2024/25 住宅租金扣除報稅完整指南 | 租金扣稅 IRS 條例

概述

2024/25 課稅年度，香港納稅人可申請「住宅租金扣除報稅」，每個課稅年度最高扣稅額為 100,000 港元。這項由稅務局（IRD）推出的寬減措施，旨在減輕租樓人士的稅務負擔。無論您是首次報稅或已有經驗，掌握租金扣稅規則都能有效降低應繳稅款。

根據《稅務條例》，只有指定住宅的租金才可申報，不包括商業物業或非居住用途單位。申請時需準備租約、租金收據及業主資料。如有疑問，可先使用我們的 稅務計算機 估算節稅效果。

符合資格條件

租約要求

必須持有有效書面租約，租期最少 12 個月，且出租物業須為納稅人主要居所。若租約於課稅年度內簽訂，則按實際租住月份計算扣稅額。注意，轉租或分租情況通常不符合資格。

付款證明

所有租金支付必須通過銀行轉賬、支票或自動轉賬留下紀錄。現金支付難以證明真實交易，稅務局有權拒絕申請。建議保留至少 2024/25 年度的租金收據及銀行月結單。

業主及物業類型

業主不可為納稅人或其配偶的僱主（若僱主提供免租住宿則另作別論）。物業必須是非政府機構提供的私樓或居屋（已補地價），公屋租金不適用。

申報步驟

線上報稅（推薦）

登入「稅務易」（eTAX）賬戶，選擇「報稅表」→「薪俸稅」→「扣除項目」中的「住宅租金」欄目。輸入物業地址、業主姓名、租期及租金總額。系統會自動計算可扣減金額。整個過程約需 10 分鐘。

紙本報稅

填寫 BIR60 表格的第 8.1 部，附上租約副本及租金收據。注意紙本申報需郵寄或親身遞交至稅務局，處理時間較長。建議使用 聯絡我們 查詢最新郵寄地址。

常見問題 FAQ

• 申請後何時收到結果？ 一般會在新課稅年度評稅通知書（即報稅後 6-8 個月）內反映。
• 2024/25 年度上限是否仍然 10 萬？ 是的，自 2022/23 起維持不變。
• 可否追溯以往年度租金？ 只限申報當年租約，不可追溯。
• 租約只寫一人名字，另一人可申報嗎？ 如果二人共同居住並均有支付租金，可按比例申報，但需雙方同意及提供證明。
• 若年中搬屋如何計算？ 分別計算兩段租期的租金，總扣除額不可超過 10 萬。

注意事項

共用住宅申報

若與他人合租（如情侶、家人），每人只可申報自己實際支付的租金部分。切忌虛報全額，否則可能被罰款 3 倍少繳稅款。稅務局會抽查銀行記錄及租約。

與其他扣稅的互動

住宅租金扣除與「居所貸款利息」不能同時申報同一物業。如果您同時擁有自住物業按揭及租住另一單位，只可選擇其中一項優惠。另外，若僱主已提供免租宿舍，您不可再申報該單位的租金扣除。

結論

2024/25 課稅年度的住宅租金扣除報稅，是每位租樓人士不可錯過的稅務優惠。只要符合資格，每年最多可節省 14,000 港元（以最高稅率 15% 計算）。記得在每年 5 至 6 月報稅期內提交申請，並保留所有租務文件。妥善規劃住宅租金扣除報稅，讓您的稅單更輕鬆。

免責聲明： 以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任請以稅務局評稅結果為準，建議諮詢持牌稅務代表。