111年報稅攻略：香港2024/25課稅年度報稅須知

概述

「111年報稅」一詞源自台灣的民國紀年，對應西元2022年的報稅事宜。然而，香港的稅務制度採用課稅年度（由4月1日至翌年3月31日），與台灣的曆年制不同。因此，當您搜尋「111年報稅」時，實際上可能想了解香港2024/25課稅年度的報稅安排。本文將以香港稅務局（IRD）最新資訊為基礎，為您詳細解說2024/25課稅年度的報稅重點、文件準備、常見錯誤及實用工具，助您準確完成報稅義務。

無論您是首次報稅的打工仔，還是經驗豐富的自僱人士，掌握正確的報稅知識都能避免罰款並合法節稅。記得善用稅務計算機預估稅款，以及隨時聯絡我們獲取專業協助。

2024/25課稅年度報稅重點

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表已於2025年4月初陸續發出。納稅人須在指定限期內填妥並提交，否則可能面臨罰款。以下為本年度主要變動及注意事項。

報稅表種類與填寫須知

香港稅務局主要發出以下幾種報稅表：

• BIR60：適用於一般受僱人士及獨資經營者。
• BIR56A：適用於合夥業務。
• BIR58：適用於非居港人士。

填寫時需注意：

• 如實申報所有收入，包括薪金、佣金、花紅、津貼等。
• 若您有物業出租或投資收益，需一併在相應欄目填報。
• 善用「個人進修開支」、「慈善捐款」等扣除項目，但需保留收據備查。

重要日期及罰則

• 報稅表發出日期：2025年4月初。
• 提交限期：一般為發出後1個月內（例如4月2日發出，則須於5月2日前提交）。若選用電子報稅，可自動獲延期1個月。
• 繳稅日期：第一期稅款通常在2026年1月繳交，第二期在2026年4月。

逾期提交報稅表最高可被罰款HK$10,000，並可能被加徵附加費。故意漏報或虛報更可能招致檢控。

如何準備報稅文件

為避免遺漏或錯誤，建議在收到報稅表前預先整理以下文件。

收入與扣除項目

• 僱主提供的薪金證明（如IR56B表格）或糧單。
• 銀行利息單、股息單（如有）。
• 租金收入證明（租約、收據）。
• 自僱人士的營業帳目（損益表、資產負債表）。

免稅額及稅率

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000。其他常見免稅額包括：

• 子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至9名）。
• 供養父母/祖父母免稅額：每名父母HK$25,000（如年齡60歲或以上）。
• 傷殘受養人免稅額：HK$75,000。

稅率：採用累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%），或選擇標準稅率15%（以較低者為準）。納稅人可透過稅務計算機比較兩種計算方式。

使用稅務計算機簡化報稅

稅務計算機是香港稅務局官方提供的免費工具，讓您輸入收入及扣除資料後即時估算應繳稅款。使用步驟：

1. 選擇課稅年度（2024/25）。
2. 輸入總入息（如薪金、租金、退休金等）。
3. 輸入免稅額及扣除項目（如強積金供款、個人進修開支）。
4. 系統自動計算應課稅入息實額及稅款。

此工具特別適合以下人士：

• 想預先知道是否需要繳稅。
• 比較累進稅與標準稅哪個更划算。
• 檢查報稅表填寫是否正確。

請注意，計算機結果僅供參考，最終評稅以稅務局評稅通知書為準。

常見錯誤與避免方法

不少納稅人在報稅時犯下簡單但代價高昂的錯誤。以下列出最常見的情況：

• 漏報收入：例如兼職收入、網上買賣利潤、虛擬貨幣交易收益。香港稅務局近年加強查核，漏報可能被罰款。
• 錯誤申報免稅額：例如供養父母但父母未滿60歲且無殘疾，或申報子女免稅額但子女已超過18歲且非全職學生。
• 忘記申報扣除項目：如自願醫保保費（每名受保人最多HK$8,000）、強積金自願性供款（最多HK$60,000）。
• 逾期提交：即使無需繳稅，仍需按時提交報稅表，否則同樣違法。

避免方法：

• 使用稅務計算機核對數字。
• 保留所有相關收據及證明最少7年。
• 如有疑問，可聯絡我們尋求專業意見。

結論

「111年報稅」雖然是台灣用語，但香港納稅人同樣需要關注每年的報稅責任。2024/25課稅年度的報稅季節已開始，請務必在限期前準確提交報稅表。善用免稅額及扣除項目，並使用稅務計算機預估稅款，有助您做好財務規劃。

如您對報稅流程有任何疑問，或需要個人化的稅務建議，歡迎聯絡我們的專業團隊。我們提供全面的香港稅務諮詢服務，助您合法節稅、避免罰款。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以香港稅務局最新法規及評稅通知為準。如有具體情況，請諮詢持牌稅務代表。