我今年收入低於基本免稅額$132,000，但收到稅局的報稅表，需要填寫嗎？

需要。即使收入低於免稅額，只要收到稅務局發出的BIR60報稅表，你必須在限期內填妥並提交。不提交可能被視為不合作，引致罰款或評稅。提交後稅局會按你的實際情況評定是否需要繳稅，若無應繳稅款，會發出「無需繳稅」通知。

我沒有收到報稅表，但收入超過基本免稅額，應該怎麼做？

你應當主動通知稅務局。你可以致電稅局查詢、親身到稅局索取報稅表，或透過「稅務易」網上申請。若你符合納稅人資格但未申報，未來被發現可能需要補稅及繳付附加費。建議先使用稅務計算機估算應繳稅款，再決定是否主動申報。

與配偶應選擇合併報稅還是分開評稅？

沒有絕對的答案，取決於雙方收入及可享免稅額。合併報稅可享已婚人士免稅額$264,000，但若其中一方收入較低，免稅額可能被浪費；分開評稅可各自使用基本免稅額，並保留子女免稅額等。建議使用稅務計算機輸入雙方收入及免稅額，比較兩者的應繳稅款，選擇較低者。

網上報稅的截止日期是？忘記報稅會有什麼罰則？

網上報稅（透過稅務易）的截止日期通常較紙本延長一個月，例如發出日起2個月內。如果忘記報稅或遲交，稅務局可能會發出罰款通知（首次罰款$300或$1,200不等），並要求補交稅款。若故意不報，最高可被罰款$10,000及加徵少收稅款三倍的罰款。建議在日曆標註期限。

我只有房租收入，沒有工作收入，需要報稅嗎？

需要。租金收入屬於應課稅收入，你必須申報物業稅。如果你的租金收入總額不超過基本免稅額，且沒有其他收入，你可選擇個人入息課稅將租金與免稅額合併計算，可能無需繳稅。但無論如何，你均須在年度報稅時（或收到物業稅報稅表時）如實申報。

如何知道自己是否需要報稅？2024/25課稅年度指南

概述

每年踏入課稅年度結束，不少香港納稅人都會問：「如何知道自己是否需要報稅？」這個問題看似簡單，但答案取決於多項因素：你的總入息是否超過基本免稅額、是否有其他應課稅收入（如租金、利潤）、以及你是否收到稅務局（IRD）發出的報稅表。根據《稅務條例》，即使你的收入低於免稅額，若收到報稅表仍必須填交；反之，若收入高於免稅額但未收到任何表格，則有責任主動通知稅局。本文將結合2024/25及2025/26課稅年度的最新免稅額與稅率，從入息類別、扣除項目、報稅流程逐一剖析，幫助你快速判斷自己的申報義務。若想初步估算稅款，可使用我們的稅務計算機；如有個別疑問，歡迎聯絡我們獲取專業建議。

誰需要報稅？基本入息門檻與免稅額

2024/25課稅年度基本免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000。如果你的所有應課稅入息（包括薪俸、退休金、董事袍金、自僱利潤、租金收入等）總和不超過此金額，且沒有收到稅務局的報稅表，一般無需主動報稅。但請注意，以下情況可能令你仍需申報：

你同時擁有多個收入來源，即使總和未超$132,000，但其中某類收入（如租金）本身有特定申報要求。
你在課稅年度內曾領取政府津貼或補助，部分津貼可能被視為入息。
你之前有暫繳稅賬戶，即使收入下降，稅局仍可能自動發出報稅表。

此外，若你的入息略超過免稅額，則需要計算應課稅入息，並考慮可享有的各項免稅額及扣除，從而決定最終是否須繳稅。

已婚人士免稅額與合併報稅

如果你在課稅年度內已婚，可以選擇合併報稅。2024/25課稅年度的已婚人士免稅額為$264,000，是基本免稅額的兩倍。夫妻可以合併申報，將兩人的總入息合計後扣除已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。但合併報稅不一定最有利，原因如下：

若其中一方收入極低，免稅額可能被浪費；分開評稅可保留各自的免稅額。
累進稅率計算下，合併可能讓總收入進入更高稅階。

因此，你應比較合併與分開兩種方式。利用我們的稅務計算機輸入夫妻收入及免稅額，即可快速得知哪種更節稅。

哪些收入需要計算？入息類別解析

薪俸收入與自僱收入

大部分受僱人士的主要收入為薪俸收入，包括工資、花紅、佣金、津貼、超時工作報酬、代替假期工資等。這些收入全數計入總入息。如果你同時從事自僱工作（如Freelance設計、網上買賣、的士司機），則自僱利潤需按利得稅評稅。要注意，自僱人士的免稅額與僱員不同，且須自行申報收入及開支（可扣除與業務相關的費用）。

租金收入與其他收入

業主出租物業所得的租金收入，需申報物業稅（標準稅率15%），或選擇個人入息課稅將租金與薪俸合併，以利用免稅額降低稅款。此外，以下收入也可能需要申報：

股息：一般毋須報稅，但若以交易為目的（如炒股），則按利得稅處理。
銀行利息：2024/25課稅年度，首$10,000利息收入獲豁免，超出部分需申報。
退休金：按薪俸稅評稅，若已享有基本免稅額可能無須繳稅。
遣散費及長期服務金：若因公司裁員等獲發款項，部分可能須課稅（視乎領取形式）。

如何計算你的應課稅入息？

扣除項目與免稅額

計算應課稅入息時，你可以從總入息中扣除以下項目（適用於薪俸稅及個人入息課稅）：

強積金強制性供款：最高$18,000（2024/25）。
慈善捐款：不少於$100，上限為應課稅入息的35%。
個人進修開支：最高$100,000（須與工作相關）。
長者住宿照顧開支：最高$100,000（給付機構）。
居所貸款利息：最高$100,000（須屬自住物業）。

此外，你可享有的免稅額包括：

基本免稅額：$132,000。
已婚人士免稅額：$264,000。
子女免稅額：每名$130,000（第1至9名）。
供養父母免稅額：每名$50,000（年齡55-59）或$100,000（60歲以上+同住$100,000 / 非同住$100,000）。
單親免稅額：$132,000。
傷殘受養人免稅額：$75,000（需符合條件）。

假設你年薪$250,000，強積金供款$18,000，無其他收入。基本免稅額$132,000，應課稅入息為$250,000 - $18,000 - $132,000 = $100,000。按2024/25累進稅率計算：

首$50,000 稅率2% → 稅款$1,000
次$50,000 稅率6% → 稅款$3,000
總稅款$4,000
由於此金額低於標準稅率15%計算的$15,000，故只需繳$4,000。

如果你有子女免稅額$130,000，則應課稅入息變為負值，無須繳稅。但即使無須繳稅，若你過去有暫繳稅，仍需提交報稅表以獲退還。

使用稅務計算機快速估算

最直接判斷是否需要報稅的方法，是利用我們的稅務計算機輸入你的收入及免稅額。計算機根據最新課稅年度數據，自動算出應繳稅款。若結果為零且你從未收到報稅表，通常無需主動申報。但若結果為正數，即使你暫未收到稅局表格，也應準備好收入文件，並在每年4月至5月留意郵箱。

報稅流程與重要日期

收到報稅表後的行動

稅務局通常在每年4月初向納稅人發出BIR60表格（薪俸稅及個人入息課稅報稅表）。收到表格後，無論你是否需要繳稅，都必須在指定期限內填妥並提交。一般期限為發出日起1個月（可申請延長至2-3個月）。若你遺失表格，應立即向稅局補領。

若你從未收到報稅表，但符合以下任一條件，應主動通知稅局：

總入息超過基本免稅額。
有租金收入或自僱利潤。
過去曾繳稅但今年未收到表格。

網上報稅與紙本報稅

你可以透過「稅務易」（eTAX）網上平台提交報稅表。網上報稅方便快捷，可自動保存資料、申請延期、查閱評稅及繳款狀態。若你選擇紙本報稅，郵寄至稅務局指定地址即可，但需自行保留副本。無論哪種方式，資料必須準確，否則可能被評定為不正確申報而罰款。若有填寫疑問，聯絡我們的專業團隊可協助你處理。

結語

要回答「如何知道自己是否需要報稅」，關鍵在於三步：第一步，統計你所有應課稅收入，比較基本免稅額$132,000（或已婚$264,000）。第二步，審視是否有租金、自僱利潤等額外收入。第三步，確認是否收到報稅表——若收到，無論收入高低均須申報；若未收到但收入超標，主動聯繫稅局。定期使用稅務計算機評估稅務狀況，並在每年報稅季節前後聯絡我們獲取個別意見，可助你避免漏報罰款。記住，主動了解稅務責任是做個精明納稅人的第一步。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。