2024/25 課稅年度的報稅表何時發出？截止日期是？

稅務局通常在每年 5 月初郵寄報稅表，2024/25 課稅年度的報稅表預計於 2025 年 5 月初發出。一般個人須於發出後 1 個月內（約 2025 年 6 月初）交回；若使用電子報稅（eTAX），可自動獲得 1 個月延期，即截止日期為 2025 年 7 月 2 日。

我是否需要為所有兼職收入申報？

是的。無論是全職、兼職、Freelance 或偶爾工作，只要你在香港產生收入，均須在報稅表中如實申報。稅務局會透過銀行記錄、僱主申報等資料核對，漏報可能導致罰款或評稅。

如何申報可扣稅自願性供款（TVC）？

你需要在報稅表的「扣除」部分填寫已繳付的可扣稅自願性供款金額，每年上限為 HK$60,000。供款證明由強積金受託人提供，請保留相關收據以備稅務局查核。此項扣除適用於 2024/25 課稅年度。

租金收入可否同時申報按揭利息扣除？

透過「個人入息課稅」申報租金收入時，你可以扣除為賺取該租金而支付的按揭利息。但若選擇以物業稅方式評稅，則只能扣除 20% 標準免稅額，不可扣除利息。建議比較兩者，選擇稅款較低的方法。

如果遺失了報稅表，應該怎樣做？

你可致電香港稅務局（187 8088）要求補發副本，或親身到稅務局大樓辦理。補發後須按新限期遞交。若逾期未報，可能被罰款港幣 10,000 元及被加收附加費。建議盡快處理。

如何填報稅表 2025：香港報稅完整指南（2024/25 課稅年度）

概述

每年 5 月開始，香港納稅人便會陸續收到由稅務局發出的報稅表。對於許多打工仔、自僱人士或業主來說，如何填報稅表 是一項令人頭痛的任務。若填寫不當，輕則需要補交資料，重則可能被罰款甚至評稅錯誤。本文將以 2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）為基礎，逐步解釋報稅表的填寫要點，並提供實用貼士，讓你即使首次報稅也能輕鬆應對。如果你需要更快估算應繳稅款，不妨使用我們的稅務計算機進行初步計算，或透過聯絡我們預約專業諮詢。

填寫報稅表前的準備

收集必要文件

在開始填寫報稅表前，你應先備妥以下文件，以免遺漏重要資料：

僱主提供的薪俸證明（如 IR56B 表格）
銀行利息單據（如定期存款利息、儲蓄戶口利息）
租金收入及支出紀錄（如有出租物業）
強積金自願性供款證明（如可扣稅自願性供款「TVC」）
認可慈善捐款收據（捐款總額須達 HK$100 或以上）
住宅租金扣除證明（如租約、租金收據，適用於 2024/25 課稅年度）
其他免稅額相關文件（如子女出生證明、長者院舍住宿照顧開支收據等）

了解重要日期

香港稅務局通常於每年 5 月初向個人發出報稅表，納稅人須在發出後一個月內（即通常 6 月初前）交回。若你委託稅務代表（如會計師），可申請延期至 8 月甚至更遲。2024/25 課稅年度的報稅表預計於 2025 年 5 月發出，提交期限為 2025 年 6 月 2 日（若以電子方式報稅，可自動延長一個月至 7 月 2 日）。錯過期限可能導致罰款，因此務必準時。

如何填寫各項收入

薪俸收入

薪俸收入是大多數受僱人士的主要收入來源。在報稅表的第一部分「入息」，你需要填寫以下項目：

薪金、工資及董事袍金：按僱主提供的 IR56B 或糧單填寫全年總額（包括花紅、佣金、津貼等）。
退休金：若從前僱主領取一次過退休金，而該金額不超過政府規定免稅額（2024/25 年度為 HK$500,000），則無需申報。
由僱主提供的福利：例如免租住宿、公司車輛、度假旅程等，須按「僱主福利」相關規定申報。一般打工仔最常見的是「膳食津貼」或「交通津貼」，若屬實報實銷且與工作相關，通常毋須納稅。

業務利潤

自僱人士或獨資經營者須填寫附表內的「業務利潤」部分。你需要提供：

營業額及其他收入
可扣除開支（如租金、薪金、水電費、廣告費、折舊等）
淨利潤（用以計算利得稅）

注意：2024/25 課稅年度利得稅稅率為 16.5%，而個人入息課稅可將業務利潤與薪俸合併，有機會以較低稅率計算。

物業收入

若你擁有出租物業，須在「物業稅」或「個人入息課稅」部分申報租金收入。填寫時注意：

租金收入為全年實收租金，減去差餉（若由業主支付）後，可扣除 標準免稅額 20%，用以維修及保養。
若透過個人入息課稅合併，可進一步扣除按揭利息，但需符合特定條件。

常見免稅額及扣除

個人基本免稅額

2024/25 課稅年度的個人基本免稅額為 HK$132,000，所有納稅人均可自動享有，無須額外申報。

子女免稅額

每名子女可申領 HK$120,000 免稅額（2024/25 年度），另加 子女出生課稅年度免稅額 HK$120,000。若子女於 2024/25 年度內出生，你可同時享有兩項，合共 HK$240,000。

強積金供款

僱員的強制性強積金供款（最高 HK$18,000）可完全扣除。此外，你可額外申購 可扣稅自願性供款（TVC），每年最多扣稅 HK$60,000，為 2024/25 年度新增的退休規劃優惠。

如何填寫稅務計算及申報

填寫所有收入及扣除後，報稅表會自動計算「應課稅入息實額」（即總收入減免稅額及扣除）。然後按照累進稅率（2024/25 年度首 HK$50,000 按 2%，之後按 6%、10%、14%、17%）或標準稅率 15% 計算稅款，兩者取較低者。

填寫小貼士：

若你符合「個人入息課稅」資格（例如有租金收入或業務利潤），應在報稅表第 5 部選擇「申請個人入息課稅」，以便合併所有收入，有機會節省更多稅款。
所有數字應以港幣為單位，無需四捨五入，稅務局會自行計算。
如果你對計算不熟悉，可使用我們的稅務計算機先行估算，或直接透過聯絡我們預約專業稅務顧問。

常見錯誤及注意事項

以下是納稅人填寫報稅表時最常犯的錯誤，請務必留意：

遺漏兼職或自僱收入：即使只賺取少量額外收入，也應如實申報。稅務局可從第三方資料（如銀行存款）比對。
忘記申報父母免稅額：若父母年滿 55 歲或以上，且居於香港，每名父母可獲 HK$25,000 免稅額（60 歲以上為 HK$50,000），但須填寫父母資料。
慈善捐款不足 HK$100：只有每筆捐款達 HK$100 或以上才可扣除，同一機構全年總額無限制，但需保留收據。
逾期報稅或遺失報稅表：若遺失，應即時向稅務局申請補發；逾期須繳付罰款，最高可達 HK$10,000。

結論

掌握 如何填報稅表 的要點，能讓你每年報稅時更省時省心。由準備文件、填寫收入及扣除，到選擇個人入息課稅，每一步都影響最終的稅務負擔。2024/25 課稅年度的報稅季節將至，立即檢查你是否已有完整資料，並使用稅務計算機進行模擬，或透過聯絡我們獲取專業協助。最後提醒：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有疑問，應諮詢註冊稅務師或香港稅務局。