租客支付的租金可以在薪俸稅中扣除嗎？

一般情況下不可以。香港薪俸稅只允許特定項目如慈善捐款、退休計劃供款等扣除，租金支出不屬其中。唯一例外是自僱人士若將部分住所用作營業用途，可將相應比例的租金列為營業開支，並在個人入息課稅中申報。

業主出租物業後，如何申報租金收入？

業主須在每年報稅時填寫物業稅報稅表（BIR57），申報實際收取的租金。你可選擇按標準評稅（租金淨額扣除差餉後，再減20%免修費，餘額課15%物業稅），或選擇個人入息課稅將租金收入與其他收入合計，按累進稅率繳稅。

什麼是個人入息課稅？它與物業稅有什麼分別？

個人入息課稅是將薪俸稅、利得稅及物業稅合併計算稅款的一種方式。業主可選擇此方法，將租金收入與其他收入相加，適用累進稅率（最高17%）。相比物業稅的單一15%稅率，個人入息課稅可讓納稅人享有基本免稅額等，經常用於節省稅款，但需主動在報稅表上申請。

租約打釐印對報稅有什麼影響？

租約打釐印（即向税務局繳納印花稅）是法律保障，但對報稅而言，打釐印後的租約是證明租金收入的可靠文件。税務局有權要求業主出示租約，未打釐印或虛假租約可能導致税务調查。對於租客，打釐印的租約可確保租金支出的真實性，但在扣稅上並無直接影響。

如果我在2024/25課稅年度整年出租物業，但沒有收到報稅表，怎麼辦？

即使未收到報稅表，納稅人仍有責任主動向税务局申報收入。你應在課稅年度結束（2025年3月31日）後4個月內（即2025年7月31日前）書面通知税务局，並索取物業稅報稅表或透過電子報稅服務申報。逾期可能被罰款或檢控。

租房子報稅全攻略：業主與租客的稅務責任及租金扣稅迷思（2024/25）

概述

香港的稅務制度中，租房子與報稅的關係往往令人混淆。許多租客以為每月繳付的租金可以在薪俸稅中扣除，事實上香港並沒有一般性的租金扣稅安排（除非是自僱人士的營業用途）。另一方面，業主出租物業所收取的租金必須依法申報，否則可能面臨罰款甚至檢控。本文將以2024/25課稅年度為基礎，為你拆解「租房子報稅」的各種情況，包括租客的稅務權益、業主的申報責任，以及如何利用稅務規劃減少稅務負擔。

無論你是首次置業收租，還是長期租客，了解這些資訊都能幫助你在報稅時作出正確決定。如需進一步計算你的稅款，可善用我們的稅務計算機進行估算；若遇複雜情況，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

租房子報稅的基本概念

租房子報稅涵蓋兩個角色：租客與業主。租客的租金支出在個人薪俸稅中一般不可扣減，但若你同時是業主，則出租物業的租金收入需要申報。在香港，業主須就租金收入繳納物業稅，稅率為標準稅率15%（2024/25課稅年度）。業主亦可選擇以個人入息課稅方式將租金收入與其他收入合計，按累進稅率計算，可能更為划算。

租客：租金支出不屬薪俸稅扣稅項目，但若你將部分單位用作營業用途，相關租金可按比例扣稅。
業主：必須申報租金收入，並按物業稅或個人入息課稅繳稅。

租客報稅：租金可以扣稅嗎？

不少租客以為每月交租後，可以在報稅表上申報租金支出以減少應課稅收入。但根據《稅務條例》，租金支出並非薪俸稅下的認可扣除項目。換句話說，即使你每月支付高額租金，也不能在薪俸稅中獲得任何稅務優惠。

租金扣稅的條件與例外

不過，某些特殊情況下租金仍可扣稅：

自僱人士：若你以住所部分空間作為業務辦公室，可將該比例的租金及相關開支（如水電、差餉）申報為營業開支。
僱員因工作搬遷：若僱主提供租金津貼，該津貼屬於應課稅收入；若僱主直接代付租金，則按僱主提供的福利課稅。
非本地僱員：若你受僱於香港公司但需在海外工作，香港的租金支出不能扣除。

如何申請租金相關扣稅？

對於自僱人士，你的報稅表（BIR表格）應選擇「個人入息課稅」，並在附表中填寫業務收支。你需保存租約、收據等證明文件至少7年。若你不是自僱，便無法透過租金扣稅，但可留意業主是否已打釐印，確保租約受法律保障。

業主報稅：如何申報租金收入

作為業主，你必須在每年報稅時申報從物業收取的租金。2024/25課稅年度的物業稅申報截止日期通常為同年6月左右（視乎税務局發出報稅表時間）。業主須填寫物業稅報稅表（BIR57），或選擇以個人入息課稅方式申報。

物業稅與個人入息課稅的選擇

物業稅的計算較簡單：以實際租金收入扣除差餉後，再減去20%的標準免修費（即修葺及支出免稅額），其餘額按15%稅率徵稅。例如：年租金360,000元，扣除差餉20,000元後得340,000元，再減20%免修費（68,000元），應評稅額為272,000元，稅款為40,800元。

若你有薪俸或業務收入，可考慮選擇個人入息課稅（需在報稅表中申請）。個人入息課稅將租金收入與其他收入合計，按累進稅率（最高17%）計算，並可享有基本免稅額、單親免稅額等，可能比物業稅更節稅。但需注意，一旦選擇個人入息課稅，物業稅便無需另行繳付。

免稅額與扣除項目

業主可申報的扣除包括：

差餉（由政府評估，每年繳納）
修葺及支出免稅額（自動按租金淨額的20%計算，無需實報實銷）
若你為物業貸款，利息支出不能從物業稅中扣除，但若選擇個人入息課稅，則可將利息（符合條件的居所貸款利息）扣減。

要注意的是，業主必須如實申報租金收入，不可漏報或虛報。税务局可查閱銀行紀錄、公證行報告等。若業主未收到報稅表，也應主動通知税务局。

租房子報稅的常見錯誤與稅務規劃

許多業主和租客在租房子報稅時會犯以下錯誤：

租客誤以為租金可扣薪俸稅：這是最常見的迷思。除非是自僱人士，否則租金純屬消費開支。
業主漏報租金：部分業主認為租金收入不大，或只報部分租金，但稅務局會交叉比對租約資料及差餉紀錄。
混淆物業稅與個人入息課稅：業主若不主動選擇個人入息課稅，便按物業稅繳稅，可能白白多付稅款。
未按時報稅：即使沒有收到報稅表，業主也應在課稅年度結束後4個月內通知税务局。

稅務規劃建議

考慮個人入息課稅：如你收入波動較大或有其他免稅額，計算後再決定是否選擇。
保存租約及收據：所有租金相關文件應妥善保存7年。
利用稅務計算機：使用稅務計算機模擬不同選擇下的稅款差異。
諮詢專業意見：若涉及多個物業或複雜情況，歡迎聯絡我們獲取個人化建議。

結論

處理「租房子報稅」時，無論你是租客還是業主，都要清楚自己的稅務責任。租客無法透過一般租金支出扣稅，但業主必須按規定申報租金收入。2024/25課稅年度，物業稅率維持15%，而個人入息課稅則提供更靈活的選擇。建議業主每年慎重決定是否選用個人入息課稅，並在截止日期前完成報稅。記住，不報稅或漏報可能招致罰款，甚至法律責任。如需進一步了解你的具體情況，可使用稅務計算機試算，或直接聯絡我們安排專業稅務諮詢。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何稅務問題，應諮詢持牌稅務師或會計師。