元至50,000港元（視乎年齡）
• 子女免稅額：每名120,000港元（第1至9名子女）
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元

這些免稅額會直接減少您的應課稅收入，從而可能使應繳稅款變為零。但請注意，免稅額的存在並不自動免除報稅義務。

報稅義務的觸發條件

根據《稅務條例》，任何在香港產生或源自香港的收入，如果總額超過基本免稅額，納稅人便須在收到報稅表時如實申報。即使您的最終應繳稅款為零，只要收入超過132,000港元，您就有責任填寫報稅表。例如，一名年收入150,000港元的僱員，在扣除強積金供款後，應課稅收入可能低於132,000港元，但他仍須提交報稅表，因為總收入已超過門檻。

此外，如果您是自僱人士或經營業務，即使利潤低於免稅額，也必須主動報稅。稅務局會根據您的收入記錄發出報稅表，逾期提交可能導致罰款（最高可達10,000港元）或評稅。

2024/25課稅年度報稅流程

如何判斷是否需要報稅

首先，計算您在2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的總收入。包括：

• 薪金、工資、佣金、獎金
• 租金收入（扣除差餉及不能追回租金後）
• 營業利潤（自僱人士）
• 利息、股息或其他投資收益（如源自香港）

如果總收入超過132,000港元，您便需要報稅。即使收入低於此數，但如果您收到稅務局發出的報稅表（例如上一年度曾報稅），仍須提交。

使用稅務計算機估算稅款

為簡化計算，您可以使用我們提供的稅務計算機，輸入您的收入、免稅額及扣除項目（如強積金供款、認可慈善捐款），系統會自動計算應課稅收入及應繳稅款。這能幫助您快速確認是否需要繳稅，以及是否因免稅額而無需繳稅。

提交報稅表的步驟

1. 收到報稅表：稅務局通常在每年4月或5月向納稅人發出報稅表（BIR60表格）。
2. 填寫資料：如實填寫收入、免稅額及扣除項目。如果您不確定某些項目，可參考稅務局指南。
3. 提交方式：可透過「稅務易」網上平台提交，或郵寄紙本表格。網上提交的截止日期通常為1個月內，紙本則為1個月。
4. 繳稅（如適用）：若計算後有應繳稅款，稅務局會發出評稅通知書，並列明繳稅日期。

如果您在填寫過程中遇到困難，歡迎聯絡我們獲取協助。

常見誤解與罰則

誤解一：收入低於免稅額就不用報稅

這是最常見的錯誤。如前所述，報稅義務取決於總收入是否超過基本免稅額，而非最終應繳稅款是否為零。例如，一名年收入140,000港元的僱員，即使扣除強積金後應課稅收入僅120,000港元（低於132,000港元免稅額），他仍須報稅，因為總收入140,000港元已超過門檻。

誤解二：沒有收到報稅表就代表不用報稅

稅務局並非向所有納稅人自動發出報稅表。如果您是新入職人士或收入首次超過門檻，應主動通知稅務局。否則，可能被視為漏報，導致罰款或評稅。

罰則

根據《稅務條例》，未按時提交報稅表的罰款可達10,000港元，並可能被加徵相當於欠稅金額3倍的罰款。蓄意逃稅更可能面臨刑事檢控。因此，即使您認為「免繳稅」，也應謹慎處理報稅義務。

特殊情況：免繳稅但需主動申報

自僱人士及業務經營者

自僱人士（如Freelancer、的士司機、小商販）即使利潤低於132,000港元，也須主動向稅務局申報業務利潤。稅務局會根據您的業務規模發出報稅表，逾期提交可能影響您的稅務記錄。

租金收入情況

如果您有出租物業，即使扣除差餉及維修費後淨租金收入低於132,000港元，仍須申報。因為租金收入屬於應課稅收入，且稅務局會根據物業記錄發出報稅表。

非本地收入

如果您的收入源自香港以外，且未在香港收取，則可能無需課稅。但您仍須在報稅表中申報這些收入，並由稅務局判斷是否課稅。隱瞞非本地收入可能導致罰款。

結論

總結來說，答案「免繳稅要報稅嗎」取決於您的總收入是否超過基本免稅額（132,000港元）。即使最終應繳稅款為零，只要收入超過此門檻，您就必須在收到報稅表時如實申報。2024/25課稅年度的報稅季節即將來臨，建議您提前準備收入記錄，並使用稅務計算機進行估算。如有疑問，請聯絡我們獲取專業意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。