無限公司報稅表填寫指南 2025/26課稅年度

無限公司報稅表簡介

無限公司報稅表是香港獨資經營者每年必須處理的重要文件。根據稅務局規定，無限公司需在課稅年度結束後提交利得稅報稅表，申報業務收入及開支。2025/26課稅年度的報稅期限通常為發出通知書後一個月內，準時提交可避免罰款。無限公司報稅表涵蓋個人入息稅及利得稅部分，經營者需清楚區分業務與私人開支。舉例來說，一名經營零售店的獨資業主若未分清家庭電話費與店舖電話費，稅務局查核時可能要求補交稅款及利息。無限公司報稅表亦要求業主申報海外收入，即使業務主要在香港亦然。

2025/26課稅年度報稅要求

2025/26課稅年度，無限公司需注意基本免稅額為132000元，利得稅兩級制適用首200萬元利潤稅率8.25%。報稅表內需填寫全年營業額、成本及淨利潤。經營者應保留所有發票及銀行紀錄至少七年，以備稅務局查核。延遲提交可能引致罰款及利息。稅務局實務上會透過銀行數據交叉比對收入，業主需確保現金銷售亦有完整記錄。

收入申報重點

收入申報包括銷售貨物、提供服務及租金收入。必須按accrualbasis或cashbasis記錄，視乎會計政策。例子如餐廳業主需將信用卡銷售與現金小費分開申報，避免漏報。

開支扣除項目

可扣除開支涵蓋租金、薪金、水電及折舊。私人開支如家庭電話不可扣稅，需按比例分攤。稅務局要求提供分攤計算表作為支持文件。

填寫無限公司報稅表步驟

首先登入稅務局電子服務平台，下載報稅表表格。填寫個人資料後，逐項輸入業務收入及開支。建議使用會計軟件整理數據，減少錯誤。提交前核對所有數字，並計算應繳稅款。實務上可先用草稿表計算，再轉入正式表格。

• 準備全年銀行月結單
• 計算存貨及應收帳
• 附上審計報告如適用

電子提交注意事項

2025/26年度要求所有無限公司報稅表以電子方式提交。業主需使用稅務局eTAX帳戶上傳PDF附件及計算表。若系統顯示錯誤，需檢查格式是否符合IRD指引。

常見報稅錯誤及避免方法

常見錯誤包括漏報現金收入、混淆業務與私人開支、忘記申報海外收入。避免方法是聘請專業會計師審閱，或使用稅務計算機初步估算。2025/26年度新規定要求電子提交，紙本表格可能被拒。

提交後跟進及查稅準備

提交後保留確認信。如收到補充通知，需在限期內回覆。稅務局或進行查稅，經營者應準備完整帳冊。建議每年諮詢聯絡我們獲取最新指引。

專業稅務協助建議

無限公司報稅表涉及複雜扣除計算，建議尋求註冊稅務顧問協助。DSB Tax團隊熟悉IRD要求，可提供個人化報稅方案，確保合規同時優化稅務負擔。及早規劃可減少2025/26年度稅款。