2020-2021 報稅全攻略：香港稅務須知與實用指南

概述

2020-2021 報稅年度（課稅年度 2020/21）是香港納稅人需要特別留意的時期。雖然2024/25及2025/26課稅年度已有更新的稅務措施，但回顧2020-2021報稅的基礎知識，有助於理解稅務系統的演變。本文將以2020-2021報稅為核心，同時融入2024/25及2025/26課稅年度的最新資訊，幫助你掌握報稅要點。無論你是首次報稅還是資深納稅人，都能從中獲得實用指引。記得善用我們的稅務計算機預估稅款，並在需要時聯絡我們獲取專業協助。

2020-2021 報稅基本流程

報稅表發出與填寫

香港稅務局（IRD）通常在每年4月向納稅人發出報稅表。2020-2021報稅年度（即2020/21課稅年度）的報稅表於2021年4月發出，納稅人須在1個月內（如委託稅務代表則可延長至數個月）填妥並提交。報稅表涵蓋你的收入、免稅額及可扣稅項目，例如強積金供款、慈善捐款等。

• 報稅表類型：個別人士報稅表（BIR60）是大多數打工仔適用的表格。
• 提交方式：可透過稅務局eTAX網上平台、郵寄或親身遞交。
• 重要日期：2020-2021報稅表的截止日期一般為2021年5月或6月（視乎發出日期）。

評稅與繳稅

稅務局收到報稅表後會進行評稅，並發出評稅通知書。2020-2021課稅年度的評稅通知書通常在2021年10月至12月發出。納稅人須按通知書上的指定日期繳稅，一般分兩期繳付：第一期於2022年1月，第二期於2022年4月。

• 繳稅方式：可透過銀行自動轉賬、繳費靈、網上銀行或親身到便利店繳付。
• 遲交罰則：逾期繳稅會被加徵5%附加費，並可能面臨法律行動。

2020-2021 課稅年度稅務優惠與免稅額

基本免稅額與其他免稅額

2020-2021課稅年度，香港的基本免稅額為HK$132,000。其他常見免稅額包括：

• 單親免稅額：HK$132,000
• 子女免稅額：每名子女HK$120,000（第1至9名子女）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名受養人HK$25,000（如年齡60歲或以上）或HK$12,500（55至59歲）
• 傷殘受養人免稅額：HK$75,000

可扣稅項目

2020-2021課稅年度，以下項目可從應課稅入息中扣除：

• 強積金供款：最高扣稅額HK$18,000
• 慈善捐款：不少於HK$100，最高為應課稅入息或利潤的35%
• 個人進修開支：最高扣稅額HK$100,000
• 住宅租金扣除：2020-2021課稅年度尚未引入此項（2022/23年度起實施）

稅務寬免與稅率

2020-2021課稅年度，政府提供一次性稅務寬免：寬減2020/21課稅年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的100%，每宗個案上限HK$10,000。薪俸稅的標準稅率為15%，但實際稅率按累進稅率計算（2%至17%）。

2024/25 及 2025/26 課稅年度最新資訊

2024/25 課稅年度更新

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表已於2025年4月發出。主要更新包括：

• 基本免稅額：維持HK$132,000
• 子女免稅額：維持每名子女HK$130,000（2023/24年度起調整）
• 供養父母免稅額：年齡60歲或以上為HK$50,000（2023/24年度起調整）
• 住宅租金扣除：2022/23年度起實施，2024/25年度繼續適用，最高扣稅額HK$100,000
• 稅務寬免：2024/25課稅年度無一次性寬免（2023/24課稅年度有上限HK$3,000的寬免）

2025/26 課稅年度展望

2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅表將於2026年4月發出。根據2025年財政預算案，主要變動包括：

• 基本免稅額：維持HK$132,000
• 子女免稅額：維持每名子女HK$130,000
• 稅務寬免：2025/26課稅年度無一次性寬免
• 薪俸稅稅階：維持不變，邊際稅率2%至17%

如何準確填寫2020-2021報稅表

收入申報要點

在填寫2020-2021報稅表時，需準確申報所有收入，包括：

• 薪金、工資及佣金：包括基本薪金、花紅、津貼等
• 董事酬金：如你擔任公司董事
• 退休金收入：來自僱主或個人的退休金計劃
• 租金收入：如持有物業出租
• 其他收入：如利息、股息（部分可能免稅）

常見錯誤與避免方法

• 漏報收入：確保申報所有僱主提供的福利，如房屋津貼、公司車等。
• 錯誤申請免稅額：例如供養父母免稅額需確認父母年齡及居住狀況。
• 忽略扣稅項目：如強積金自願性供款可能超出扣稅上限。

報稅常見問題與解答

2020-2021報稅表遺失了怎麼辦？

若遺失2020-2021報稅表，可聯絡稅務局要求補發副本，或透過eTAX網上平台下載電子版本。

如何查詢2020-2021課稅年度的評稅結果？

你可登入稅務局eTAX戶口查閱評稅記錄，或致電稅務局查詢熱線。

2020-2021課稅年度有退稅嗎？

視乎你的實際情況。若你多繳了稅款，稅務局會自動退還，無需另行申請。

2024/25課稅年度的報稅截止日期是什麼？

2024/25課稅年度的報稅表截止日期為2025年6月2日（如以電子方式提交）或2025年5月2日（如以紙張提交）。

2025/26課稅年度有什麼新措施？

2025/26課稅年度暫無重大稅務改革，但建議留意財政預算案公布的更新。

結論

2020-2021報稅雖然已是過去式，但掌握其基礎知識有助於理解香港稅務系統的運作。隨著2024/25及2025/26課稅年度的到來，納稅人應保持警覺，及時更新報稅知識。記得使用我們的稅務計算機估算稅款，並在需要時聯絡我們獲取專業協助。準確報稅不僅能避免罰款，更能善用各項稅務優惠，減輕稅務負擔。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規可能隨時變更，請務必諮詢合資格稅務顧問或參閱稅務局官方公告。