無稅單報稅攻略：2024/25課稅年度未收到報稅表怎麼辦？

概述

在香港，很多納稅人以為「無稅單」就等於不用報稅，這是一個常見誤解。實際上，即使你沒有收到稅務局發出的報稅表（即「無稅單」情況），只要你的收入達到課稅門檻，或曾經收到過報稅表但當年未收到，你仍然有責任主動向稅務局申報入息。本文將深入探討無稅單報稅的具體做法、2024/25課稅年度的最新安排，以及如何透過稅務計算機估算稅款，確保你準確履行稅務責任。

什麼是「無稅單」？為何要主動報稅？

「無稅單」一般指納稅人在某個課稅年度沒有收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60）。這可能因為稅務局認為你無需報稅（例如收入低於免稅額），或因為地址變更、郵遞失誤等原因導致報稅表遺失。但根據《稅務條例》，納稅人有主動申報的責任——即使沒有收到報稅表，只要你的應課稅入息超過基本免稅額（2024/25課稅年度為$132,000），你便須在課稅年度結束後4個月內（即每年7月底前）書面通知稅務局，要求發出報稅表。

為何「無稅單」不等於免稅？

• 稅務局每年只會向選定人士發出報稅表，並非所有人都會收到。
• 若你過去曾收到報稅表，但某年突然沒有收到，可能是稅務局系統更新或郵寄錯誤。
• 主動報稅可避免因漏報而被罰款或檢控，尤其當你收入有變動時。

2024/25課稅年度報稅須知

2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅安排，與往年大致相同。稅務局通常於每年4月初開始發出報稅表，納稅人須在1個月內（若選擇網上報稅可自動延期1個月）提交。但如果你處於「無稅單」狀態，則需主動聯絡稅務局。

報稅期限

• 紙本報稅表：發出日期起計1個月內（例如4月1日發出，5月1日前提交）。
• 網上報稅（eTAX）：自動延長至2個月（例如4月1日發出，6月1日前提交）。
• 若你從未收到報稅表，應在課稅年度結束後4個月內（即2025年7月31日前）通知稅務局。

如何查詢是否需報稅？

• 使用稅務計算機輸入你的收入、免稅額及扣除項目，快速估算是否需要報稅。
• 登入「稅務易」帳戶查看稅務狀況。
• 致電稅務局查詢熱線（187 8088）確認。

無稅單情況下如何報稅？

若你確認需要報稅但未收到報稅表，可透過以下兩種方式處理：

網上報稅（eTAX）

1. 開設「稅務易」帳戶（如未開設）。
2. 登入後選擇「申請報稅表」或「提交報稅表」。
3. 按指示填寫個人資料、收入、扣除項目等。
4. 提交後系統會即時確認，並自動延長報稅期限。

書面索取報稅表

• 填寫表格IR6168（申請個別人士報稅表），郵寄或傳真至稅務局。
• 亦可親身到稅務局櫃位索取。
• 收到報稅表後，按一般程序填寫並在限期前提交。

注意：切勿因為「無稅單」而延誤申報，否則可能被罰款最高$10,000及加徵欠稅附加費。

常見報稅陷阱與注意事項

• 忽略配偶收入：即使你個人收入低於免稅額，若配偶需報稅，你可能需要合併報稅以節省稅款。
• 忘記申索免稅額：如子女免稅額、供養父母免稅額、自願醫保保費等，必須在報稅表內清楚填寫。
• 錯誤理解「無稅單」：很多人以為沒收到報稅表就代表不用報稅，結果逾期被罰。
• 未更新地址：若搬屋後未通知稅務局，報稅表可能寄失，導致「無稅單」假象。

結論

總括而言，「無稅單」並不代表免稅責任消失。在2024/25課稅年度，若你未收到報稅表但收入超過基本免稅額，應主動透過eTAX或書面方式索取報稅表，並在限期前提交。善用稅務計算機預先估算稅款，有助你規劃財務。如有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議諮詢持牌稅務代表。