2024/25課稅年度中文版報稅表填寫指南｜DSB Tax 香港稅務資訊

概述

每年四月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表，當中包括大家最常收到的 BIR60 個別人士報稅表。對於不熟悉英文的納稅人來說，中文版報稅表是重要的替代選項，讓你能以母語清晰理解各項申報要求。本文以 2024/25 課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）為背景，詳解中文版報稅表的填寫要點、常見失誤及稅務優化技巧，助你準確完成年度報稅義務。

無論你選擇紙本郵寄或使用「稅務易」電子服務，掌握中文版報稅表的結構和關鍵欄位，能有效避免因錯填或漏報而導致的評稅延誤或罰款。若需試算應繳稅款，可使用我們的 稅務計算機；如有個人化疑問，歡迎 聯絡我們 獲取專業協助。

中文版報稅表的基本結構與關鍵欄位

第一部分：個人資料與婚姻狀況

中文版報稅表的第一部分要求填寫納稅人姓名、香港身份證號碼、通訊地址及婚姻狀況。請注意：婚姻狀況會直接影響免稅額的計算——若你於2024/25課稅年度內結婚，可選擇合併報稅（共同選擇個人入息課稅）或分開申報。IRD 通常根據你報稅表上填寫的婚姻狀況，自動判斷是否適用已婚人士免稅額（$264,000）。

填寫提示：

• 姓名必須與身份證上的繁體中文一致。
• 婚姻狀況：若在2025年3月31日當日已婚，應選擇「已婚」；若已分居但未離婚，則仍屬已婚。
• 地址如有變更，應同時填寫新舊地址，或透過「稅務易」更新。

第二部分：入息申報

這部分是中文版報稅表的核心，涵蓋以下收入類別：

• 薪俸入息：包括工資、佣金、花紅、津貼、退休金等。僱主通常會在2025年4月底前向稅務局提交 IR56B 表格，但納稅人仍需核對報稅表上預填的金額是否正確。
• 租金收入：來自物業的租金，需申報扣除差餉及不能追回租金後的淨額。
• 獨資業務利潤：經營業務的利潤，需按利得稅原則計算。
• 其他收入：如利息（銀行存款利息除外）、股息、退休金等。

注意事項： 中文版報稅表中，每一項收入均有對應的方格與代碼。例如薪俸入息的代碼為「I」，需填寫總收入金額及已繳付的強積金自願性供款。不可將免稅項目（如派發的股息）誤填至應稅收入欄位。

免稅額與扣除項目申報技巧

基本免稅額與額外免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為 $132,000，但若你符合以下條件，可申領更高免稅額：

• 子女免稅額：每名子女 $130,000（第1至第9名，須在課稅年度內出生或與你同住）。
• 供養父母/祖父母免稅額：若父母年齡60歲或以上，每名 $50,000（如與你同住則 $100,000）。
• 單親免稅額：$132,000（只適用於獨力撫養子女的納稅人）。

中文版報稅表會以清晰的列表要求你填寫受養人姓名、身份證號碼及是否同住。IRD 會與社會福利署及房屋署核實部分資料，因此請勿虛報。

可扣除項目

以下項目可在申報表中選擇扣除：

• 強積金強制性供款：最高扣除額 $18,000，但自願性供款不能扣除。
• 認可慈善捐款：總額不少於 $100，最高可扣除應評稅入息的35%。
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最多 $8,000。
• 進修開支：與現時工作相關的課程費用，最高 $100,000。
• 居所貸款利息：每年最多 $100,000，為期20個課稅年度。

小提示： 若你希望善用扣除項目降低稅款，建議先使用 稅務計算機 模擬不同申報組合下的稅負，再填寫中文版報稅表。

電子報稅 vs 紙本報稅：中文版報稅表的使用分別

電子報稅（稅務易）

透過「稅務易」帳戶報稅，你可選擇以中文界面填寫電子版報稅表。系統會根據你的個人資料自動顯示適用的免稅額及扣除項目，並即時計算應繳稅款。電子報稅的最大好處是：

• 自動儲存草稿，可分段填寫。
• 內建計算邏輯，減少錯填機會。
• 提交後約1個月內收到評稅通知書。

紙本報稅

若你收到的是紙本中文版報稅表，建議用黑色或藍色原子筆填寫，字體要清晰。稅務局會預先印上你的姓名、地址及部分個人資料，請核對是否正確。

填寫紙本報稅表的常見錯誤：

• 漏簽名或簽名與身份證不符。
• 計算錯誤（如將總入息錯填為淨入息）。
• 未在指定位置填寫身份證號碼。

常見問答 FAQ

1. 我應該選擇中文版報稅表還是英文版？

若你的中文閱讀能力較佳，或對稅務術語的英文版本不熟悉，建議選用中文版報稅表。兩種版本的申報要求完全一致，只是語言不同。稅務局通常會按你的通訊語言偏好發出對應版本，你亦可透過「稅務易」切換語言。

2. 如果我在2024/25課稅年度內曾失業數月，是否需要申報收入？

是的。你只需申報實際在職期間的收入。失業期間沒有收入，但若你曾領取失業綜援或政府補助，該筆款項一般不屬應稅收入，無需在報稅表中申報。但請保留相關證明文件，以備稅務局查核。

3. 中文版報稅表上的「個人進修開支」應怎樣證明？

你必須保留課程的收據、付款證明、課程大綱及僱主證明（證明課程與現時工作相關）。稅務局不會要求你隨附文件，但評稅後有權要求查閱。若無法提供證明，相關扣除可能被撤銷並課以罰款。

4. 我收到中文版報稅表後，最遲何時要提交？

一般而言，紙本報稅表的提交期限為發出日起 1個月（通常為5月底或6月初）。電子報稅可自動延長1個月（即6月底或7月初）。若你委託稅務代表，則可獲更長寬限期。逾期提交可能被罰款 $1,200 至 $10,000。

5. 若我在填寫中文版報稅表時發現預填的薪金金額與實際不符，該怎麼辦？

你應先向僱主核對 IR56B 表格的資料。若確認錯誤，請在報稅表上直接修改為正確金額，並在備註欄說明。稅務局會按你申報的金額評稅，並可能聯絡僱主進行核實。切勿為了少繳稅而故意低報，後果可能是被評定為「蓄意漏報」而遭重罰。

免責聲明

本文內容僅供一般參考，並不構成專業稅務意見。香港稅務法例及稅務局實務不時變更，納稅人在填寫中文版報稅表前應查閱官方指引或諮詢合資格稅務顧問。DSB Tax 對因使用本文資訊而引致的任何損失不承擔責任。如需個人化稅務協助，請 聯絡我們。