2020/2021報稅完整指南：回顧與最新稅務要點

概述

2020/2021課稅年度可說是香港稅務史上極具挑戰性的一年。受疫情影響，政府首次推出大規模稅務寬免及自動延期安排，不少納稅人對報稅程序感到陌生。本文全面回顧 2020/2021報稅 的核心要點，包括報稅表提交期限、免稅額調整以及各種寬減措施，並將最新2024/25課稅年度的資訊融入其中，幫助你釐清跨年度的申報規則。無論你是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，都能從中找到實用指引。文中將多次引用我們的 稅務計算機 與 聯絡我們 服務，以便你即時計算稅款或查詢疑難。

2020/2021課稅年度的報稅要點

報稅表提交期限與延期安排

2020/2021課稅年度，稅務局因應疫情將個別人仕報稅表的提交期限自動延長一個月至2021年6月30日。如果你當時選用網上報稅，更可獲得額外一個月的寬限，即最遲2021年8月2日提交。這項安排大大減輕了納稅人的壓力。對於利得稅報稅表，稅務局亦根據不同行業而發出個別延期通知，建議留意稅務局公告。

• 個別人仕報稅表（BIR60）自動延期至2021年6月30日
• 網上報稅可延至2021年8月2日
• 合伙業務報稅表通常延期至2021年8月中

利得稅、薪俸稅及物業稅的基本免稅額

2020/21課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，與2019/20相同。其他主要免稅額包括：

• 單親兒童免稅額：HK$132,000（每名子女）
• 供養父母/祖父母免稅額：HK$25,000至HK$50,000（視乎年齡及是否同居）
• 個人進修開支扣除額：上限HK$100,000

物業稅方面，標準稅率為15%，但出租物業的業主可申索20%的法定修葺及支出免稅額。值得留意的是，若你同時有薪俸入息及物業收入，應選擇個人入息課稅以獲得更高扣除。

從2020/2021到最新年度的稅務變化

2024/25課稅年度的新措施

時至今日，2024/25課稅年度已經引入了多項變革。首先，薪俸稅的邊際稅階由45,000擴闊至50,000，邊際稅率亦由17%調低至16%（首個邊際）。其次，基本免稅額維持在132,000，但新增了「住宅租金扣除」項目，每個課稅年度最高扣除100,000元，且不設入息限制。這項措施對租屋族十分有利。

另外，2024/25課稅年度繼續提供一次性稅務寬免，上限為3,000元。個人入息課稅的寬免上限則為3,000元。這些措施與2020/21年度的一次性寬免（上限10,000元）相比，金額有所減少，但持續減輕了納稅人的負擔。

如何有效規劃跨年度稅務

由於部分免稅額及扣除項目在2020/21至2024/25期間出現變化，建議納稅人仔細檢視每一年的報稅表。例如，如果你在2020/21年度因疫情而未能提交完整收入證明，應主動向稅務局補交資料以避免後續查詢。而對於2024/25年度，利用新增的住宅租金扣除可顯著降低應課稅入息。

• 檢查過去五年是否漏報可扣除項目
• 善用網上報稅系統的「預填資料」功能
• 考慮申請個人入息課稅以合併計算各類收入

常見報稅錯誤與注意事項

許多人在報稅時容易忽略以下幾點：

1. 誤將租金收入當作薪俸：物業租金應申報於物業稅部分，而非薪俸入息。
2. 忘記申索免稅額：如供養父母、子女或兄弟姊妹，須主動申報並提供相關資料。
3. 錯過延期申請：若無法按時提交，應在限期前以書面或透過「稅務易」申請延期。
4. 未保留收據：個人進修開支、慈善捐款等扣除項目需保留正式收據至少7年。

舉例來說，2020/21年度有不少納稅人因疫情而失業或轉行，忘記申報「個人進修開支」，錯失扣稅機會。2024/25年度則常見租客未申報「住宅租金扣除」，因為該措施較新，許多人不熟悉。

善用稅務工具與專業協助

使用我們的稅務計算機

要準確估算應繳稅款，最簡單的方法是使用我們提供的 稅務計算機。輸入你的入息、免稅額及扣除項目，即可快速得出2020/21或2024/25課稅年度的估計稅額。計算機亦支援比較不同年度的稅務負擔，幫助你規劃未來。

何時需要聯絡我們

若你對報稅表填寫有疑問，或收到稅務局的查詢信件，應盡快尋求專業意見。我們的顧問團隊熟悉香港稅務條例，能為你處理：

• 反對評稅申請
• 延期提交報稅表
• 更正已提交的報稅表

尤其是當你涉及跨境收入、合夥業務或複雜的物業交易時，專業協助可避免因誤解條文而面臨罰款。

結論

回顧 2020/2021報稅 的經驗，可見香港稅務制度在疫情下已展現靈活性。從自動延期到寬減措施，政府竭力減輕納稅人壓力。隨著2024/25年度新增多項扣除，我們更應掌握最新資訊，善用數碼工具。別忘了使用我們的 稅務計算機 模擬不同場景，並在需要時 聯絡我們 獲取個人化建議。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何稅務問題，請諮詢持牌稅務代表或香港稅務局。