2024/25課稅年度的所得稅報稅截止日期是何時？

對於一般受僱人士及自僱人士，2024/25課稅年度的報稅表（BIR60）通常在2025年4月初發出，提交限期為發出日起計1個月（約5月初）。獨資經營者及合夥業務則可獲延期至8月中或9月（視稅務局個別信函）。法團的提交期限同樣為1個月。所有納稅人均應以稅務局發出的報稅表上註明的日期為準，逾期提交可能被罰款。

同時擁有薪金及租金收入，應如何申報所得稅最划算？

若你同時擁有薪金（需繳薪俸稅）及租金收入（需繳物業稅），可選擇個人入息課稅。此方式將所有收入合計後，扣除薪俸稅免稅額（如基本免稅額、子女免稅額等），再按2%至17%的累進稅率計算，最終稅額可能低於分項繳稅（物業稅15% + 薪俸稅累進）。你可在報稅表上提出申請，並試算最佳方案。建議使用稅務計算機模擬。

如果2024/25課稅年度沒有任何收入，是否需要申報所得稅？

即使你無任何應課稅收入（例如全職學生或待業人士），若稅務局向你發出報稅表，你仍然必須填寫並於限期前交回，並在相關欄位填寫「無收入」。不提交報稅表可能被視為未履行申報義務，導致評稅或罰款。若你從未收到報稅表且收入低於免稅額，通常無需主動索取，但建議保留收入證明以備查核。

利得稅的「兩級制稅率」如何應用於2024/25課稅年度？

2024/25課稅年度，法團的利得稅兩級制稅率為：首200萬港元應評稅利潤按8.25%（正常稅率一半）徵稅，超過200萬港元的部分按16.5%徵稅。非法團業務（如獨資或合夥）則為首200萬港元利潤按7.5%，餘額按15%。此優惠僅適用於一個業務實體，若納稅人有多個業務，只能選擇其中一個申請。

提交所得稅報稅表後，是否可以修改已申報的資料？

可以。若你在提交報稅表後發現漏報收入或錯報免稅額，應盡快以書面通知稅務局，並提交修訂後的報稅表或解釋信件。稅務局通常會根據修訂進行評稅。若在評稅前發現錯誤，一般不會有罰款；但若評稅後才修改，可能須繳付附加費或罰款。建議謹慎核對資料，或尋求專業協助。

香港所得稅申報2025完整指南：薪俸稅、利得稅及個人入息課稅要點

概述

所得稅申報是香港納稅人每年必須面對的重要事項。無論你是受僱人士、自僱人士還是企業東主，準確了解所得稅的計算規則、免稅額及扣稅項目，都能幫助你合法節稅、避免罰款。本文聚焦2024/25及2025/26課稅年度，為你剖析所得稅申報的各個環節，包括薪俸稅、利得稅及個人入息課稅的最新資訊。

誰需要申報所得稅？

香港的稅務採用屬地徵稅原則，只對源自香港的利潤或收入課稅。一般而言，以下人士必須就相關收入申報所得稅：

受僱人士（薪俸稅）

在香港任職或獲得酬金的人士，不論是否為香港居民，只要收入源自香港便需申報。
2024/25課稅年度，基本免稅額為132,000港元。已婚人士可選擇合併報稅以獲得更高免稅額。
若你只有薪金收入且不超過免稅額，理論上無需繳稅，但稅務局仍會發出報稅表要求申報，以便核實。

自僱人士及企業（利得稅）

獨資經營者、合夥業務及有限公司，凡在香港經營行業、專業或業務並產生應評稅利潤者，均須申報利得稅。
2024/25課稅年度利得稅稅率：法團16.5%（首200萬港元利潤減半至8.25%），非法團業務15%（首200萬港元利潤減半至7.5%）。
即使業務虧損，仍需提交報稅表以申報虧損，可用作抵銷未來利潤。

業主（物業稅）

出租香港物業的業主，租金收入需申報物業稅。2024/25課稅年度標準稅率為15%，但可扣除差餉及20%的修葺及支出標準免稅額。
若業主選擇個人入息課稅，物業稅可能與其他收入合併計算，有機會降低整體稅負。

所得稅計算要點與免稅額

正確計算應課稅收入是所得稅申報的核心。以下為2024/25及2025/26課稅年度的主要規則：

薪俸稅計算

應課稅入息實額 = 總收入 - 可扣除項目（如退休金供款、認可慈善捐款）- 免稅額
免稅額包括：基本免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名首胎130,000港元，可累增）、供養父母免稅額（根據年齡及是否同居，25,000至50,000港元不等）等。
稅率採用累進制（2%至17%）或標準稅率（15%），以較低者為準。
2025/26課稅年度，政府建議調整免稅額（例如提高子女免稅額至135,000港元），但須待立法會通過。建議定期查閱稅務計算機以獲取最新數字。

利得稅計算

應評稅利潤 = 營業收入 - 可扣除開支（如租金、員工薪酬、折舊、利息等）。
資本性開支（如購買機器）可獲折舊免稅額，但需按特定年期攤分。
注意：私人用途的開支（如東主個人膳食）不可扣除。
2025/26課稅年度，兩級制利得稅稅率維持不變，但首200萬港元利潤的優惠稅率可能延續。

個人入息課稅的選擇

若你同時有租金收入、薪金及業務利潤，可選擇個人入息課稅，將所有收入合計後扣除免稅額，再按薪俸稅累進稅率計算，有機會比分別以物業稅（15%）及利得稅（15%或16.5%）繳稅更划算。
申請須在報稅表上提出，並需於指定期限內提交。

所得稅申報流程與截止日期

了解課稅年度的報稅時間表至關重要。以下為2024/25課稅年度的關鍵日期（2025/26課稅年度日程將相近）：

4月初：稅務局陸續向納稅人發出報稅表（BIR60表格）。
一般人士：須於1個月內（約5月初）提交。
獨資經營者及合夥業務：提交期限通常延至8月中或9月（視乎稅務局信函）。
法團：一般需在收到報稅表後1個月內提交。
若委任稅務代表，可申請延期，但必須在限期前提交申請。

報稅步驟

收到報稅表後，仔細核對預填的個人資料及收入。
填寫薪俸稅部分：申報總收入、認可退休金供款、慈善捐款等。
如有租金收入，填寫物業稅部分（或在個人入息課稅頁面申報）。
獨資業務須填寫利得稅附錄，並提交損益表及資產負債表（如需要）。
簽署並於限期前交回（網上或郵寄）。

如果遺失報稅表或從未收到，應立即聯絡稅務局補領。合資格人士可選擇網上報稅（稅務易），方便儲存記錄及查閱進度。

常見申報錯誤及避免方法

漏報兼職收入或投資收益（如利息、股息，但大部分股息免稅）。
混淆自住物業與出租物業的支出扣除。
未申報獲得的僱主津貼（如住房津貼、汽車津貼）。
忘記申請個人入息課稅（尤其當物業稅和利得稅均需繳納時）。

若對申報有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊。

所得稅申報的常見迷思與實用貼士

迷思一：收入低於免稅額便不用報稅

事實：即使收入低於基本免稅額，稅務局若發出報稅表，你仍必須填寫並交回。否則可能被評定為「未能提交報稅表」而遭罰款。

迷思二：所有捐款均可扣稅

事實：只有捐贈給認可慈善機構的款項（最少100港元）才可扣稅，上限為應評稅收入或利潤的35%。

迷思三：租金收入只能繳物業稅

事實：如選擇個人入息課稅，租金收入可與其他收入合計，扣除免稅額後以更高免稅額及累進稅率計算，可能更節稅。

實用貼士

保留所有收入及支出憑證至少7年（稅務局可追溯徵收）。
利用稅務計算機模擬不同申報方式（如個人入息課稅 vs 分項報稅）的稅務影響。
如果業務開支龐大，尋求專業稅務顧問協助申報可避免錯漏。

總結與行動呼籲

所得稅申報看似繁瑣，但掌握基本原則及本課稅年度的規則後，你便能自信地完成。每年4月收到報稅表後，立即開始準備資料，善用免稅額及扣除項目，並考慮是否選擇個人入息課稅，以達至最佳稅務效果。若你的情況複雜（如擁有多重收入來源或跨境業務），務必諮詢專業意見。

立即使用我們的稅務計算機估算應繳稅款，或聯絡我們預約諮詢。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以稅務局最新公告及您的具體情況為準。建議徵詢持牌稅務顧問。