我全年在英國為英國僱主工作，從未回港，需要向香港 IRD 報稅嗎？

一般情況下無須報稅，因為您的薪酬屬於海外來源收入。但若您在港仍有其他收入（如租金、股息），則須就該部分申報。另外，即使無須報稅，若您保留香港銀行戶口或資產，建議保留工作證明以備查核。

我每年只回港兩星期，但僱主是香港公司，是否仍須繳香港薪俸稅？

可能須繳部分稅款。因為僱主在香港，IRD 有機會視整份薪酬為香港來源，除非您能證明海外職務完全獨立（例如由海外分公司管理、支付薪資）。若您在港逗留不超過 60 天且全在海外工作，可嘗試申請全額豁免，但成功率取決於公司結構。

我在新加坡已繳當地個人所得稅，如何申請香港稅收抵免？

在填寫 BIR60 報稅表時，於「稅款抵免」部分填寫已繳新加坡稅額，並附上新加坡稅局發出的評稅通知書及繳款收據。IRD 會根據「避免雙重課稅協定」計算可抵免金額，通常以香港應繳稅款為上限。

如果在海外工作期間曾短暫回港處理公務，那幾天應如何計算？

回港當天不論逗留多久，該日都算作一個「在港日數」。若您全年在港不超過 60 天，整份薪酬可以不計在港部分而獲全額豁免。若超過 60 天，則須按比例將在港工作天對應的收入納入薪俸稅計算。

2025/26 課稅年度的基本免稅額是多少？這與海外工作報稅有關嗎？

2025/26 課稅年度基本免稅額為 132,000 港元（預算案公布數字）。若您須就部分在港收入報稅，且該收入低於免稅額，則無需繳稅，但仍須提交報稅表申報。海外工作的豁免與免稅額是不同概念，即使符合豁免條件，亦無須動用免稅額。

在海外工作要報稅嗎？2025/26 課稅年度香港稅務指南

概述

「在海外工作要報稅嗎」是不少香港打工仔的疑惑，尤其近年遠程辦公與外派機會增多，許多人一年中有大部分時間都不在香港。香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的收入才須課薪俸稅；若你的工作職務完全在海外履行，相關收入一般無須在香港報稅。然而，實際情況往往更複雜——僱主是否香港公司、離港日數長短、有否在海外繳稅等，均會影響你的稅務責任。本文以 2025/26 課稅年度為背景，結合 IRD 最新指引，助你判斷是否符合豁免資格，以及如何正確處理報稅程序。

海外工作與薪俸稅豁免條件

稅務居民與地域來源原則

香港不設全球徵稅，只對「於香港產生或得自香港」的收入課薪俸稅。判斷標準不是你的居住地或國籍，而是收入來源地——也就是你的工作地點。換句話說，即使你持有香港身份證，只要整份工作的職責全在海外履行，相關薪酬便不屬於香港來源收入。

離港日數的「60 天規則」

若你的受僱工作部分在海外、部分在香港履行，IRD 會按「在港逗留日數」來劃分應稅收入。最常見的豁免是60 天規則：如果在某課稅年度內，你到訪香港的總天數不超過 60 天，且所有職務均在香港以外地方履行，則整份薪酬均可獲豁免課稅。這 60 天包括週末、公眾假期以及任何在港逗留的日子，不論工作與否。

離港超過 60 天但不足 183 天

若你在課稅年度內離港超過 60 天，但仍在香港有部分職務，則須按比例將在港工作天數的收入申報。例如你一年有 100 天在港辦公、265 天在海外出差，則只有 100/365 的薪酬須課薪俸稅。此時你可申請海外收入豁免，但需提供詳細工作記錄與僱主證明。

常見報稅情境與處理方法

完全在海外工作的香港居民

如果你是香港居民，但整年都在外地（如英國、新加坡、內地）為非香港僱主全職工作，你的薪酬完全不是在港產生，無須向 IRD 報稅。不過，若你在港仍有其他收入（如租金收入、股息），則須就該部分報稅。

需注意：若你只持香港身份證但長居海外，可能不再被視為「通常居住於香港」，但這不影響地域來源原則。
建議你保留所有海外工作合約、簽證、出入境記錄，以備日後稅務查詢。

被外派到海外但僱主為香港公司

若僱主是香港註冊公司，即使你被派到海外工作，IRD 仍可能視該收入為香港來源——因為僱傭合約、資金支付、管理決策均在香港。但若你能證明海外職務完全獨立（例如設有海外分公司、由當地管理），則可申請豁免。

自由工作者、Slash 族或遠程工作

近年越來越多 Freelancer 或數碼遊民一邊旅居海外一邊接香港客戶。你需要按每項服務的履行地點判斷：若你在海外完成所有工作，收入屬海外來源；若你曾在香港完成部分工作，則須按比例申報。

離港日數計算要點與申報步驟

如何精準計算在港天數

IRD 計算在港逗留天數時，任何一天內若你在香港出現，即使只有十分鐘，該日都算作一天。因此離港工作的人常因短暫回港開會或放假而累積天數。建議你使用電子出入境紀錄（入境處 App 或 e-通道記錄）來準確計算。

申報表格與填寫技巧

若你符合豁免條件，在填寫 BIR60 個人報稅表時，需在「收入詳情」部分申報海外收入並註明「海外工作豁免」。同時應附上僱主證明信、工作時程表、海外稅務證明（如有）等文件。如不確定是否豁免，可先按正常申報，然後在「附註」欄說明並申請評稅主任裁決。

記住：即使你肯定無須報稅，IRD 也可能在年度評稅通知後要求補交資料，切勿掉以輕心。
若從未收到報稅表但符合申報條件，應主動通知稅務局。

海外已繳稅如何避免雙重課稅

香港與外地的稅務協定

香港與多個國家 / 地區簽訂了全面性避免雙重課稅協定（CDTA），例如中國內地、日本、英國、新加坡等。若你在這些地區已經就該收入繳納當地所得稅，可申請香港稅務抵扣。未簽協定的國家，則通常按單方稅收抵免處理。

申請稅收抵免的程序

在填寫報稅表時，於「海外稅款抵免」欄目填寫已繳稅額，並附上當地稅局發出的評稅證明及繳款收據。IRD 會以較低的香港應課稅金額為上限，給予抵免。注意：抵免只適用於同一課稅年度的同一筆收入，不可跨年使用。

結論：你需要在海外工作時報稅嗎？

若你在海外工作期間完全不在港履行職務，且每課稅年度在港不超過 60 天，整份薪金均無須在香港課稅。
若你在海外工作但偶爾回港辦公，則須按在港日數比例申報。
若僱主是香港公司，需額外留意收入來源地認定，必要時尋求專業意見。

核心原則：你的稅務責任取決於你的工作地點，而非你的居住地。 建議參考 IRD 網站的最新指引（搜尋“海外收入豁免”），或使用我們的稅務計算機估算潛在稅務影響。如有複雜情況，請聯絡我們預約專業稅務諮詢。

免責聲明： 本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的實際情況不同，請務必根據個人具體事實諮詢註冊稅務師或會計師。作者及 DSB Tax 對任何因使用本文資訊而導致的損失概不負責。