18/19 報稅完整指南：回顧2018/19課稅年度須知與最新稅務提醒

概述

18/19報稅，指的是香港2018/19課稅年度（由2018年4月1日至2019年3月31日）的報稅事宜。雖然該課稅年度早已完結，但對於部分納稅人（例如新近收到評稅通知、申請延期或提出反對的人士），仍有必要了解當年的稅務規則。本文將回顧18/19年度的主要稅務安排，包括個人入息課稅、標準稅率、免稅額及強積金供款扣除等，並結合2024/25課稅年度的最新資訊，幫助您釐清稅務責任。

若您需要估算當年的應繳稅款，可使用我們的稅務計算機快速計算；如對評稅結果有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

18/19課稅年度稅務重點回顧

18/19課稅年度是香港實施《2018年稅務（修訂）條例》後的第二個年度，其中主要變動包括利得稅兩級制正式生效、個人免稅額調升，以及延長居所貸款利息扣除年期等。以下整理該年度的關鍵數字。

基本免稅額與扣稅項目

• 基本免稅額：132,000港元（與2017/18相同）
• 單親免稅額：132,000港元
• 子女免稅額：每名子女120,000港元（第1至第9名子女相同）
• 供養父母／祖父母免稅額：
  • 60歲或以上：每名46,000港元（如與納稅人同住則為46,000港元，另加額外免稅額）
  • 55至59歲：每名23,000港元
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元

薪俸稅稅率

• 累進稅率（2018/19）：
  • 首40,000港元：2%
  • 次40,000港元：6%
  • 次40,000港元：10%
  • 次40,000港元：17%
  • 餘額：17%
• 標準稅率：15%（以應課稅入息實額減去扣除後計算）
• 利得稅兩級制：首200萬港元利潤稅率8.25%，其餘16.5%

強積金強制性供款扣除上限

2018/19年度，僱員強積金強制性供款的可扣除上限為18,000港元（每月1,500港元）。自願性供款不設扣除。

18/19報稅表填寫要點

即使該課稅年度已過去，部分納稅人仍可能在2024年或之後收到評稅通知（例如遲交報稅表或重新評稅）。以下為當年報稅表的常見欄目及注意事項。

個人入息課稅的選擇

如您有租金收入或業務利潤，可考慮選擇「個人入息課稅」，將各類入息合計後以累進稅率計稅，可能比分開評稅更節稅。2018/19年度的個人入息課稅免稅額與薪俸稅相同，但須注意申請期限一般為報稅表發出後一個月內。

居所貸款利息扣除

2018/19課稅年度，納稅人可申索居所貸款利息扣除，上限為100,000港元，扣除年期為20個課稅年度（由2010/11起計）。如您尚未用盡年期，仍可在後續年度的報稅表中申索。

與2024/25課稅年度的比較

雖然本文重點為18/19報稅，但為協助讀者掌握最新趨勢，以下列出2024/25課稅年度的主要差異。

• 免稅額調升：2024/25基本免稅額為132,000港元（未變），但子女免稅額提升至130,000港元（首名）及130,000港元（第2名起）。
• 標準稅率：維持15%，但邊際稅階寬度已調整。
• 強積金供款扣稅上限：提高至18,000 x 12？實際上每月上限維持1,500港元，但2024/25年度並無變動。
• 住宅租金扣除：2024/25課稅年度新增「住宅租金扣除」，上限100,000港元，但18/19年度並無此項。

若您正準備2024/25報稅，請注意上述新增扣除項目，並善用稅務計算機估算新舊規則的影響。

常見18/19報稅問題與處理方法

即使課稅年度完結超過五年，稅務局仍可能因以下原因與納稅人聯絡：

• 發現漏報入息
• 納稅人申請延期或反對評稅
• 遺失舊報稅表需要補交

如何申請延期？

若您因特殊原因（如長時間離港、患病）未能準時提交18/19報稅表，可書面申請延期，惟稅務局一般只會考慮合理理由。成功獲批後，您需在指定日期前補交。

反對評稅的期限

收到評稅通知後，若您不同意評稅結果，必須在通知書發出日期起一個月內提出反對。對於18/19年度的評稅，如已超過時限，可嘗試提交「逾期反對」申請，但須附上充分理由。

結論

18/19報稅雖然是多年前的事，但對部分納稅人而言仍具實際意義。了解當年度的稅務規則，有助於處理評稅爭議、申請退款或核對過往記錄。若您有相關疑問，可隨時使用我們的稅務計算機進行歷史稅項估算，或聯絡我們獲取專業協助。

請注意，本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以稅務局最新公告及個人情況為準。