稅單報稅表樣本2019：解構歷史報稅表格與實用填寫指南

概述

「稅單報稅表樣本2019」雖然並非當前的熱門搜尋，但對於需要回顧過往報稅記錄、了解稅務表格演變或處理2018/19課稅年度事宜的納稅人來說，仍然有參考價值。2019年（即2018/19課稅年度）的報稅表（利得稅、薪俸稅及物業稅報稅表）與現行版本在格式上大致相同，但部分欄目及免稅額額度已因應法例修訂而有調整。本文將以2019年常見的個人報稅表樣本為切入點，深入剖析表格各部分的功能、填寫注意事項，並提供實用貼士，助您避免常見錯誤。

2019年報稅表樣本的結構與特點

基本資料及個人資料部分

2019年的BIR60（個人報稅表）首頁要求申報納稅人姓名、香港身份證號碼、地址及婚姻狀況。留意當年尚未引入「智方便」數碼簽署功能，所有表格必須親筆簽署。與現行版本相比，2019年表格的婚姻狀況欄位沒有「同居伴侶」選項，僅提供「已婚／未婚／離婚／喪偶」四項。此外，當年並未要求填寫「通訊地址是否與住宅地址相同」的核對框，但現行表格已加入此項以便郵遞。

薪俸稅入息申報欄

薪俸稅部分是報稅表的核心。2019年表格要求申報「薪金」、「花紅」、「津貼」及「僱主提供的福利」（如宿舍、公司車輛）。當年標準免稅額為132,000港元，而2024/25課稅年度已調升至144,000港元。樣本中特別注意以下幾點：

• 退休金供款：強積金自願性供款不可扣除，只有強制性供款（最高18,000港元）才能申報。
• 個人進修開支：當年最高扣除額為80,000港元，現行相同。
• 慈善捐款：須為認可慈善機構，總額不得少於100港元方可申索。

如何取得與解讀2019年稅單報稅表樣本

從何處獲取歷史樣本

由於2019年的報稅表已過申報期，納稅人若需查閱自己的舊表格，可透過以下方式：

• 稅務局「稅務易」帳戶：登入後可查閱過去7年的報稅記錄（包括已提交的表格圖像）。
• 紙本存檔：若曾保留副本，可自行對照。
• 稅務局網站公布的歷年表格範本：雖然IRD不會提供已過時表格的可編輯版本，但部分PDF範例仍可在「表格及小冊子」存檔區找到。

請注意：切勿以2019年表格作為2025/26課稅年度的申報依據，因為免稅額、稅率及部分欄目已經更新。

解讀關鍵欄位：以物業稅為例

2019年的物業稅報稅表（BIR57）要求填寫租金收入、差餉及不能追回租金等項目。當年標準稅率為15%，與現行一致。留意以下細節：

• 差餉扣除：只有業主實際繳付的差餉才可扣除，租客繳付部分不計。
• 修葺及支出標準免稅額：2019年為可扣除差餉後租金收入的20%，現行相同。
• 共同擁有人：若物業由多人聯名持有，須按比例申報。

填寫2019年報稅表的實用建議（適用於回顧與核對）

常見錯誤及避免方法

即使只是參考樣本，了解常見錯誤有助於防止將來出錯：

• 漏報利息收入：銀行存款利息（如超過免稅額）必須申報，但很多人誤以為只有股票股息需要申報。
• 錯誤申索免稅額：2019年子女免稅額為每名100,000港元，現行已調至120,000港元；當年供養父母免稅額金額亦不同，切勿套用到舊稅表上。
• 未填寫配偶分開評稅選項：已婚人士若選擇分開評稅，須在表格相應方格打勾，否則默認合併評稅。

使用工具核對計算

若您需要核對2019年報稅表的稅額計算是否正確，可善用我們的稅務計算機進行模擬。只需輸入當年收入、免稅額等資料，即可快速估算應繳稅款。請注意，計算機預設為最新課稅年度參數，使用時需手動調整為2018/19年度的免稅額及稅率。

2019年報稅表與現行表格的關鍵差異

免稅額及稅階變動

項目	2018/19課稅年度（2019年申報）	2024/25課稅年度（2025年申報）
基本免稅額	132,000港元	144,000港元
子女免稅額（每名）	100,000港元	120,000港元
供養父母免稅額（60歲或以上，每名）	50,000港元	50,000港元（未變）
邊際稅階（薪俸稅）	45,000港元（2%–17%共4階）	50,000港元（2%–17%共4階）

此外，2019年表格並未設立「自願醫保計劃保費扣除」欄目（該計劃2019年4月才推出），而現行表格已包含相關申報位置。

電子報稅的演變

2019年，電子報稅（「稅務易」）已可供個人使用，但尚未強制。當年表格仍以紙本為主，而現時稅務局大力推廣電子報稅，並提供預填資料服務。樣本顯示2019年表格的「授權簽署」位置仍須親筆簽名，而2025年已可透過「智方便」數碼簽署。

總結：為何仍要參考2019年稅單報稅表樣本？

即使搜尋量不高，檢視2019年的報稅表樣本對於以下情況仍然有用：

• 納稅人需要複查2018/19課稅年度的評稅通知書，以核對稅務局發出的稅單是否準確。
• 處理與該年度相關的稅務上訴或反對個案時，須了解當年表格的填寫格式。
• 財務策劃師或會計專業人士作歷史數據分析。

如果您對當前的報稅表有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

常見問題 (FAQ)

1. 2019年的報稅表樣本可以在哪裡找到？

您可以登入稅務局的「稅務易」帳戶，查閱過去7年的稅務記錄（包括已提交的報稅表圖像）。如果沒有網上帳戶，可致電稅務局查詢是否可索取副本。請注意，稅務局一般不會公開提供已過時的空白表格範本，但部分存檔PDF可能仍在官方表格網頁的「歷史版本」區域。

2. 2019年的稅單報稅表樣本與2024年版本有何主要分別？

主要分別在於免稅額金額及稅階幅度。2019年適用於2018/19課稅年度，基本免稅額為132,000港元，而2024/25課稅年度已增至144,000港元。此外，2019年表格未包含自願醫保計劃保費、年金扣除等較新項目；電子報稅在2019年尚未普遍，紙本表格仍須親筆簽署。

3. 我是否需要保留2019年的報稅表副本？

建議保留至少7年，因為稅務局可於課稅年度完結後6年內提出評稅或補加評稅（如涉及欺詐則更長）。保留副本有助於日後核對稅單、處理反對或查詢。若使用電子報稅，請確保已下載並備份提交的PDF確認書。

4. 若我發現2019年報稅表填錯，現在可以修正嗎？

可以。您應以書面向稅務局局長提出更正申請，並說明錯誤詳情及提供相關證明。注意：若錯誤導致少繳稅款，稅務局有權追收最多6年內的欠稅及附加費。建議儘快行動，並可諮詢專業稅務顧問。使用稅務計算機模擬正確稅額有助於評估影響。

5. 2018/19課稅年度的稅率是多少？與現在相同嗎？

薪俸稅的邊際稅率結構大致相同（2%、6%、10%、17%），但稅階金額不同：2018/19年度首個45,000港元按2%徵稅，而2024/25年度首個50,000港元按2%徵稅。標準稅率（15%）則一直未變。利得稅及物業稅稅率亦維持不變。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。有關稅務事宜，請諮詢持牌稅務代表或直接聯絡稅務局。