2020-2021報稅全面回顧：掌握稅務要點與最新2024/25課稅年度變化
本文回顧2020-2021報稅年度各項稅務細節，包括稅率、免稅額及報稅流程，並深入分析2024/25課稅年度最新寬減措施與填表策略。無論是舊年度申報還是新年度規劃，提供實用教學與內部工具連結。
概述
2020-2021報稅年度是香港稅務史上值得深究的一年。受疫情影響，政府推出多項一次性寬減措施，包括薪俸稅及個人入息課稅100%寬減，上限10,000港元。對於當時的納稅人而言，準確填寫報稅表、把握免稅額及扣除項目，直接影響最終應繳稅款。時至今日，雖然2020-2021課稅年度已過去，但其申報經驗仍有助了解稅務局（IRD）的審批邏輯。本文除回顧當年細節外，更重點對比最新2024/25課稅年度稅務安排，協助讀者做好即時報稅準備。
2025年正值2024/25課稅年度報稅季節，你將收到「綠色炸彈」。若你曾處理過2020-2021報稅，對IR56表格及網上報稅平台（e-Tax）應不陌生。以下章節從歷史回顧切入，逐步帶入當下實務，無論是舊賬查詢還是新一年申報，都能找到關鍵資訊。
2020-2021報稅年度回顧
稅率與免稅額
2020-2021課稅年度，薪俸稅採用累進稅率（2%、6%、10%、17%）及標準稅率15%，以較低者為準。基本免稅額為132,000港元，已婚人士免稅額為264,000港元。其他常見免稅額包括子女免稅額（每名120,000港元）、供養父母免稅額（25,000至50,000港元，視乎年齡及是否同居）等。當年政府額外提供了100%的薪俸稅及個人入息課稅寬減，上限10,000港元。
- 累進稅率最高邊際稅率17%，但總稅款不得超過應課稅入息實額的15%。
- 強積金（MPF）自願性供款可獲最高18,000港元扣除。
- 個人進修開支、長者住宿照顧開支等均可申索。
報稅流程
2020-2021報稅表（BIR60）於2021年4月發出，納稅人需在1個月內（可申請延期）填妥並提交。IRD建議使用「稅務易」網上報稅，既環保又方便。當年因疫情，辦公室開放時間或有調整，但電子服務不受影響。提交後，評稅通知書通常在2021年底至2022年初發出。
值得留意的是，2020-2021課稅年度是「免稅額提高」後的首個年度，不少納稅人因未及時更新婚姻或子女狀況而錯失福利。因此，填寫時務必核對所有個人資料。若有疑問，可參考稅務計算機模擬不同情境。
2024/25課稅年度最新變化
薪俸稅寬減
2024/25課稅年度，政府繼續推出一次性寬減，但額度與2020-2021不同。根據2025年財政預算案，薪俸稅及個人入息課稅獲100%寬減，上限3,000港元。相比2020-2021的10,000港元上限，幅度明顯縮減。納稅人需留意寬減僅適用於2024/25課稅年度，並非自動適用所有年度。
- 基本免稅額維持132,000港元，單身人士免稅額不變。
- 子女免稅額由120,000港元上調至130,000港元（每名）。
- 供養父母免稅額上限增至55,000港元（60歲或以上與納稅人同住）。
報稅表填寫要點
2024/25課稅年度報稅表將於2025年4月發出。與2020-2021相比，新增了「自願醫保計劃（VHIS）保費扣除」及「可扣稅自願性供款（TVC）」欄目。納稅人若在當年供款，務必核對保險公司或強積金受託人提供的年度供款證明。
- 遞交期限：一般為1個月，可申請延長至2個月（需網上申請）。
- 建議盡早使用「稅務易」填寫，系統會自動計算免稅額及寬減。
- 若2020-2021曾因漏報被罰款，2024/25年度的評稅可能更嚴格，務必如實申報所有收入。
善用報稅工具與專業支援
無論是回顧2020-2021報稅，還是處理2024/25年度申報，善用數碼工具可大幅減少出錯。IRD的「稅務易」平台提供預填資料、即時計算及儲存草稿功能。此外，本網站提供的稅務計算機能助你輸入收入、免稅額及扣除項目，快速估算應繳稅款。如需複雜個案諮詢，請聯絡我們預約稅務專家。
- 對於自僱人士或有多項收入的納稅人，建議保留所有單據至少7年。
- 若2020-2021報稅年度尚未完成評稅，可透過電子方式查詢進度。
常見問題
2020-2021報稅年度的報稅表遺失了，可以補領嗎？
可以。你可登入「稅務易」帳戶下載該年度的電子報稅表副本（如已註冊），或致電IRD稅務查詢熱線要求重發。請注意，補領表格後仍需在指定限期內填妥遞交，否則可能被罰款。
2024/25課稅年度的寬減上限為何比2020-2021低？
政府每年根據財政狀況調整寬減措施。2020-2021因疫情嚴峻推出大規模紓困，而2024/25財政赤字收窄，故寬減金額相應縮減至3,000港元上限。納稅人應按實際情況申報，而非直接比較往年。
若我同時擁有2020-2021及2024/25的未申報收入，應如何處理？
你需分別填寫各年度的報稅表。對於過去年度的漏報，應盡快向IRD提交補充資料及補稅，以避免罰款及利息。建議先完成2024/25年度申報，再處理舊年度的修正。可諮詢聯絡我們的稅務顧問。
2020-2021報稅時使用了「合併報稅」，2024/25年度是否必須沿用？
不一定。合併報稅適用於已婚人士並選擇與配偶合計入息以降低整體稅負。若2024/25年度的收入狀況改變（例如配偶收入大幅下降），可選擇分開評稅。IRD容許每年重新選擇，只需在報稅表相應欄位註明。
2024/25課稅年度的報稅表何時發出？
一般於2025年4月首個工作日開始分批郵寄。納稅人可於4月中登入「稅務易」查看電子版本。若在5月中仍未收到，請聯絡IRD補發。
結語
從2020-2021報稅年度的回顧到2024/25課稅年度的最新動向，稅務規則始終在變化。無論是追查舊年度漏報，還是規劃新年度稅務，謹記核對免稅額、寬減及扣除項目。善用本網站稅務計算機及專業聯絡我們服務，能助你省時又省稅。
免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或香港稅務局。
常見問題
2020-2021報稅年度的報稅表遺失了，可以補領嗎？
可以。你可登入「稅務易」帳戶下載該年度的電子報稅表副本（如已註冊），或致電IRD稅務查詢熱線要求重發。請注意，補領表格後仍需在指定限期內填妥遞交，否則可能被罰款。
2024/25課稅年度的寬減上限為何比2020-2021低？
政府每年根據財政狀況調整寬減措施。2020-2021因疫情嚴峻推出大規模紓困，而2024/25財政赤字收窄，故寬減金額相應縮減至3,000港元上限。納稅人應按實際情況申報，而非直接比較往年。
若我同時擁有2020-2021及2024/25的未申報收入，應如何處理？
你需分別填寫各年度的報稅表。對於過去年度的漏報，應盡快向IRD提交補充資料及補稅，以避免罰款及利息。建議先完成2024/25年度申報，再處理舊年度的修正。可諮詢本網站的稅務顧問。
2020-2021報稅時使用了「合併報稅」，2024/25年度是否必須沿用？
不一定。合併報稅適用於已婚人士並選擇與配偶合計入息以降低整體稅負。若2024/25年度的收入狀況改變（例如配偶收入大幅下降），可選擇分開評稅。IRD容許每年重新選擇，只需在報稅表相應欄位註明。
2024/25課稅年度的報稅表何時發出？
一般於2025年4月首個工作日開始分批郵寄。納稅人可於4月中登入「稅務易」查看電子版本。若在5月中仍未收到，請聯絡IRD補發。