未收到報稅表？2024/25課稅年度完整應對指南

概述

2024/25課稅年度已於2024年4月1日開始，不少納稅人已陸續收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60）。但如果你至今還未收到報稅表，請勿掉以輕心——這可能影響你的報稅責任，甚至招致罰款。本文將詳細說明未收到報稅表的常見原因、即時應對步驟、錯過死線的後果，以及如何善用稅務計算機預估稅款。無論你是初次報稅還是已多年報稅，這份指南都能幫你清晰掌握下一步行動。

為何你可能未收到報稅表？

稅務局每年約於4月初至5月中向納稅人發出報稅表，但部分人士因以下原因未能收到：

地址已更改但未通知稅務局

最常見原因：搬屋、移民或更改通訊地址後，沒有向稅務局申報新地址。根據《稅務條例》，納稅人有責任在地址變更後一個月內通知稅務局。若你未通知，報稅表便會寄往舊地址，可能遺失或被退回。

收入未達課稅門檻或無收入

若你於2024/25課稅年度的入息總額低於個人基本免稅額（2024/25年度為132,000港元），或沒有應課稅收入（例如全職學生、無業人士），稅務局可能不會主動發出報稅表。但請注意：即使未收到報稅表，如果你有應課稅收入（例如租金、自僱收入），你仍須主動通知稅務局。

首次報稅或從未報稅

若你從未報稅，稅務局可能尚未為你建立稅務檔案。例如剛畢業投入工作的年輕人、新來港人士或轉為自僱者。在這種情況下，稅務局不會自動寄出報稅表，你必須主動辦理事項。

稅務局系統或郵遞延誤

偶爾因大量郵件、系統問題或惡劣天氣，報稅表可能延遲寄達。一般情況下，稅務局會於4月底前完成寄發，若5月中仍未收到，便應主動跟進。

未收到報稅表怎麼辦？即時行動指南

當你確定未收到2024/25課稅年度報稅表，請按以下步驟盡快處理：

第一步：確認是否需報稅

先檢查2024/4/1至2025/3/31期間的總收入是否超過個人免稅額（132,000港元）。若低於此數，且無其他應課稅收入（如租金、佣金、自僱收益），則可能毋須報稅。但若收入超額，或你屬於合夥業務、獨資經營者，則無論是否收到報稅表，都必須主動報稅。

第二步：網上索取報稅表

你可登入稅務局「稅務易」eTAX帳戶，選擇「索取報稅表」功能。系統會自動識別你的身分，並可即時下載電子報稅表（PDF）。若你未有eTAX帳戶，可即時在網上開立，需時約5分鐘。電子報稅表與紙本報稅表具同等效力。

第三步：致電稅務局查詢

若網上操作有困難，可致電稅務局查詢熱線187 8022（按2選擇「索取或遞交報稅表」）。職員會核對你的身分並查核郵寄記錄，必要時安排重寄或指引你到稅務中心領取。建議辦公時間（週一至五上午8:45至下午12:30、下午1:30至5:30）致電，避開繁忙時段。

第四步：親身到稅務局索取

若情況緊急或距離截止日不足兩週，可直接前往稅務局大樓（香港灣仔告士打道5號稅務大樓）地下詢問處。帶備身分證及最近一次報稅記錄（如有），可即場領取報稅表。注意稅務局不接受第三方代領，須由納稅人本人辦理。

錯過報稅截止日期的後果與補救方法

2024/25課稅年度的報稅表一般須於以下日期前遞交（以郵戳或網上提交時間為準）：

• 紙本報稅表：2025年6月2日（一般為發出日起30天內）
• 電子報稅表：2025年7月2日（自動獲延長一個月）

若你未在限期前提交，將面臨以下後果：

• 罰款：首次逾期可被罰款最高10,000港元；屢次逾期最高50,000港元。
• 評稅通知：稅務局會根據已知資料發出「估計評稅」，通常較實際應繳稅額高，且不容異議。
• 法律行動：嚴重拖欠可被檢控，最高罰款50,000港元及加徵欠稅10%附加費。

補救方法：

• 盡快遞交報稅表，連同解釋信說明逾期原因（如遺失、地址變更等）。
• 若因地址變更未收到，需同時提交更改地址通知（填寫IR1249表格或網上更新）。
• 若已過期超過一個月，建議直接致電稅務局查詢是否可申請延期提交，但延期僅適用於特殊情況（如住院、海外公幹）。

善用稅務計算機預估應繳稅款

即使你尚未收到報稅表，仍可使用稅務計算機提前估算2024/25課稅年度的應繳稅款。輸入你的年薪、強積金供款、免稅額（如子女、父母、進修等），計算機可即時顯示應繳薪俸稅或利得稅金額。這有助你提早規劃現金流，並核對未來收到的評稅通知書是否準確。計算機也會根據2024/25課稅年度稅率（累進稅率2%至17%，或標準稅率15%以較低者為準）自動運算，結果僅供參考。

結語及專業協助

未收到報稅表不等於毋須報稅。如果你在2024/25課稅年度有應課稅收入，必須主動向稅務局索取及遞交報稅表。請盡快採取上述行動，避免因疏忽而招致罰款。若情況複雜（如多項收入來源、海外資產、自僱人士），建議尋求專業稅務顧問協助。如有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢。

常見問題 FAQ

問：我2024/25課稅年度收入低於132,000港元，但未收到報稅表，是否仍需主動報稅？

答：若你僅有薪俸收入且總額低於個人基本免稅額，一般毋須報稅。但如果你同時有其他應課稅收入（如租金、投資收益）或不只一份全職工作，即使總收入低於132,000港元，仍需主動報稅。建議登入eTAX或致電187 8022確認你的稅務狀況。

問：我搬了屋但忘記通知稅務局，現在未收到報稅表，該如何補救？

答：首先立即通知稅務局更改地址（可網上更新或填寫IR1249表格）。然後按上述「網上索取報稅表」方法索取副本。若已接近截止日，可致電解釋情況，稅務局通常會酌情處理，允許你延遲一至兩週遞交。

問：如果我從未報稅，怎樣才能收到報稅表？

答：你必須主動通知稅務局，開立稅務檔案。可填寫IR1245表格（個人資料申報表）或透過eTAX網上申請。稅務局會根據你的資料評估是否需要發出報稅表。如果你預計收入將超過免稅額，建議盡早辦理，以免延誤。

問：錯過報稅截止日後，我應該先遞交報稅表，還是先申請延期？

答：若已過截止日，應立即遞交報稅表，不要等待延期申請結果。延期申請須提供合理理由（如住院、海外公幹），稅務局未必批准。遞交後可致電或發信解釋逾期原因，並附上證明文件，可減少罰款風險。

問：我收到報稅表但遺失了，怎麼辦？

答：你可登入eTAX重新下載電子版，或致電187 8022要求重寄。若時間緊迫，直接到稅務大樓領取。遺失報稅表並非免責理由，你仍有責任在限期前遞交。