租金收入少於多少才不用報稅？

香港稅務局規定，所有租金收入均須在報稅表中申報，沒有最低豁免金額。即使租金收入低於個人基本免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），仍需如實填寫，否則可能被視為漏報。是否需繳稅則視乎個人入息課稅計算結果而定。

個人入息課稅與物業稅哪個更適合我？

若你只有租金收入且金額不高，選擇個人入息課稅可享受基本免稅額，通常更節稅。若你同時有薪金或營業收入，個人入息課稅可合計所有收入後按累進稅率計算，並扣除免稅額。建議使用稅務計算機比較兩者，或諮詢專業意見。

租金收入可以扣除哪些開支？

可扣除的開支包括：業主支付的差餉、不能收回的租金（須有證明）、修葺及支出（可選擇標準免稅額20%或實際開支，但須保留單據）。此外，貸款利息不能用於物業稅扣除，但若選擇個人入息課稅則可申索居所貸款利息（須符合條件）。

如果漏報租金收入，會有什麼後果？

漏報租金收入可能被稅務局罰款最高10,000元，並加徵欠稅附加費。若屬蓄意瞞報，罰款可達50,000元及加徵三倍稅款。此外，稅務局可追溯過去6年的稅務責任，嚴重影響個人信譽。因此務必如實申報。

共同擁有的物業如何申報租金收入？

共同擁有物業的業主須按業權比例申報租金收入及相關開支。例如兩人各佔50%業權，則各自申報一半租金收入及扣除項目。不可由其中一人全數申報，否則會被視為不正確報稅。

租金收入多少要報稅？2025/26課稅年度香港業主必讀指南

概述

在香港，擁有物業出租的業主必須了解租金收入是否需報稅，以及何時需要申報。根據香港稅務局（IRD）的規定，租金收入屬於應課稅收入，但並非所有租金收入都立即需要繳稅。關鍵在於你的租金收入總額是否超過基本免稅額，以及你是否選擇個人入息課稅或物業稅方式。本文針對2025/26課稅年度，詳細解答「租金收入多少要報稅」這個常見問題，並提供實用申報指引，讓業主避免漏報或誤報。

租金收入報稅的基本概念

香港的物業稅是針對業主從出租物業所得的租金收入徵收的稅項。根據《稅務條例》，業主須就每個課稅年度的應評稅淨值繳納標準稅率（目前為15%）。應評稅淨值是指租金收入減去差餉、不能收回租金及修葺支出後的金額。然而，對於個人業主，如果選擇「個人入息課稅」，則可將租金收入與其他收入合計，並享受基本免稅額及其他扣除，可能比單純繳納物業稅更節稅。

了解「租金收入多少要報稅」的第一步，是釐清你的租金收入是否超過免稅門檻。在2025/26課稅年度，個人基本免稅額為132,000港元（2024/25課稅年度相同）。如果你的租金收入（扣除可容許開支後）低於此金額，且你選擇個人入息課稅，則可能無需繳稅。但即使租金收入低於免稅額，仍需在報稅表中申報，否則可能被視為漏報而招致罰款。

租金收入多少要報稅？門檻與計算方法

個人入息課稅 vs 物業稅

業主可以選擇兩種方式處理租金收入稅務：物業稅或個人入息課稅。物業稅是直接按租金收入計算，標準稅率15%，沒有免稅額。個人入息課稅則將租金收入與薪俸稅、利得稅合計，扣除個人免稅額後按累進稅率計算（最高17%）。因此，若你的總收入（包括租金）不高，個人入息課稅通常更優惠。例如，2025/26課稅年度，單身人士基本免稅額132,000元，若你的租金收入淨額僅100,000元，且無其他收入，選擇個人入息課稅後應繳稅款為0。但若只繳物業稅，則需繳付15,000元（100,000元×15%）。

免稅額與扣除項目

在計算租金收入是否需報稅時，可扣除的項目包括：

差餉（由業主支付的部分）
不能收回的租金（須證明）
修葺及支出（可選擇標準免稅額20%或實際支出，惟後者須保留單據）

例如，一年租金收入240,000元，差餉12,000元，不能收回租金5,000元，修葺支出8,000元。則應評稅值為240,000 - 12,000 - 5,000 = 223,000元；再扣除20%標準修葺免稅額（44,600元）後，應評稅淨值為178,400元。物業稅為178,400×15%=26,760元。若選擇個人入息課稅，此178,400元加上其他收入後，若低於132,000元免稅額則無稅。因此，「租金收入多少要報稅」的答案並非固定數字，而是取決於你的總收入及選擇的報稅方式。

如何申報租金收入？

報稅表填寫要點

業主每年會收到稅務局發出的報稅表（BIR表格）。若你只有租金收入，通常會收到物業稅報稅表（BIR57或BIR58）；若有其他收入，則會收到個別人士報稅表（BIR60）。填寫時需如實申報所有租金收入、差餉、不能收回租金及修葺支出。記住保留租約、收據、銀行紀錄等至少7年，以備稅務局查核。若你選擇個人入息課稅，需在BIR60表格的第5部提出申請，並填寫「物業稅」部分。

重要日期與罰則

2025/26課稅年度的報稅表一般於2026年4月初發出，須在1個月內（通常至5月初）提交。若逾期報稅，稅務局可罰款最高10,000元，並加徵欠稅附加費。此外，若故意漏報租金收入，最高可被罰款50,000元及加徵三倍稅款。因此，即使租金收入低於免稅額，也必須按時申報。

租金收入報稅常見陷阱與注意事項

許多業主誤以為「租金收入少於某個金額就毋須報稅」，其實這是錯誤觀念。香港稅務局要求所有租金收入均須申報，不論金額大小。另一個常見陷阱是混淆「個人入息課稅」與「物業稅」的選擇。若你同時有薪金收入，選擇個人入息課稅可能更有利，但需注意個人入息課稅的虧損不能抵銷其他收入，僅能結轉至下年度。此外，共同擁有物業的業主，須按業權比例申報租金收入，不可由一人全數申報。

善用稅務計算機與專業諮詢

為準確計算應繳稅款，建議使用稅務計算機模擬不同情況下的稅務負擔。我們的稅務計算機可同時比較物業稅與個人入息課稅結果，助你作出最佳選擇。若你對報稅流程有疑問，或需要個人化稅務規劃，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們提供一對一稅務諮詢服務。

結論

總結而言，「租金收入多少要報稅」並無統一答案，取決於你的租金收入淨額、其他收入、可扣除項目及是否選擇個人入息課稅。在2025/26課稅年度，個人基本免稅額為132,000港元，但即使收入低於此數，仍須如實申報。業主應仔細記錄所有收支，按時提交報稅表，並善用免稅額及扣除項目降低稅務負擔。如有任何疑問，切勿猶豫，立即使用我們的稅務計算機或聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，請務必諮詢持牌稅務顧問或會計師。