稅務局網上報稅 2025/26：完整教學與常見問題

概述

香港稅務局（IRD）近年積極推動數碼化服務，稅務局網上報稅已成為大多數納稅人提交報稅表的首選方式。2019年起，IRD全面推行電子報稅（eTAX），納稅人可透過「稅務易」帳戶在網上直接填寫及遞交報稅表，無需依賴紙張郵寄。2025/26課稅年度，網上報稅系統進一步優化，包括更清晰的報稅指引、預填資料功能，以及與稅務計算機的整合，讓計算應繳稅款更為快捷。

本文將詳細說明稅務局網上報稅的各個步驟、注意事項，並解答常見疑問。無論您是首次使用網上報稅，還是希望了解最新改動，都能從中獲得實用資訊。請注意，本文內容基於2025/26課稅年度IRD公佈的資料，實際操作時建議參考官方網站或聯絡我們以獲取個人化意見。

稅務局網上報稅：簡介與優勢

稅務局網上報稅是透過「稅務易」（eTAX）平台進行的電子報稅服務。納稅人只需一部能上網的電腦或手機，便可隨時隨地完成報稅。相比傳統紙張報稅，網上報稅有以下明顯優勢：

• 減少錯誤：系統會自動檢查必填欄位，避免漏填或格式錯誤。
• 即時確認：遞交後立即收到系統確認，無需擔心郵遞延誤。
• 環保省時：節省紙張及郵費，且處理時間更快。
• 預填資料：部分收入及扣除項目（如強積金供款）會由IRD預先填入，僅需核對。
• 延長報稅期限：網上報稅通常比紙張報稅多一個月左右的遞交時間。

2025/26課稅年度的報稅限期，一般納稅人如選擇網上報稅，可於2026年6月2日或之前遞交（紙張報稅則為5月2日）。具體日期以IRD官方公佈為準。

誰需要使用網上報稅？

所有符合以下條件的納稅人均應考慮使用稅務局網上報稅：

• 已收到IRD發出的報稅表（BIR60表格）。
• 具有香港身份證及有效「稅務易」帳戶。
• 無需提交大量附加文件（如租金收據、進修開支證明等）；這些文件可後補掃描上載。
• 希望更快獲得評稅結果及退稅。

即使您過去一直使用紙張報稅，IRD也鼓勵轉用網上服務，以提升整體效率。

稅務局網上報稅：逐步教學

以下為2025/26課稅年度透過「稅務易」進行網上報稅的詳細步驟。請在開始前準備好您的稅務編號、通行密碼（或數碼證書），以及相關收入與扣除證明。

步驟一：開通或登入「稅務易」帳戶

首次使用網上報稅的納稅人，需先開通「稅務易」帳戶：

1. 前往香港稅務局網站（www.ird.gov.hk），點擊「稅務易」圖示。
2. 選擇「開立帳戶」，輸入你的稅務編號（TIN）、出生日期及通行密碼（需自設）。
3. 系統會要求你提供一個手提電話號碼或電郵地址，用於接收一次性驗證碼。
4. 完成驗證後，帳戶即時啟用。
5. 已有帳戶的用戶直接登入，並確認個人資料是否正確。

步驟二：啟動網上報稅服務

成功登入後，你需要在「我的稅務」頁面選擇「報稅」相關選項：

• 點擊「填寫報稅表」，系統會列出你所有未遞交的報稅年度（例如2025/26）。
• 若你從未使用網上報稅，系統會提示你閱讀《網上報稅用戶須知》，確認接受後方可開始。
• 請仔細核對預填的個人資料，包括姓名、地址、婚姻狀況等，如有變更需即時更新。

步驟三：填寫收入及扣除項目

報稅表分為多個部分，以下是主要項目：

1. 入息申報：

• 薪俸收入：根據僱主提供的IR56B表格，填寫全年總收入（包括底薪、佣金、花紅、津貼等）。
• 租金收入：如有物業出租，需填寫租金總額及可扣除支出。
• 業務利潤：自僱人士或獨資經營者需申報利潤。

2. 扣除項目：

• 個人進修開支：上限為港幣十萬元，需提供課程證明。
• 慈善捐款：合資格捐款總額，最低一百元才可申索。
• 長者住宿照顧開支：支付給認可院舍的金額。
• 強積金自願性供款：按計劃的實際供款額。

3. 免稅額：

• 基本免稅額：港幣十三萬二千元（2025/26課稅年度）。
• 子女免稅額：每名子女港幣十三萬元（第一至第九名）。
• 供養父母免稅額：按父母年齡及是否同居計算。

系統會根據你輸入的數據自動計算暫繳稅及應繳稅款，你亦可隨時點擊「稅務計算機」即時查看估算。

步驟四：核對及遞交

完成所有填寫後，務必執行程式碼檢查：

• 系統會標示任何錯誤或遺漏，例如收入與扣除數字不合理。
• 確認無誤後，輸入你的「稅務易」通行密碼以作電子簽署。
• 遞交後，頁面會顯示確認編號及時間，建議截圖或列印存檔。
• IRD通常會在六至八星期內發出評稅通知書，屆時可登入「稅務易」查閱及繳稅。

網上報稅常見錯誤與解決方法

即使系統已提供輔助，部分納稅人仍可能犯下常見錯誤。以下是三大陷阱及解決方法：

• 錯誤一：累積免稅額重複申索：如你同時申索子女免稅額及供養父母免稅額，需確保子女及父母符合資格，且未由其他人士申索。系統只會檢查邏輯，不會自動偵測重複，因此須自行核對。
• 錯誤二：忽略暫繳稅計算：不少新手誤以為只需申報實際收入，忽略IRD會按前一年收入的90%徵收暫繳稅。網上報稅系統會自動顯示暫繳稅金額，但部分用戶未留意便直接遞交，屆時可能需繳付較高稅款。
• 錯誤三：錯過附加文件上載：如你申索某些扣除（例如個人進修開支、慈善捐款），必須在遞交報稅表後30日內透過「稅務易」上載證明文件。否則，有關扣除可能被拒絕。

稅務局網上報稅的常見問題（FAQ）

以下為納稅人經常提出的疑問，答案均基於2025/26課稅年度稅務局最新指引。

Q1: 我忘記了「稅務易」通行密碼，可以怎樣重設？

請在登入頁面點擊「忘記通行密碼」，系統會要求輸入你的稅務編號及已登記的手提電話號碼或電郵地址。驗證成功後，你會收到一次性連結重設密碼。整個過程約需5分鐘，重設後即可繼續報稅。

Q2: 網上報稅的截止日期是幾時？

2025/26課稅年度，網上報稅的截止日期為2026年6月2日（暫定，以IRD公佈為準）。紙張報稅截止日期為2026年5月2日，因此網上報稅可多出一個月時間。遲交報稅表可能被罰款港幣三千至一萬元，甚至被檢控。

Q3: 如果我沒有收到IRD的報稅表，我仍需報稅嗎？

如果上一個課稅年度你並未收到任何收入（例如失業或全職學生），一般無需主動報稅。但若你有任何應課稅收入（如兼職、租金或投資利潤），即使IRD未發出報稅表，你仍須在課稅年度結束後四個月內（即2026年7月2日前）書面通知IRD，否則可能被視為未申報。

Q4: 網上報稅時，我的強積金供款會自動顯示嗎？

IRD會從你的僱主及強積金受託人取得資料，因此在網上報稅表的「強積金供款」部分，通常已預先填入你的強制性供款金額。你只需核對數字是否正確。如果預填金額與你的記錄不符（例如有自願性供款），可手動修改或增加，但需保留證明文件。

Q5: 遞交網上報稅表後，我何時會收到評稅通知？

一般情況下，IRD會在收到報稅表後六至八星期內發出評稅通知書。如果你使用網上報稅，通知書會上載至你的「稅務易」帳戶，同時IRD會寄發紙本通知到你的通訊地址。你可以登入帳戶查閱應繳稅款、繳稅日期及方法。如有疑問，請於收到通知後30日內向IRD提出反對。

總結

採用稅務局網上報稅不僅能節省時間，更能減少人為錯誤。透過「稅務易」平台，你可享受即時確認、預填資料及延長報稅期限等便利。2025/26課稅年度的網上報稅限期約為2026年6月2日，請務必預留足夠時間準備。

若你對稅務計算有疑問，可使用我們網站上的稅務計算機快速估算應繳稅款。如需個人化稅務諮詢，歡迎聯絡我們預約專業顧問。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議您就個人具體情況諮詢持牌稅務顧問或直接聯絡香港稅務局。