2024/25 填寫報稅表樣本完整指南：一步步教你正確報稅

概述

每年四月都是香港納稅人收到報稅表的季節。面對密密麻麻的項目與欄位，很多人需要一份清晰的填寫報稅表樣本作參考。本文以2024/25課稅年度為基礎，提供BIR60個人報稅表的真實填寫示範，涵蓋收入、免稅額、扣除項目及網上報稅步驟，助你避免常見錯誤，準確完成報稅。

無論你是首次報稅還是想確認填法是否正確，這份指南都能成為你的實用手冊。文中亦會介紹如何使用稅務計算機估算應繳稅款，以及如有疑問可隨時聯絡我們獲取專業協助。

填寫報稅表樣本：基本資料與個人信息

報稅表的第一部分要求填寫個人基本資料，包括姓名、香港身份證號碼、婚姻狀況及地址。請確保資料與稅務局紀錄一致，尤其地址若有變更必須更新，否則日後文件可能無法送達。

婚姻狀況的申報

• 如你在2024/25年度內已婚，可選擇合併報稅或分開報稅。選擇合併報稅時，需填寫配偶的姓名及身份證號碼。
• 若在課稅年度內結婚，通常以婚姻狀況在3月31日為準。
• 配偶若無收入或收入未達課稅門檻，合併報稅可能令家庭整體稅務更優惠。

地址與聯絡方式

稅務局會按報稅表上的地址寄發評稅通知書及繳稅通知。若你經常搬屋，建議使用一個固定接收郵件的地址（如親友或公司地址）。填報電話及電郵可方便稅務局有需要時聯絡你。

第二部分：收入申報——薪俸、租金及利潤

這是報稅表的核心部分，所有應課稅收入都必須如實申報。根據2024/25課稅年度，薪俸收入包括工資、佣金、花紅、津貼及僱主提供的福利（如宿舍、公司車等）。

薪俸收入（BIR60第4.1部）

• 填寫你所有受僱工作的總入息，包括基本薪金、佣金、獎金、代通知金等。
• 若你同時有多份工作，要分別列明每份工作的僱主名稱及入息金額。
• 切勿遺漏非現金福利，例如僱主提供的免費宿舍，其「租值」需按稅務局規定計算。

租金收入（第4.2部）

• 如有出租物業，需申報全年租金總額，並可扣除差餉、地租、物業稅等支出。注意若租金收入已由物業稅申報，則不需重複填在薪俸稅部分。
• 可參考稅務局網站上的「填寫報稅表樣本」圖片示範，確保租金收入申報位置正確。

業務利潤（第4.3部）

• 如果你是自僱人士或經營獨資業務，需申報業務利潤或虧損。建議使用稅務局認可的會計基礎（應計制或現金制）。
• 初創業務可留意是否符合「工業／商業登記證」豁免條件。

第三部分：免稅額與扣除項目——善用可省稅

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，其他免稅額包括子女免稅額、供養父母免稅額、傷殘受養人免稅額等。扣除項目則有個人進修開支、年金供款、強積金自願性供款、慈善捐款等。

子女免稅額

• 每名子女可獲HK$120,000的免稅額，若子女在出生年度，可額外獲得HK$120,000的額外免稅額。
• 需填寫子女的姓名、出生日期及全年居港日數。如子女全年均在香港居住，免稅額可全額扣除。

供養父母免稅額

• 供養60歲或以上的父母或祖父母，每名可獲HK$50,000免稅額；55至59歲則為HK$25,000。
• 需提供父母的身分證號碼及全年居住地點。若父母全年住在內地，只要能證明你在該年度有提供足夠經濟支援，仍可申索。

自願醫保計劃（VHIS）保費扣除

• 2024/25課稅年度，每名受保人的VHIS保費可作稅務扣除，上限為HK$8,000（每名納稅人計算）。
• 申索時需提交保險公司發出的保費收據，並確保保單符合自願醫保計劃認可。
• 若不清楚扣除細節，可用稅務計算機估算實際節稅金額。

第四部分：填寫注意事項與常見錯誤

即使有「填寫報稅表樣本」參考，很多人仍會犯錯。以下列舉最常見的問題，幫助你避開陷阱。

沒有保留相關證明文件

• 稅務局有權要求你提供入息證明、免稅額申索的證明文件（如結婚證書、出生證明、保險單據等）。報稅後應保存至少七年。
• 切勿虛報免稅額或扣除項目，否則可能面臨罰款或檢控。

漏報僱主提供的福利

• 很多人以為只有現金工資才需申報，忘記填報公司提供的宿舍、汽車津貼或股票獎勵。這些福利的「應課稅價值」需按稅務局指引計算。
• 若不清楚，可諮詢專業會計師或使用稅務局網站的模擬計算。

填錯婚姻狀況或合併報稅時機

• 合併報稅不一定對所有已婚人士有利，有時反而會令總稅款增加。建議先分別以個人及合併方式計算，再選擇較低者。
• 稅務局的「稅務易」系統可提供簡易估算。

第五部分：網上報稅（稅務易）步驟示範

自2025年起，稅務局進一步推廣電子報稅，納稅人可透過「稅務易」帳戶遞交報稅表。以下為簡化步驟：

1. 登入「稅務易」網站或流動應用程式。
2. 選擇「2024/25課稅年度報稅表」。
3. 系統會預先顯示上一年度的部分資料（如僱主名稱），只需核對及修改。
4. 按順序填寫收入、免稅額、扣除項目。每個欄位旁都有解釋按鈕，可參考官方填寫報稅表樣本。
5. 最後確認並提交，系統會即時發出確認書。

電子報稅比傳統紙張的好處

• 自動計稅：系統會即時計算應繳稅款，減少人為計算錯誤。
• 延長遞交期限：電子報稅通常可獲一個月延期（例如由一個月延至兩個月）。
• 環保方便：無需郵寄，減少紙張浪費。

結論：參考樣本，準確報稅

掌握正確的填寫報稅表樣本是順利完成報稅的關鍵。無論你選擇傳統紙張報稅還是網上遞交，緊記如實申報所有收入，積極利用合法免稅額及扣除項目以節省稅款。若對某些欄位有疑問，可瀏覽稅務局官方網站查閱更多示範，或聯絡我們的專業團隊。

免責聲明： 本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際報稅情況因個人而異，建議就具體情況諮詢註冊稅務代表。