2026年6月3日 4分鐘閱讀
自僱人士報稅教學：2025/26課稅年度香港實用指南
本自僱人士報稅教學詳盡講解2025/26課稅年度IRD報稅要求、利潤計算、扣除項目及報稅步驟，幫助自僱人士準時合規提交報稅表，避免罰款。了解最新稅務責任及實用Tips。
概述
自僱人士報稅教學是每位香港自僱人士必須掌握的知識。2025/26課稅年度，IRD要求自僱人士在利得稅報稅表中申報全年應課稅利潤，並留意新稅率調整。本文提供實用自僱人士報稅教學，涵蓋計算方法、文件準備及常見扣除，助你輕鬆完成報稅。
自僱人士的報稅義務
自僱人士須於每年4月提交利得稅報稅表，即使無應課稅利潤亦需申報。2025/26課稅年度，首200萬港元利潤稅率維持16.5%，超額部分適用相同稅率。務必準時提交，否則可能被罰款及追討利息。
2025/26課稅年度利潤計算方法
計算應課稅利潤時，先扣除營業開支，再應用稅率。自僱人士可扣除租金、薪金、物料及折舊等。建議使用稅務計算機快速估算稅款，確保準確性。
準備報稅所需文件及步驟
準備銀行月結單、發票、開支記錄及審計報告（如適用）。報稅步驟包括登入eTAX、填寫報稅表、附上證明文件及確認提交。及早整理文件可減少錯誤。
常見扣除項目及注意事項
自僱人士可扣除家庭辦公室開支、專業保險及培訓費用，但需保留證明。避免重複扣除或申報個人開支，以免觸發查稅。報稅後如有疑問，可隨時聯絡我們查詢。
自僱人士報稅教學詳解
透過本自僱人士報稅教學，你已了解2025/26課稅年度核心要求。定期檢視財務記錄，並善用IRD提供的電子服務，能有效降低報稅風險。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
自僱人士何時需要提交利得稅報稅表？
一般於每年4月收到IRD通知後一個月內提交，2025/26課稅年度截止日期以IRD公告為準。
自僱人士可扣除哪些開支？
可扣除與業務直接相關的租金、薪酬、物料及折舊，但必須有完整記錄支持。
不報稅會有什麼後果？
可能被罰款、加收利息，甚至被刑事檢控，建議準時提交報稅表。
如何計算自僱人士的應課稅利潤？
由總收入扣除合資格開支後得出，再按稅率計算稅款，可參考稅務計算機輔助。