自願醫保的保費是否每年都可以扣稅？

是的，只要保單在課稅年度內仍然有效，且保費由你支付，每年都可以申索扣稅。扣稅上限按每名受保人計算，為8,000港元。若保單在年度內終止，則只能申索實際已繳保費，但不得超過上限。

我為配偶購買的自願醫保，是否一定可以扣稅？

可以，只要配偶是你的指明親屬，且保費由你支付，相關保費便可申索扣稅。注意，若配偶本身也有應課稅入息，你們可以選擇由其中一方申索，但總扣稅額不可超過每名受保人8,000港元的上限。

如果我的自願醫保保單同時涵蓋住院及門診，保費是否全部可扣稅？

自願醫保計劃下的合資格保費是指整個計劃的保費，只要該計劃是獲認可的自願醫保（標準或靈活計劃），無論保障範圍如何，全數保費均可用於扣稅，但每名受保人上限為8,000港元。

我為父母購買自願醫保，但父母非香港居民，是否仍可扣稅？

可以，只要父母是你的指明親屬（父母、祖父母等），且保單是香港認可的自願醫保計劃，即使父母並非香港居民，你仍可申索扣稅。不過，保費必須由你支付，並保留相關證明。

自願醫保扣稅與免稅額有何分別？

自願醫保扣稅是一種「扣除」（deduction），直接從應課稅入息中減去，從而降低應繳稅款。而免稅額（如基本免稅額）則是在計算應課稅入息前已獲減免的金額。兩者可以同時申索，互不影響。

自願醫保報稅全攻略：扣稅計算、注意事項與常見問題（2024/25及2025/26課稅年度）

概述

自願醫保（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS）是香港政府推出的醫療保險計劃，旨在提升私營醫療保險的透明度與保障水平。除了為市民提供更全面的醫療保障外，自願醫保的另一大吸引之處在於其稅務扣除優惠。在每年報稅季節，不少納稅人都會關心如何透過自願醫保報稅來合法減輕稅務負擔。本文將深入探討自願醫保扣稅的細節，包括扣稅資格、計算方法、申請步驟，以及與其他稅務優惠的比較，助你於2024/25及2025/26課稅年度精明報稅。

自願醫保的保費可作為「合資格保費」在薪俸稅或個人入息課稅中申索扣除。無論你是受僱人士、自僱人士，還是已退休人士，只要你是納稅人，為自己或指明親屬購買自願醫保，相關保費便有機會獲得扣稅。本文會詳細解釋何謂「指明親屬」，以及如何確保你的保單符合扣稅條件。

自願醫保扣稅資格與上限

扣稅資格

要成功透過自願醫保報稅獲得扣稅，你必須符合以下條件：

你必須是香港納稅人，並以個人名義繳付合資格自願醫保保單的保費。
保單必須是獲食物及衞生局（現為醫務衞生局）認可的自願醫保計劃（標準計劃或靈活計劃）。
保費必須由你本人支付，且保單受保人必須是你本人或你的指明親屬。
指明親屬包括：配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹、配偶的父母或祖父母等。

扣稅上限

自願醫保的扣稅上限是按每名受保人計算的。在2024/25及2025/26課稅年度，每名受保人的每年最高扣稅額為8,000港元。換句話說，如果你為自己及兩名子女購買自願醫保，你最多可申索3 x 8,000 = 24,000港元的扣稅額。

請注意，扣稅額並非直接退稅，而是從你的應課稅入息中扣除，從而降低你的應繳稅款。例如，若你的應課稅入息為500,000港元，並成功申索8,000港元自願醫保扣稅，你的應課稅入息便會降至492,000港元，按累進稅率計算後，實際節省的稅款會少於8,000港元。

如何申報自願醫保扣稅

填寫報稅表

在填寫報稅表（BIR60）時，你需要在「第7部：免稅額及扣除」中的「自願醫保計劃保費」一欄，填寫你為每名受保人支付的合資格保費總額。請勿超過每名受保人8,000港元的上限。

所需文件

雖然報稅時無需即時提交證明文件，但你應保留以下文件至少6年，以備稅務局（IRD）查核：

自願醫保保單證明書
保費收據或繳費紀錄
指明親屬關係證明（如結婚證書、出生證明等）

內部連結

如你需要計算實際節稅金額，可使用我們的稅務計算機快速估算。若對申報過程有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業顧問。

自願醫保扣稅與其他稅務優惠的比較

與強積金自願性供款比較

自願醫保扣稅與強積金自願性供款（TVC）的稅務優惠性質相似，但各有不同：

自願醫保：扣稅上限按人頭計算，每名受保人8,000港元，且保費可為自己或指明親屬支付。
強積金自願性供款：扣稅上限為每年60,000港元，但僅限於為自己作出的供款。

兩者可以同時申索，互不抵觸。若你既有自願醫保保費，又有強積金自願性供款，可分別在報稅表的不同部分申索扣除。

與其他保險扣稅比較

目前香港稅務條例下，除了自願醫保，其他私人醫療保險或人壽保險的保費一般不能扣稅。因此，自願醫保是唯一享有稅務優惠的醫療保險產品。

常見錯誤與注意事項

錯誤一：超過扣稅上限仍申索更高金額

不少納稅人誤以為可以申索實際繳付的全部保費，但扣稅上限為每名受保人8,000港元。超出部分不能獲得扣稅，且若申索過高金額，可能引致稅務局查詢。

錯誤二：未為指明親屬購買合資格計劃

只有自願醫保計劃下的合資格保費才能扣稅。若你為父母購買的是一般私家醫療保險，即使保費更高，也無法獲得扣稅。請確認保單上清楚標明「自願醫保」字樣。

錯誤三：忘記更新保單資料

若你的保單在課稅年度內有變更（如轉換計劃、增加受保人），請確保申報的金額正確無誤。此外，若受保人身份有變（如子女年滿18歲不再屬指明親屬），相關保費可能不再符合扣稅資格。

2024/25及2025/26課稅年度的最新資訊

稅務寬減措施

在2024/25課稅年度，政府並未調整自願醫保扣稅上限，仍維持每名受保人8,000港元。然而，2025/26課稅年度可能會有新措施，建議留意稅務局公佈。目前未有計劃提高上限，但納稅人仍可善用現有優惠。

與其他免稅額的互動

自願醫保扣稅是獨立於基本免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額的。你可以同時申索所有適用的免稅額及扣除，無須取捨。

結論

自願醫保報稅是一項簡單而有效的稅務規劃工具，尤其適合需要供養多名家庭成員的納稅人。透過為自己及指明親屬購買合資格的自願醫保計劃，你可以在2024/25及2025/26課稅年度內，每名受保人獲得最多8,000港元的扣稅額，從而減輕稅務負擔。

要成功申索，請確保保單符合資格、保留所有繳費紀錄，並在報稅表上準確填寫金額。若你對自願醫保扣稅有任何疑問，不妨使用我們的稅務計算機模擬不同情況，或直接聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明： 本文提供的資訊僅供參考，並不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議就個人具體情況諮詢合資格稅務顧問或會計師。