自僱人士報稅全攻略：2025/26課稅年度實用指南
了解自僱人士報稅的最新要求及扣除項目，掌握2025/26課稅年度IRD報稅重點，包括利得稅計算、報稅表提交期限及常見扣除，助你準確完成報稅程序。
概述
自僱人士報稅是每位香港自僱人士每年必須處理的重要事項。2025/26課稅年度，IRD要求自僱人士如實申報業務收入及開支，並善用可用扣除項目以減輕稅務負擔。本文將詳細說明自僱人士報稅的實務步驟，幫助你掌握正確流程。
自僱人士報稅的基本要求
自僱人士主要按利得稅或薪俸稅方式報稅，視乎業務性質而定。2025/26課稅年度，基本免稅額維持13.2萬元，累進稅率維持2%至20%。自僱人士需保留至少7年的業務記錄，包括發票、銀行對賬單及開支證明。
自僱人士報稅的注意事項
自僱人士報稅時，必須準確區分私人開支與業務開支，避免被IRD要求補交稅款或罰款。建議使用專業會計軟件整理帳目，並在報稅前檢查有否遺漏任何合資格扣除。使用我們的稅務計算機可快速估算應繳稅款。
常見扣除項目及計算方法
自僱人士可扣除的項目包括租金、水電費、員工薪酬及折舊。2025/26年度，資本開支可按200%扣除合資格項目。計算應課稅利潤時，先扣除所有認可開支，再應用基本免稅額及子女免稅額。
報稅表提交期限及方式
BIR60報稅表一般於每年5月發出，自僱人士需於收到後1個月內提交。如需延期，可透過IRD網上系統申請。電子提交可享較早處理及退稅優勢。
結論
掌握正確的自僱人士報稅方法，能有效避免罰款及優化稅務安排。如有複雜業務情況，建議盡早聯絡我們尋求協助。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
自僱人士報稅需要保留多少年記錄？
根據IRD規定，自僱人士必須保留至少7年的業務收入及開支記錄，以備查核。
2025/26課稅年度自僱人士的基本免稅額是多少？
2025/26課稅年度的基本免稅額為13.2萬元，累進稅率維持不變。
自僱人士可否扣除家居辦公開支？
可以扣除，但需按實際使用面積比例計算，並提供合理證明文件。
報稅表延期申請有什麼限制？
延期申請需在原限期前提出，電子提交通常可獲較長延期，最多至11月。
自僱人士不報稅會有什麼後果？
可能被罰款、補交稅款及利息，嚴重者可被檢控。