現金糧報稅完整指南：2025/26課稅年度IR56表格須知

概述

現金糧在本地職場十分常見，尤其餐飲、零售、建築及清潔等行業經常以現金支付薪金。然而，不少僱主及僱員對「現金糧 報稅」的規定存在誤解，以為現金收入不用向稅務局申報。事實上，無論以何種形式發薪，所有應課稅入息均須如實填報。本文將從定義、申報責任、強積金安排及計算方法等方面，為你詳細剖析現金糧的報稅要點，助你順利完成2025/26課稅年度的稅務申報。

現金糧的定義與常見情況

甚麼是現金糧？

現金糧（Cash Wage）指僱主以實體現金方式支付員工薪金，而非透過銀行轉賬、支票或電子支付。雖然支付形式有別，但稅務上現金糧與其他形式的薪金並無分別——均為僱員的應評稅入息。香港《稅務條例》規定，任何因受僱工作而獲得的收入，包括薪金、津貼、花紅、佣金等，都須納入報稅範圍。因此，即使僱主只派現金糧，僱員仍須在個人報稅表（BIR60）中申報。

哪些行業常見現金支付？

現金糧常見於以下行業或工種：

• 餐飲業（侍應、廚師、洗碗工）
• 零售業（兼職銷售、收銀員）
• 建造業（地盤雜工、散工）
• 清潔及物業管理（清潔工、保安員）
• 運輸業（司機、搬運工）
  這些工種往往僱傭關係較靈活，僱主可能為節省行政成本而選擇支付現金。但無論行業，僱主均有責任為每名僱員提交IR56B表格，並在每年4月向稅務局申報僱員薪酬。

現金糧報稅注意事項

僱主須申報IR56B

根據《稅務條例》第56(2)條，僱主須於每年4月內向稅務局提交IR56B表格，申報前一個課稅年度（例如2024/25課稅年度）支付給僱員的薪酬及福利。即使以現金發薪，僱主亦不能豁免此責任。若僱主未有申報，稅務局可向僱主追討罰款（最高可達港幣10,000元），並可能被檢控。僱主應保留完整的薪金紀錄，包括員工姓名、身份證號碼、受僱日期、薪酬金額及付款日期，以備查核。

僱員自行申報要點

若僱主未履行申報責任，僱員仍須自行在BIR60個人報稅表上申報所有收入，包括現金糧。遺漏或虛報可能導致稅務局評定補加稅款及罰款。申報時，僱員可參考以下步驟：

• 收集所有現金糧收入證明，例如僱主簽署的薪金單、銀行入數記錄（即使非現金）或自製收入清單。
• 在BIR60的「入息」部分如實填寫總收入金額。
• 若僱主已提供IR56B副本，可對照申報。
• 保留相關記錄至少7年，以備稅務局查閱。

現金糧與強積金安排

強積金豁免情況

部分僱主及僱員誤以為現金糧可豁免強積金供款，但實際並非如此。根據《強積金條例》，所有18至65歲的僱員，只要每月入息不低於7,100港元（2024/25課稅年度），僱主及僱員均須分別按5%供款（僱主供款上限為1,500港元、僱員供款上限為1,500港元）。若僱主以現金方式支付薪金但並未安排強積金供款，即屬違法，僱員可向積金局投訴。另一方面，若僱員月入低於7,100港元，則可獲豁免強積金供款，但仍須申報薪俸稅。僱主應為所有符合條件的僱員開設強積金賬戶，並定期供款，不論支付形式。

如何計算現金糧稅款？

計算現金糧的薪俸稅步驟與一般收入相同。首先計算「應評稅入息」（即全年現金糧總額），然後減去「基本免稅額」（2024/25課稅年度為132,000港元）或其他適用的免稅額（如子女免稅額、供養父母免稅額等），得出「應課稅入息實額」。最後按累進稅率（首45,000港元為2%、次45,000港元為6%等）或標準稅率15%（以較低者為準）計算稅款。

舉例：陳先生2024/25課稅年度現金糧總收入為180,000港元，無其他收入及免稅額。應評稅入息為180,000港元，減去基本免稅額132,000港元，應課稅入息實額為48,000港元。按累進稅率計算：首45,000港元×2% = 900港元，剩餘3,000港元×6% = 180港元，總稅款為1,080港元。若用標準稅率15%計算（180,000×15% = 27,000港元），因較高，故採用累進稅率。

你可使用本站的稅務計算機快速估算稅款。輸入全年現金糧收入及免稅額資料，即可獲得初步估算。

常見問題與解答

許多僱主與僱員對現金糧報稅仍有疑問，例如是否需要自行申報、強積金責任等。以下整理幾個最常見的問題，供你參考。如有更多疑慮，歡迎聯絡我們查詢。

總結與建議

現金糧雖然支付形式簡單，但報稅責任絕不可輕視。僱主應按時提交IR56B表格並履行強積金責任；僱員則須誠實申報所有收入，避免因漏報而招致罰款。2025/26課稅年度即將開始，建議你及早整理收入紀錄，並利用本站的稅務計算機預算稅款。若情況複雜，例如涉及多重僱主或離職安排，請諮詢專業稅務顧問。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規及免稅額可能隨年度調整，建議參閱稅務局官方公告或諮詢持牌稅務師。