新鮮人首次報稅，若收入低於基本免稅額，是否仍需提交報稅表？

若你收到稅務局發出的報稅表，即使收入低於基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），仍必須填寫並交回。若未收到報稅表且收入未達標，則無需主動報稅，但建議保留收入記錄以備查核。

兼職或Freelance收入應如何申報？需要分開填寫嗎？

所有來自香港僱主的收入（包括兼職、Freelance）均須合併申報。你只需在報稅表的「總入息」欄目中填寫總額，無需逐項列出。僱主會向稅務局提交相關表格，你應確保申報金額與僱主記錄一致。

強積金供款是否可全數扣除？上限是多少？

強積金強制性供款可作為扣除項目，但每年上限為18,000港元。若你的實際供款少於此數，則按實際金額扣除。自願性供款則不可扣除。

如果報稅後發現漏報收入，應如何處理？會否有罰款？

應立即以書面通知稅務局，說明漏報的項目及原因。主動更正通常可減輕罰款，但若稅務局發現你故意漏報，可能面臨更高罰款甚至檢控。建議保留所有收入證明至少7年。

網上報稅與紙本報稅有何分別？哪種方式更適合新鮮人？

網上報稅（透過「稅務易」帳戶）可自動延期1個月提交，且系統會自動計算稅款，減少出錯機會。紙本報稅則需手動填寫及郵寄。新鮮人建議使用網上報稅，既方便又環保。

新鮮人報稅全攻略：2024/25課稅年度新手必讀指南

概述

對於剛踏入職場的香港新鮮人來說，首次面對「報稅」可能感到既陌生又緊張。事實上，只要掌握基本規則，報稅並不複雜。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日的收入）的報稅表通常於2025年4月至5月發出，你需要在指定期限內（一般為1個月）填妥並交回稅務局（IRD）。本文將從零開始，逐步解釋新鮮人報稅的每個環節，包括何時需要報稅、如何計算應課稅收入、可享有哪些免稅額，以及常見的錯誤與避免方法。無論你是兼職或全職工作，只要收入超過基本免稅額，便有責任申報。閱讀完畢後，你將能自信地處理自己的報稅事宜，甚至善用稅務計算機快速估算稅款。

新鮮人何時需要報稅？

首次報稅的觸發條件

香港稅務採用「地域來源原則」，僅對源自香港的收入徵稅。作為新鮮人，你通常在以下情況收到第一份報稅表：

你的年薪（或預計年薪）超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元）。
你已向僱主提交「僱主報稅表」（IR56B表格），稅務局會據此向你發出個別人士報稅表（BIR60）。
即使收入未達免稅額，若你收到稅務局發出的報稅表，仍必須填寫及交回。

報稅時間表

報稅表發出：通常在每年4月至5月。
填報期限：一般為發出後1個月內（如選擇網上報稅，可自動延期1個月）。
評稅通知：稅務局會在數月後發出評稅通知書，列明應繳稅款。
繳稅期限：通常分兩期，第一期在1月，第二期在4月。

新鮮人應留意郵箱或「稅務易」帳戶，確保不會錯過重要信件。若未收到報稅表但收入已達標，應主動聯絡稅務局。

計算應課稅收入與稅款

應課稅入息實額的計算

你的稅款並非直接以總收入計算，而是經過以下步驟：

總入息：包括薪金、佣金、花紅、津貼及福利（如公司提供的住宿）。
扣除項目：可扣除強積金（MPF）供款（最高18,000港元）、認可慈善捐款（不少於100港元，上限為應評稅入息的35%）。
免稅額：基本免稅額（132,000港元）、單親免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名130,000港元）等。
應課稅入息實額：總入息 – 扣除 – 免稅額。

稅率計算：累進稅 vs 標準稅

香港採用兩種稅率，以較低者為準：

累進稅率：首50,000港元徵收2%；次50,000港元徵收6%；再50,000港元徵收10%；再50,000港元徵收14%；餘額徵收17%。但總稅款不得超過應課稅入息實額的15%（標準稅）。
標準稅率：直接以應課稅入息實額的15%計算。

例如：若你的應課稅入息實額為200,000港元，累進稅計算為（50,000×2%）+（50,000×6%）+（50,000×10%）+（50,000×14%）= 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 = 16,000港元；標準稅為200,000×15%=30,000港元，因此你只需繳付較低的16,000港元。

常見免稅額與扣除項目

個人免稅額

基本免稅額：132,000港元（適用於所有納稅人）。
單親免稅額：132,000港元（適用於獨力撫養子女者）。
子女免稅額：每名子女130,000港元（2024/25課稅年度）。
供養父母免稅額：若父母年齡60歲或以上，每名可獲50,000港元；若55至59歲，每名可獲25,000港元。
傷殘受養人免稅額：75,000港元。

其他扣除

強積金供款：最高18,000港元。
自願醫保計劃保費：每名受保人最高8,000港元。
進修開支：最高100,000港元（需與工作相關）。
居所貸款利息：最高100,000港元（需符合條件）。

新鮮人通常只需關注基本免稅額及強積金扣除，但若有供養父母或進修，別忘了申報。

報稅流程與注意事項

填寫報稅表步驟

收到報稅表：核對個人資料（姓名、地址、身份證號碼）。
填報收入：如實填寫總入息，包括所有僱主提供的薪酬。
申報扣除與免稅額：附上相關證明（如強積金供款記錄、捐款收據）。
簽署及提交：可選擇紙本郵寄或網上提交（「稅務易」帳戶）。
保存記錄：保留收入及扣除證明至少7年。

常見錯誤與避免方法

漏報收入：例如兼職或散工收入。所有來自香港的僱傭收入均須申報。
誤用免稅額：例如不供養父母卻申報免稅額，可能招致罰款。
逾期提交：遲交報稅表會被罰款，甚至被評定「估計評稅」（通常更高）。
忽略網上報稅：網上報稅不僅方便，還可自動延期1個月。

若對填表有疑問，可參考稅務局網站的指引，或使用稅務計算機進行模擬。

新鮮人報稅常見問題

我是否需要主動報稅？

若你收到稅務局發出的報稅表，則必須填報。若未收到但收入超過基本免稅額，應在課稅年度結束後4個月內通知稅務局。

兼職收入如何申報？

所有來自香港僱主的收入（包括兼職、Freelance）均須合併申報。僱主會向稅務局提交IR56B，你只需在報稅表上填寫總額。

強積金供款可以全數扣除嗎？

可以，但上限為18,000港元。若你的強積金供款少於此數，按實際金額扣除。

如果報稅後發現漏報，怎麼辦？

應盡快以書面通知稅務局，說明漏報項目及原因。主動更正可減輕罰款。

何時會收到退稅？

若你多繳了稅款（例如預繳稅過高），稅務局會自動退還，通常於評稅後數月內發出支票或存入銀行帳戶。

總結

新鮮人報稅並非難事，關鍵在於了解基本規則、準時申報及善用免稅額。透過本文的逐步指引，你應能順利完成首次報稅。若遇到複雜情況（如有多份收入或投資收益），建議諮詢專業人士。我們亦歡迎你聯絡我們獲取進一步協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時變更，請以香港稅務局官方公布為準。如有疑問，請諮詢持牌稅務師或會計師。