收到要求報稅表怎麼辦？2024/25課稅年度香港報稅須知

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出「要求報稅表」（即報稅表），這是一份法定文件，要求你在指定期限內申報過去一個課稅年度的收入。如果你在2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）有任何應課稅收入，例如薪金、佣金、租金或業務利潤，你便需要收到並填妥這份「要求報稅表」。

很多人收到「要求報稅表」時感到不知所措，尤其是首次報稅或自僱人士。這篇文章會逐步拆解整個流程，從收到報稅表、填寫方法、遞交方式到常見問題，幫助你輕鬆應對。如果你未收到報稅表但認為自己需要報稅，應主動聯絡稅務局或使用我們的稅務計算機估算稅款。

收到「要求報稅表」後的第一步

當你收到稅務局寄來的「要求報稅表」信件時，首先要核對信封上的姓名和地址是否正確。若資料有誤，應立即通知稅務局更新記錄。信件內會附有報稅表格（例如BIR60，適用於個別人士）及填寫指南。

確認報稅類別

• 僱員：通常只需填寫BIR60表格，申報薪金、花紅、津貼及僱主提供的福利。
• 自僱人士：需填寫BIR60及額外的利得稅報稅表（如BIR52），並提供業務收支記錄。
• 物業業主：若有租金收入，需在BIR60中申報物業稅相關資料。

檢查報稅期限

「要求報稅表」上會清楚列明遞交截止日期，一般為發出日期起1個月內。若你委託稅務代表，可申請延期，但必須在限期前提交書面申請。逾期遞交可能被罰款，甚至被評定罰款。

如何填寫「要求報稅表」

填寫報稅表時，務必誠實申報所有收入，包括主僱收入、兼職收入、佣金、利息、租金及海外收入（若在香港收取）。稅務局會與僱主申報的IR56B表格核對，虛報或漏報可能導致罰款甚至檢控。

所需文件清單

• 僱主提供的IR56B表格副本
• 銀行利息單、股息單
• 租金收入證明（租約、收據）
• 自僱人士的業務帳目（損益表、資產負債表）
• 可扣稅項目證明：自願醫保保單、強積金自願性供款、慈善捐款收據、進修開支單據等

可扣稅項目與免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000。其他常見免稅額包括：

• 子女免稅額（每名首胎HK$120,000）
• 供養父母免稅額（HK$25,000至HK$50,000，視乎年齡）
• 單親免稅額（HK$132,000）
• 傷殘受養人免稅額（HK$75,000）
• 個人進修開支（上限HK$100,000）
• 自願醫保保費（每名受保人上限HK$8,000）

記得保留所有收據和證明文件至少7年，稅務局有權抽查。

遞交「要求報稅表」的方式

你可以選擇以下方式遞交已填妥的報稅表：

1. 網上報稅：透過「稅務易」（eTAX）帳戶，登入後選擇「提交報稅表」。網上系統會自動計算稅款，並提供即時確認。
2. 郵寄：將填好的紙本表格寄回稅務局（地址：香港告士打道郵政局郵箱29044號）。
3. 親身遞交：前往稅務局大樓（灣仔告士打道5號）的收表處。

網上報稅的優點

• 自動計算應繳稅款
• 可隨時修改資料直至遞交
• 有更長的遞交限期（通常多1-2星期）
• 減少郵遞延誤風險

若你對填表有疑問，可參考稅務局網站或聯絡我們預約稅務諮詢。

常見錯誤與罰則

填寫「要求報稅表」時，以下錯誤最常見：

常見錯誤

• 漏報兼職或Freelance收入
• 誤將資本性質收益（如股票買賣利潤）當作應課稅收入
• 忘記申報海外收入（若在香港收取仍需報稅）
• 未填寫銀行戶口號碼（影響退稅）
• 錯用舊版表格

罰則

• 逾期遞交：最高罰款HK$10,000，並可能被加徵附加費
• 漏報或虛報：最高罰款HK$50,000，另加少收稅款三倍的罰款，嚴重者可能被檢控

若你發現填錯或漏報，應盡快以書面通知稅務局修正，主動更正可減輕罰則。

結論與實用建議

收到「要求報稅表」並非難事，只要按時、準確、誠實地申報，便能順利完成。2024/25課稅年度的報稅季節即將來臨，建議你：

• 及早整理收入及開支記錄
• 使用稅務計算機估算稅款，預先規劃
• 考慮使用「稅務易」網上報稅，方便快捷
• 如有複雜稅務情況（如海外收入、出售物業），諮詢專業意見

免責聲明： 本文內容僅供參考，並不構成任何專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有疑問，請向稅務局或持牌稅務顧問查詢。

（本文參考2024/25課稅年度香港稅務條例，資訊截至2025年5月。）