112年營所稅申報時間：香港營利事業稅務申報完整指南

概述

對於在台灣設有營利事業的香港企業或個人，了解「112年營所稅申報時間」與香港利得稅申報的差異至關重要。112年中華民國營利事業所得稅申報期間通常為每年5月1日至5月31日，但若您的業務同時涉及香港稅務，則需特別留意香港利得稅的申報時程。香港稅務局（IRD）的課稅年度為每年4月1日至翌年3月31日，而2024/25課稅年度的利得稅報稅表通常於2025年4月第一個工作日發出，並要求於1個月內（即2025年5月初）提交。本文將深入探討112年營所稅申報時間與香港稅務申報的對應關係，協助您全面規劃跨境稅務合規事項。

香港利得稅申報時間與112年營所稅申報的對比

2024/25課稅年度申報時程

香港利得稅的申報時間與台灣營所稅有顯著不同。對於2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日期間的利潤），香港稅務局通常會在2025年4月第一個工作日向納稅人發出利得稅報稅表。納稅人須在報稅表發出日期起計1個月內（即2025年5月初）提交。若您同時需要申報台灣112年營所稅，則需在2026年5月1日至5月31日期間完成。

• 香港2024/25課稅年度利得稅申報：報稅表於2025年4月發出，截止日期為2025年5月初（視發出日期而定）。
• 台灣112年營所稅申報：申報期間為2026年5月1日至5月31日。

2025/26課稅年度展望

對於2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日），香港稅務局預計將於2026年4月第一個工作日發出報稅表，截止日期為2026年5月初。若您的業務橫跨兩地，建議提前3個月準備財務報表，以確保在兩個申報期限內完成。

• 香港2025/26課稅年度利得稅申報：報稅表預計於2026年4月發出，截止日期為2026年5月初。
• 台灣112年營所稅申報：申報期間為2026年5月1日至5月31日（針對112年度）。

香港利得稅申報的延期申請與罰則

如何申請延期

若您因業務複雜或資料未齊全而無法在1個月內提交利得稅報稅表，可向香港稅務局申請延期。延期申請須以書面形式提交，並附上合理理由（如會計報表尚未完成、審計延誤等）。一般情況下，稅務局會批准延長1至3個月，但需注意延期僅限於提交報稅表，而非繳稅日期。

• 申請時機：建議在截止日期前至少2週提交延期申請。
• 所需文件：延期申請信、預計完成日期、以及任何支持文件（如審計師信件）。

逾期申報的罰則

逾期提交利得稅報稅表可能導致以下後果：

• 罰款：首次逾期可被罰款HK$1,200至HK$10,000，並可能被加收欠稅附加費。
• 檢控風險：屢次逾期可能導致稅務局發出評稅通知，甚至提出檢控。
• 利息：逾期未繳稅款將按年利率8%計算利息。

若您同時涉及台灣112年營所稅申報，逾期申報同樣會面臨罰款（按未繳稅額加徵滯納金），因此跨境企業應特別注意兩地申報時間的協調。

實務操作建議：如何準確掌握申報時間

建立雙重稅務行事曆

為確保不錯過任何申報期限，建議您建立一個包含台灣及香港申報時間的行事曆。具體步驟如下：

1. 記錄台灣112年營所稅申報時間：每年5月1日至5月31日。
2. 記錄香港利得稅申報時間：每年4月至5月（視報稅表發出日期而定）。
3. 設定提醒：在截止日期前1個月、2週及1週設置自動提醒。

使用稅務計算機預估稅款

在申報前，利用可靠的稅務工具預估應繳稅款，有助於提前準備資金。您可以使用我們的 稅務計算機 快速計算香港利得稅及台灣營所稅的預估稅額，避免因資金不足而延誤繳稅。

諮詢專業顧問

跨境稅務申報涉及兩地稅法差異，建議您在申報前諮詢專業稅務顧問。如需協助，歡迎 聯絡我們，我們的團隊可提供一對一諮詢服務。

常見問題（FAQ）

112年營所稅申報時間與香港利得稅申報時間有何不同？

112年營所稅申報時間為台灣財政部規定的每年5月1日至5月31日，針對的是112年度（即2023年1月1日至12月31日）的營利事業所得。香港利得稅申報時間則以課稅年度為基礎，2024/25課稅年度的申報期限通常為2025年5月初（報稅表發出後1個月內）。兩者申報期間相近，但課稅年度定義及計算基礎不同，跨境企業需分別準備財務報表。

香港利得稅報稅表何時發出？如何確認截止日期？

香港稅務局通常在每年4月第一個工作日（即約4月1日至4月7日）以郵寄方式向納稅人發出利得稅報稅表。截止日期為報稅表發出日期起計1個月內，例如若報稅表於2025年4月1日發出，則截止日期為2025年5月1日。您可透過稅務局網站或書面查詢確認具體日期。

如果無法在截止日期前提交香港利得稅報稅表，該怎麼辦？

若無法按時提交，應立即以書面形式向香港稅務局申請延期。申請時需提供合理理由（如審計延誤、會計報表未完成等）及預計完成日期。一般情況下，稅務局會批准延長1至3個月，但延期僅限於提交報稅表，不影響繳稅期限。建議在截止日期前至少2週提交申請，以確保審批時間。

逾期申報香港利得稅的罰款是多少？

首次逾期申報可被罰款HK$1,200至HK$10,000，並可能被加收欠稅附加費（通常為稅款的5%）。若屢次逾期，稅務局可能發出評稅通知（即按估計利潤評稅），甚至提出檢控，最高罰款可達HK$50,000及加收三倍稅款。此外，逾期未繳稅款將按年利率8%計算利息。

我是否需要同時申報台灣112年營所稅及香港利得稅？

若您的業務同時在台灣及香港有營利活動，則需要分別向兩地稅務機關申報。台灣112年營所稅針對112年度（2023年）的全球所得（若為台灣稅務居民），而香港利得稅僅針對源自香港的利潤。建議您諮詢專業稅務顧問，以確定是否需要申請雙重課稅豁免或進行稅務規劃。

結論

掌握「112年營所稅申報時間」與香港利得稅申報時間的對應關係，是跨境企業避免罰款及稅務風險的關鍵。台灣112年營所稅申報期間為每年5月1日至5月31日，而香港2024/25課稅年度的利得稅申報期限通常為2025年5月初。透過建立雙重稅務行事曆、使用 稅務計算機 預估稅款，以及及時申請延期，您可以有效管理申報流程。如有疑問，請隨時 聯絡我們 獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。具體稅務情況應諮詢合資格稅務顧問或會計師。