我長期居住香港，但持有台灣戶籍，是否仍需要用台灣報稅app申報台灣所得稅？

是的。台灣稅務居民身份以戶籍及居留天數判斷，即使你長期居住香港，只要仍保有台灣戶籍，且未辦理戶籍遷出，台灣稅務機關仍可能視你為居住者，要求就全球所得申報綜合所得稅。使用台灣報稅app時，需在海外所得欄位如實填報香港薪俸收入，並申請海外所得免稅額（每年新台幣100萬元）。

我在香港工作賺取的薪金，需要同時在香港和台灣報稅嗎？

理論上需要。香港對源自香港的薪金徵收薪俸稅，而台灣則對其稅務居民的全球所得課稅。因此，你可能需在香港申報BIR60表格，並在台灣使用報稅app申報全球所得。為避免雙重課稅，你可向台灣稅務機關申請「香港已繳稅額扣抵」，需提供香港稅務局發出的評稅通知書及繳稅收據。

台灣報稅app可以處理香港的強積金（MPF）供款扣除嗎？

不可以。台灣報稅app僅適用台灣稅務制度，無法直接處理香港強積金供款。在香港申報薪俸稅時，強積金強制性供款可作為扣除項目（每年上限18,000港元）。在台灣申報時，香港強積金供款不屬於台灣的列舉扣除項目，但你可將香港薪俸收入減去強積金供款後的淨額作為海外所得申報，以反映實際收入。

我使用台灣報稅app申報時，如何正確填報香港的股息或租金收入？

香港股息及租金收入屬海外所得。在台灣報稅app中，應將此類收入填入「海外所得」欄位，而非「台灣來源所得」。注意：香港股息通常免稅（因香港不徵收股息預扣稅），但台灣仍需申報。若該收入已在香港繳稅（如物業稅），可申請扣抵。建議保留香港稅務局發出的物業稅評稅通知書及繳稅收據。

2025/26課稅年度香港的薪俸稅標準稅率有變動嗎？

沒有。2025/26課稅年度香港薪俸稅標準稅率維持15%，與前一年度相同。邊際稅率結構亦無變化：首50,000港元課2%，次50,000港元課6%，如此類推。個人基本免稅額為132,000港元。但請注意，每年財政預算案可能調整免稅額及扣除額，建議定期查閱香港稅務局官網。

台灣報稅app 與香港稅務申報：跨境數碼報稅終極指南

概述

在數碼時代，台灣報稅app（如財政部電子申報繳稅服務網的「報稅APP」）已成為台灣居民申報綜合所得稅的首選工具。然而，對於持有台灣戶籍但長期居留香港的跨境人士，或是在香港工作並擁有台灣收入的納稅人，單純依賴台灣報稅app並不足夠。香港稅務制度與台灣截然不同，採用地域來源徵稅原則，僅對源自香港的收入徵收利得稅、薪俸稅及物業稅。2025/26課稅年度，香港的薪俸稅標準稅率維持15%，邊際稅率結構亦無重大變動，但個人免稅額及扣除額每年按通脹調整。本文將深入探討如何結合台灣報稅app與香港稅務申報要求，避免雙重課稅，並確保合規。

台灣報稅app 與香港稅務申報的關鍵差異

稅務居民身份判斷

台灣稅務居民（居住者）需就全球所得申報綜合所得稅，而非居住者僅就台灣來源所得課稅。香港則以「通常居住」及「逗留日數」判斷稅務居民身份。若你在香港每年逗留超過180天，或連續兩年逗留超過300天，通常會被視為香港稅務居民，但香港不徵收全球所得稅。

台灣稅務居民：每年在台居住滿31天且全年在台居留天數合計達183天；或全年在台居留天數合計達300天；或全年在台居留天數合計達183天且過去兩年在台居留天數合計達300天。
香港稅務居民：通常居住於香港（即擁有永久居所、家庭、主要事業或社會聯繫）。

報稅工具與流程

台灣報稅app（如「財政部電子申報繳稅服務網」行動版）支援手機/平板直接申報，可透過自然人憑證、健保卡或行動電話認證。香港稅務申報則主要依賴紙本表格（BIR60）或「稅務易」電子服務，但後者功能有限，僅適用於簡單個案。

台灣報稅app：提供試算、申報、繳稅一站式服務，支援信用卡、ATM及行動支付。
香港稅務易：只可提交報稅表、查閱評稅及繳稅，不提供試算或自動填表功能。

2025/26課稅年度香港稅務重點更新

個人免稅額與扣除額

2025/26課稅年度，香港基本免稅額維持132,000港元，已婚人士免稅額264,000港元。子女免稅額每名130,000港元（首名至第九名）。供養父母/祖父母免稅額：60歲或以上每名50,000港元（如與納稅人同住則為100,000港元）。強積金供款扣除上限維持18,000港元。自願醫保計劃保費扣除每名受保人8,000港元。

薪俸稅稅率結構

首50,000港元：2%
次50,000港元：6%
次50,000港元：10%
次50,000港元：14%
剩餘：17%

標準稅率15%，以應課稅入息實額（即扣除免稅額及扣除額後的淨收入）計算，但納稅人可選擇以總入息減去免稅額後按標準稅率計算，取兩者中較低者。

新稅務優惠

2025/26課稅年度，政府推出「居所貸款利息扣除」延續措施，每年最高扣除額100,000港元，為期20個課稅年度。另設「長者住宿照顧開支扣除」每年最高100,000港元。

跨境報稅實務：台灣收入在香港的申報

香港稅務居民申報台灣收入

香港採用地域來源原則，只有源自香港的收入才需課稅。因此，若你在香港工作，但同時從台灣收取股息、租金或退休金等被動收入，這些收入通常無需在香港申報，除非該收入與香港業務或僱傭有關。

股息：台灣公司派發的股息，如非源於香港業務，無需在香港課稅。
租金：台灣物業租金收入，屬台灣來源，香港不課稅。
退休金：台灣政府或私人退休金，屬台灣來源，香港不課稅。

但需注意：若你以香港為主要居住地，台灣稅務機關可能仍視你為台灣稅務居民，要求就全球所得申報。此時，你可依據《台灣香港避免雙重課稅協定》（尚未生效，但雙方有合作安排）或單方面申請台灣所得稅抵免。

香港收入在台灣的申報

若你持有台灣戶籍但長期居港，台灣稅務機關可能要求你申報全球所得。香港薪俸收入屬海外所得，台灣納稅人可申請海外所得免稅額（每年新台幣100萬元），超出部分需按最低稅負制（AMT）課稅，稅率20%。

建議：使用台灣報稅app時，務必在「海外所得」欄位正確填報香港收入，並保留香港僱主發出的薪俸稅評稅通知書（BIR60）作為證明。

常見陷阱與規避方法

雙重課稅風險

由於台灣與香港尚未簽訂全面避免雙重課稅協定，跨境收入可能被兩地同時課稅。例如，你在香港工作賺取薪金，台灣稅務機關視為全球所得課稅，而香港亦就該薪金徵收薪俸稅。

解決方案：向台灣稅務機關申請「香港已繳稅額扣抵」，需提供香港稅務局發出的評稅通知書及繳稅收據。香港方面，若你被視為香港稅務居民，可申請「外地收入豁免徵稅」（FSIE），但僅適用於特定被動收入。

錯誤使用台灣報稅app

許多居港台灣人誤以為台灣報稅app僅適用於台灣境內居民，但實際上，只要持有台灣戶籍，即使居住海外，仍可透過該app申報。然而，app的試算功能可能無法正確處理海外所得及已繳外國稅額扣抵。

建議：使用台灣報稅app時，手動輸入海外所得及扣抵資料，並仔細核對「基本稅額」計算。若收入結構複雜（如同時有香港薪俸、台灣租金及股息），建議諮詢專業會計師。

實用工具與資源

香港稅務計算機

為準確估算你的香港稅務負擔，可使用稅務計算機輸入收入、免稅額及扣除額，即時計算應繳薪俸稅。該工具支援2024/25及2025/26課稅年度，並自動比較邊際稅率與標準稅率。

專業諮詢

跨境稅務個案涉及複雜事實，如雙重居民身份、常設機構認定等。若你對申報有疑問，請聯絡我們預約稅務顧問，我們提供中、英、粵語服務。

結論

台灣報稅app 為台灣居民提供便捷的數碼報稅體驗，但對居港人士而言，僅靠該app並不足夠。香港稅務制度以地域來源為基礎，與台灣的全球課稅原則有根本差異。2025/26課稅年度，香港維持穩定的稅率結構，但個人免稅額及扣除額每年調整，納稅人應定期查閱稅務局公告。跨境報稅的關鍵在於：1) 正確判斷稅務居民身份；2) 完整申報所有來源收入；3) 善用雙重課稅抵免機制。建議使用稅務計算機估算香港稅項，並在申報台灣所得稅時，於台灣報稅app中詳細列明香港收入及已繳稅款。如有疑難，立即聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。香港及台灣稅務法規可能隨時變更，跨境申報涉及複雜事實判斷，建議讀者諮詢合資格稅務顧問。