香港政府報稅表指南 2025/26：填寫、提交及注意事項

概述

每年四月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出政府報稅表，這是每位市民履行稅務責任的第一步。無論您是受僱人士、自僱人士還是企業東主，準確填寫並按時提交報稅表是避免罰款及維持良好稅務記錄的關鍵。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅工作已經展開，本文將為您深入剖析政府報稅表的填寫要點、提交方式及常見陷阱。

什麼是政府報稅表？

政府報稅表是稅務局向納稅人發出的一式多聯表格，用以申報該課稅年度的收入及申請免稅額。最常見的個人報稅表是 BIR60（個別人士報稅表），而獨資經營者則需使用 BIR52。表格上會列明您的姓名、地址、稅務編號及課稅年度。

• BIR60：適用於絕大多數受僱人士及獨資經營者
• BIR52：適用於合夥業務
• BIR74/75：適用於物業稅申報（業主）

請注意：本文不列舉所有表格編號，如有疑問請參考 稅務計算機 或 聯絡我們。

如何填寫政府報稅表

填寫政府報稅表時，您需要如實申報所有收入，包括薪金、佣金、花紅、退休金、租金收入及自僱收入。同時，您也可以申索各類免稅額，例如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。

收入申報要點

• 僱員收入：根據僱主提供的「僱主報稅表」副本（IR56B）核對您的收入金額
• 租金收入：如您是物業業主，需填寫物業稅相關部分，並扣除差餉及不能追回的租金
• 自僱收入：需準備損益表，並可扣除業務相關開支（如租金、薪金、折舊）

免稅額與扣除

香港設有多項免稅額和稅項扣除，例如個人進修開支、慈善捐款、長者住宿照顧開支等。填寫時應仔細閱讀表格指引，確保正確申索。若有複雜情況，建議使用 稅務計算機 初步估算稅款。

政府報稅表的提交方法

提交政府報稅表有三種主要方式：電子報稅、紙張郵寄及親身遞交。稅務局鼓勵納稅人使用電子方式，既環保又快捷。

• 電子報稅（eTAX）：登入「稅務易」帳戶，在網上填寫並一按提交。系統會自動計算稅款，並提供即時確認通知。
• 紙張郵寄：填妥表格後，貼上足夠郵資並寄往「香港告士打道郵政局郵箱28282號」。請確保在限期前寄出。
• 親身遞交：可前往稅務局大樓（灣仔告士打道5號）的收件櫃檯。

若您選擇紙張方式，務必使用黑色或藍色原子筆填寫，並保持字跡清晰。

常見錯誤與貼士

錯誤一：忽略收入金額不符

僱主會將您的收入資料傳送稅務局，若您申報的金額與僱主申報不一致，稅務局會發出查詢。建議每年收到政府報稅表後，先核對僱主提供的收入證明。

錯誤二：忘記申索免稅額

很多人未申請供養父母免稅額或子女免稅額，導致多繳稅款。務必在表格上填寫所有符合條件的免稅額，並保留相關證明文件。

錯誤三：逾期提交

逾期提交政府報稅表會引致罰款，甚至被估稅（Tax Assessment）。若你預計無法按時提交，應在限期前申請延期。

貼士：保留副本

不論以何種方式提交，保留一份已填妥的報稅表副本及收據，以備日後查閱。

2025/26課稅年度新變化

2025/26課稅年度的報稅政策與去年大致相同，但仍有幾項留意點：

免稅額調整

財政預算案可能調整基本免稅額及供養父母免稅額。截至本文撰寫時，2025/26課稅年度的免稅額維持在 $132,000（基本）及 $25,000（每名子女），但請以稅務局官方公佈為準。

eTAX功能提升

稅務局已優化電子報稅系統，新增「智能填寫」功能，可根據過往資料自動填入部分欄目，減少輸入錯誤。

延期申請更便捷

自僱人士或有特殊情況者，可透過 eTAX 直接提交延期申請，無需郵寄紙張。

結論

無論你是首次收到政府報稅表，還是多次報稅的老手，仔細閱讀表格指引並按時提交至關重要。若您對填寫有任何疑問，不要猶豫，立即 聯絡我們 查詢專業意見。記住：準確填寫政府報稅表是保障自身權益及履行公民責任的第一步。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如您需要具體稅務建議，請諮詢持牌稅務師或會計師。