收到報稅表？2024/25課稅年度香港報稅指南

概述

每年4月至5月，香港納稅人陸續收到由稅務局發出的報稅表。對於首次收到報稅表的人士，或對稅務不熟悉的市民，「收到報稅表」往往帶來焦慮與疑問。其實，只要掌握基本概念和正確步驟，報稅可以變得簡單直接。本指南針對2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務資訊，涵蓋從收到報稅表到完成報稅的完整流程，並提供實用工具與常見問題解答。

請注意：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如您對個人稅務情況有疑問，建議諮詢持牌稅務代表或使用稅務計算機初步估算稅款，亦可直接聯絡我們獲取協助。

收到報稅表後的第一步

當您收到由稅務局寄出的報稅表（通常為BIR60表格，適用於個別人士），切勿拖延。以下為首要行動：

• 核對資料：檢查報稅表上的姓名、地址、香港身份證號碼是否正確。如有錯誤，應立即通知稅務局。
• 確認申報期限：一般個人報稅表須在發出日期起1個月內（如為電子報稅可延長至2個月）交回。逾期報稅可能招致罰款。
• 決定報稅方式：可選擇紙本填寫郵寄，或使用「稅務易」eTAX網上報稅。網上報稅更便捷，且自動計算免稅額。
• 準備所需文件：包括僱主提供的薪金證明（IR56B表格）、銀行利息單據、強積金供款紀錄、慈善捐款收據、居所貸款利息證明等。

何時會收到報稅表？

稅務局通常在每年4月第一個工作日開始向納稅人發出報稅表。對於2024/25課稅年度，報稅表將於2025年4月初寄出。若您在5月底仍未收到，應主動向稅務局查詢，以免錯過申報期限。

若從未報稅卻收到報稅表

部分人可能因稅務局更新資料而首次收到報稅表。這不代表您一定有稅務責任，但必須如實申報。即使收入低於免稅額，仍需填寫報稅表並交回，否則可能被視為未申報而罰款。

如何填寫2024/25課稅年度報稅表

填寫報稅表時，請務必準確申報所有收入及申索免稅額。以下為主要項目：

收入申報

• 薪俸收入：按僱主提供的IR56B表格填寫總入息、佣金、花紅、津貼等。
• 租金收入：如有出租物業，須填寫扣除差餉、地租後的淨租金。
• 其他收入：如兼職收入、投資收益（股息、利息）、退休金等。

免稅額及扣除項目

• 基本免稅額：2024/25課稅年度為132,000港元（單身人士）。已婚人士免稅額為264,000港元。
• 子女免稅額：第一名至第九名子女各130,000港元。
• 供養父母/祖父母免稅額：按年齡及是否同居計算，最高50,000港元。
• 強積金供款扣除：僱員強制性供款每年最多18,000港元。
• 居所貸款利息扣除：每年最多100,000港元，可用20個課稅年度。
• 慈善捐款扣除：合資格捐款總額不少於100港元，上限為應評稅入息35%。

使用稅務計算機

為避免計算錯誤，建議在填寫報稅表前先使用稅務計算機預估應繳稅款。只需輸入收入及扣除項目，即可得出初步結果，有助核對報稅表數字。

常見錯誤與避免方法

「收到報稅表」後最常見的錯誤包括：

• 漏報收入：部分納稅人以為小額兼職或網上買賣收入毋須申報，但所有源自香港的收入均須如實填報。
• 誇大扣除項目：如申索不實的慈善捐款或居所貸款利息，可能被稅務局抽查並罰款。
• 逾期交表：忘記截止日期，導致罰款（最高可達10,000港元）及額外評稅。
• 填錯個人資料：如身份證號碼或地址錯誤，影響評稅通知書送達。

如何避免錯誤？

• 仔細閱讀報稅表附帶的「報稅表指南」。
• 保留所有收入及扣除證明至少7年，以備稅務局查核。
• 如有疑問，可致電稅務局熱線或聯絡我們獲取協助。

報稅後的跟進：評稅、繳稅與反對

提交報稅表後，稅務局會進行評稅，並發出評稅通知書。以下為後續步驟：

收到評稅通知書

• 稅務局通常在提交後2至4個月發出評稅通知書。
• 核對評稅金額是否與您申報一致。如有異議，須在通知書發出日期起1個月內提出反對。

繳稅安排

• 稅款一般分兩期繳付：第一期在1月，第二期在4月（實際日期視乎評稅年度）。
• 可申請分期繳稅，但須支付附加費。
• 逾期繳稅將被加徵5%附加費，6個月後再加10%。

反對評稅

• 若不同意評稅結果，須書面向稅務局局長提出反對，並附上理由及證明文件。
• 反對期限嚴格，切勿拖延。

結論

「收到報稅表」是每位香港納稅人每年必經的稅務事項。只要按時、準確地填寫報稅表，並善用免稅額及扣除項目，就能合法節省稅款。記住，報稅不僅是法律責任，也是保障自身權益的機會。如有任何疑問，請使用稅務計算機初步估算，或直接聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨時變更，請以稅務局最新公布為準。如您需要個人化稅務建議，請諮詢持牌稅務顧問。