2020年网上报税与现在（2025/26课税年度）的网上报税有什么主要分别？

2020年是网上报税普及化的转折点，当时IRD首次允许上传电子收据及延长报税期限。到2025/26课税年度，系统已全面整合「智方便+」认证，预填数据更准确，并新增住宅租金扣除及年金扣税等选项。此外，网上报税截止日期仍为税表发出后2个月（6月2日），但2020年因疫情曾延长至7月。

我没有收到2025/26课税年度的报税表，可以自行在网上报税吗？

可以。若你已开通「税务易」账户，可直接登录并选择「提交报税表」，系统会自动生成BIR60表格。若从未收到税表，须先致电1878088或亲临税务局申请补发。注意：即使未收到税表，纳税人仍有责任主动申报，否则可能被罚款。

网上报税时如何申报租金收入？需要提供什么证明？

在「其他收入」一栏输入全年租金总额。若出租整个单位，须扣除差饷、管理费及维修费等支出（须保留单据）。网上报税无需即时上传证明，但IRD有权要求事后提交租约、银行记录等。建议保留所有文件至少7年。

我错过了2025/26课税年度网上报税截止日期（6月2日），该怎么办？

立即透过「税务易」提交报税表，并附上书面解释延误原因。IRD通常会对首次迟报者发出罚款通知书（最高10,000港元），但若因合理理由（如住院、外游）可申请豁免。逾期超过6个月，罚款可能增至应缴税款的10%。建议尽快行动，并保留延误证明。

使用「税务易」网上报税是否安全？我的个人资料会外泄吗？

IRD采用256-bit SSL加密及双因素认证（需输入密码及手机一次性验证码）。所有数据储存于政府数据中心，符合《个人资料（私隐）条例》。纳税人应避免使用公共Wi-Fi报税，并定期更改密码。过去5年未发生重大数据泄露事件。

2020 网上报税全面指南：从历史到2025/26课税年度的最新实务

概述

2020年，香港税务局（IRD）全面升级电子报税系统，标志着2020 网上报税成为主流。当年因应疫情，IRD首次延长报税期限并鼓励纳税人使用「税务易」eTAX服务。时至今日，2025/26课税年度网上报税已高度成熟，但许多纳税人仍对流程、截止日期及常见错误存有疑问。本文将从2020年变革谈起，深入剖析当前网上报税的操作要点，并整合税務計算機及聯絡我們等内部资源，助你高效完成申报。

2020 网上报税的关键变革与延续影响

疫情催化的数码转型

2020年，IRD因应社交距离措施，大幅简化网上报税认证流程。以往须亲临税务局或邮寄表格申请「税务易」账户，当年起全面改为网上递交身份证明文件即可开通。同时，IRD首次允许纳税人透过「税务易」直接上传收据及证明文件电子副本，取代实体邮寄。

2025/26课税年度的延续规则

报税期限：2025/26课税年度报税表（BIR60）一般于2026年4月初发出，网上报税截止日期为2026年6月2日（如委任税务代表则为7月2日）。
电子签名：使用「税务易」账户登入后，以「电子证书」或「智方便+」签署，具法律效力。
自动储存草稿：系统每5分钟自动储存，避免因网络中断丢失资料。

网上报税的实际操作步骤（2025/26课税年度适用）

第一步：开通或激活「税务易」账户

从未使用者：于IRD网站（www.gov.hk/etax）选择「登记税务易」，输入身份证号码及报税表档案号（如无，可致电1878088获取）。
已有账户但忘记密码：使用「忘记密码」功能，透过已登记手机或电邮重设。

第二步：填写个人资料与收入

核对预填的薪俸收入（IRD已从雇主获得IR56B表格数据）。
申报其他收入：租金、自雇收入、股息等，须逐项输入。
扣除项：强积金自愿性供款、认可慈善捐款（上限为应评税收入35%）、个人进修开支等。

第三步：选择免税额及扣除

基本免税额（2025/26：132,000港元）自动适用。
子女免税额：每名子女120,000港元（出生课税年度额外120,000港元）。
供养父母免税额：按年龄及是否同居，每名父母25,000至50,000港元。
住宅租金扣除：上限100,000港元，须提供租约及租金收据。

第四步：核对并提交

使用「计算税款」功能预览应缴税款。
确认无误后，以「智方便+」或「税务易」密码签署。
提交后系统即时发出确认编号，建议截图保存。

常见错误与避免方法

遗漏申报租金收入

不少纳税人误以为住宅租金收入低于免税额（2025/26：免税额为80,000港元）便毋须申报。实际上，任何租金收入均须申报，即使最终无需缴税。漏报可被罚款或检控。

错误申报个人进修开支

只认可与现职相关的认可课程费用，且须保留收据及课程完成证明。
2025/26课税年度，个人进修开支上限为100,000港元。

忽略延期申请

若因外游、住院等原因未能按时报税，须在截止日期前以书面或透过「税务易」提交延期申请。逾期报税罚款最高可达10,000港元及额外加征10%税款。

网上报税的优势与税务规划建议

即时计算与模拟

透过税務計算機，纳税人可输入不同收入及扣除额，即时估算应缴税款，从而调整供款或慈善捐款策略。例如，若发现边际税率达17%，可考虑增加自愿性强积金供款以降低应评税收入。

自动预填与减少错误

IRD系统已预填雇主申报的薪俸数据，纳税人只需核对，大幅减少手写错误。同时，系统会检查逻辑矛盾（如同时申报租金收入与住宅租金扣除），并提示修正。

环保与便利

网上报税无需打印、邮寄，且可随时登入查阅过往7年记录。若有疑问，可透过聯絡我們预约免费税务咨询。

2025/26课税年度特别注意事项

个别人士报税表（BIR60）：IRD已于2026年4月1日起陆续发出，纳税人须于1个月内（即5月2日前）提交。网上报税自动延长至6月2日。
利得税报税表：有限公司及独资经营者须留意，网上提交利得税表（BIR51/52）的截止日期为税表发出后3个月。
双重扣税：2025/26课税年度新增「合资格年金保费及可扣税自愿性供款」扣除，上限60,000港元，需提供保险公司发出的T报税表。

结论

从2020 网上报税的初步推广，到2025/26课税年度的全面数码化，香港税务局已为纳税人提供稳定、安全的电子申报渠道。善用网上报税不仅节省时间，更能透过即时计算与扣除优化，合法减少税务负担。建议纳税人尽早开通「税务易」账户，并在报税截止前完成申报。如有任何疑问，可使用税務計算機进行模拟，或透过聯絡我們预约专业税务顾问。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任請參閱《稅務條例》及香港稅務局最新指引，或諮詢持牌稅務代表。