2020 課稅年度我仍是學生，沒有收入，是否需要報稅？

一般來說，如果你在2020/21課稅年度沒有任何應課稅收入（如薪金、租金或利潤），你毋須報稅。但如果你曾收到稅務局發出的報稅表，即使收入為零，仍必須填寫並簽署後交回，否則可能因未提交而收到罰款通知。學生兼職收入若低於基本免稅額（HK$132,000），亦毋須繳稅，但如收到報稅表仍需申報。

2020 報稅教學中提到僱主提供的住房福利如何申報？

在 BIR60 表格的薪俸稅部分，僱主提供的住房福利需填入「住房福利」欄目。計算方式為：若僱主直接提供住所，以出租物業的租金金額或僱主租用的租金（實際數額）申報；若僱主支付租賃開支，則按僱主支付的租金全額計算。此外，亦可選擇按「僱主提供住房福利的評稅值（即 10% 的入息）」方法計算，適用於僱主提供宿舍的情況。宜參考稅務局指引選擇最有利的方式。

2024/25 課稅年度的免稅額與 2020 課稅年度有甚麼不同？

2024/25 課稅年度的基本免稅額維持在 HK$132,000，與 2020/21 年度相同。但子女免稅額由每名 HK$120,000 增至 HK$130,000（2024/25），供養父母免稅額亦有所上調（60 歲或以上父母由 HK$50,000 增至 HK$56,000）。此外，2024/25 新增了「自願醫保計劃保費扣稅」（上限每名受保人 HK$8,000）及「合資格年金保費扣稅」（上限 HK$60,000）。這些新扣除項目在 2020 課稅年度並未存在。

我錯過了 2020 課稅年度的報稅限期，可以點做？

若你已逾期提交 2020/21 課稅年度報稅表，應立即以書面解釋逾期原因，並連同已填妥的報稅表寄回稅務局。稅務局會根據情況考慮是否豁免罰款。如果仍未收到評稅通知，亦可以主動向稅務局申報。注意，逾期報稅可能被罰款最高 HK$10,000 及被加徵附加費。建議盡快處理，或聯絡我們查詢具體個案。

如何知道自己的婚姻狀況是否影響免稅額？

在報稅表上，若你於 2020 課稅年度內結婚或分居，需選擇「合併評稅」、「分開評稅」或「個人入息課稅」。已婚人士可選擇與配偶合併報稅，以獲得較高的免稅額（如配偶免稅額 HK$132,000，2020/21）。若配偶無收入，合併通常更有利。但若雙方皆有收入，需計算合併後適用邊際稅率，可用我們的稅務計算機比較。填寫時記得在「婚姻狀況」欄目註明日期。

2020 報稅教學香港完整指南：從零開始填寫報稅表（含 2024/25 最新資訊）

概述

2020 課稅年度（即 2020/21）是香港稅務史上一個重要年份，該年度的報稅流程與近年大致相同，但隨著稅務條例修訂，2024/25 課稅年度的免稅額、稅率及電子報稅安排已有所更新。本文以 2020 報稅教學 為主軸，同時對比最新年度資訊，讓初學者也能掌握香港報稅全貌。無論你是首次報稅還是想核對稅單，這篇教學都能提供清晰指引。

第一步：了解報稅表種類與收到時間

何時會收到報稅表？

香港稅務局通常在每年 4 月第一個工作日向納稅人寄發報稅表。以 2020 課稅年度為例，2021 年 4 月 1 日開始派發 BIR60 表格（個別人士報稅表）。如果你在 2024/25 課稅年度，報稅表應在 2025 年 4 月初收到。若未收到，可致電稅務局查詢或透過「稅務易」帳戶下載。

報稅表種類

BIR60：適用於大部分受薪人士（薪俸稅）、獨資經營者、合夥人及出租物業業主。
BIR56A：適用於法團（公司）。
BIR57：適用於非居港人士。
BIR58：適用於非課稅年度內結束業務的納稅人。

2020 報稅教學主要圍繞 BIR60 表格。

第二步：填寫薪俸稅部分（最常見）

基本資料與收入申報

填寫 BIR60 第一部分「個人資料」時，請核對姓名、地址、婚姻狀況。若你的婚姻狀況在課稅年度內有變（例如結婚或離婚），需填寫相關欄目。第二部分「薪俸稅」需申報所有受僱收入，包括薪金、佣金、花紅、津貼、退休金、假期工資等。記住：2020 課稅年度，僱主提供的住房福利（如租金由僱主支付）需按「僱主提供住房福利」規則計算入息，金額為租金實際值或市值的 10%（視乎情況）。

免稅額與扣除項目

2020/21 課稅年度的基本免稅額為 HK$132,000，而 2024/25 已調整至 HK$132,000（暫未變更）。其他免稅額包括：

子女免稅額：每名子女 HK$120,000（2020/21）
供養父母免稅額：每名父母 HK$50,000（視乎年齡）
傷殘受養人免稅額：HK$75,000
強積金供款扣除：最高 HK$18,000

使用內部工具協助計算

利用我們的稅務計算機可快速估算應繳稅款。只需輸入收入、免稅額、扣除項目，即可得出初步結果，方便你核對稅務局的評稅。

第三步：物業稅與利得稅申報要點

物業稅（業主適用）

如果你在 2020 課稅年度有出租物業，需在報稅表第三部分「物業稅」申報租金收入。可扣除的項目包括差餉、不能追回的租金及修葺費（標準免稅額為租金收入的 20%）。2024/25 課稅年度，物業稅稅率維持 15%，但若物業由公司持有則可能適用利得稅。

利得稅（自僱人士）

獨資經營者或合夥人需在第四部分申報利得稅。2020/21 課稅年度，首 HK$2,000,000 利潤稅率為 8.25%，其後為 16.5%（法團）；非法團則首 HK$2,000,000 為 7.5%，其後為 15%。保存好收支記錄，並填寫附表一及二。

第四步：電子報稅 vs 紙本報稅

電子報稅（稅務易）

2020 年開始，香港稅務局大力推廣電子報稅。使用「稅務易」帳戶（eTAX）可透過互聯網填寫及提交報稅表，更可申請自動延期一個月提交。2024/25 課稅年度，電子報稅已成為主流，建議首次報稅者先開設帳戶。

紙本報稅注意事項

若你沿用紙本，需在 1 個月內（通常 5 月初至 6 月初）郵寄回稅務局。2020 報稅教學提醒：填妥後影印留底，並使用掛號郵件確保送達。逾期報稅可能被罰款最高 HK$10,000 及額外評稅。

第五步：提交後的常見處理與查詢

評稅與反對

稅務局通常在 6 至 9 個月內發出評稅通知書。若你不同意評稅結果，可在通知書發出後 1 個月內提出書面反對（附上理由）。2020 課稅年度，部分納稅人因僱主沒提供僱員報稅表而延誤，記住即使未收到僱主填報的 IR56B，你仍有責任主動申報。

繳稅方式

收到評稅通知書後，可選擇一次過繳付或申請分期繳稅（需支付附加費）。2024/25 課稅年度，稅務局接受轉數快、繳費靈、網上銀行等電子繳費。如需協助，可隨時聯絡我們諮詢。

結論：掌握 2020 報稅教學，輕鬆應對每年稅務

2020 報稅教學看似繁瑣，但只要按步驟填寫並善用免稅額，就能合法節稅。記住，稅務規則每年都可能微調，例如 2024/25 課稅年度新增了「自願醫保計劃保費扣稅」及「年金扣稅」等項目。建議你每年報稅前查閱稅務局最新通告，或使用我們的稅務計算機快速試算。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。如有疑問，請諮詢香港稅務局或持牌稅務師。