2023-2024 報稅全攻略：香港稅務須知及最新變化

概述

2023-2024 報稅季已經展開，香港納稅人需要準時處理報稅事宜，以免被罰款。本文為您詳細講解2023-2024課稅年度的報稅流程、免稅額及扣除項目、填寫報稅表常見錯誤，並前瞻2024/25及2025/26課稅年度的新措施。無論您是打工仔、自僱人士還是公司東主，都能從中獲得實用資訊。

2023-2024 課稅年度報稅流程

報稅表發出與遞交期限

香港稅務局（IRD）通常在每年4月第一個工作日開始向納稅人發出報稅表。2023-2024課稅年度的報稅表已於2024年4月2日陸續發出。個人報稅表（BIR60）的遞交期限一般為發出日起計1個月（即2024年5月初），而獨資經營及合夥業務的報稅表則有3個月期限。若您選擇以電子方式報稅，可獲自動延期1個月（個人）或2個月（業務）。

重要日期一覽：

• 報稅表發出：2024年4月2日
• 個人報稅表（紙本）截止：2024年5月2日（約）
• 個人電子報稅截止：2024年6月2日（約）
• 獨資/合夥業務紙本截止：2024年7月2日（約）
• 獨資/合夥業務電子截止：2024年9月2日（約）

未收到報稅表怎麼辦？

若您在2024年4月中仍未收到報稅表，應主動聯絡稅務局查詢。常見原因包括地址變更未通知稅局、新移民未建立稅務檔案等。您可以致電1878088或親身到稅務大樓查詢。切勿以「未收到報稅表」為由逾期不報，否則可能被罰款或評定罰則。

報稅表填寫要點與常見錯誤

個人報稅表（BIR60）注意事項

填寫BIR60時，必須準確申報所有收入來源，包括薪金、佣金、花紅、津貼、退休金等。常見錯誤包括遺漏非僱主提供的收入（如兼職、網上帶貨佣金）、錯誤申報免稅額（例如子女免稅額需符合特定條件）、以及忘記填寫強積金自願性供款扣除。

常見錯誤清單：

• 漏報股票期權行使收益
• 混淆「總入息」與「應評稅入息」
• 未申報出租物業的租金收入（即使無租約亦需申報）
• 錯誤申報個人進修開支（必須與現職相關）

物業稅及利得稅填報

若您擁有出租物業，需在BIR60的「物業稅」部分申報租金收入。自住物業則無需申報。利得稅方面，獨資經營者應填寫BIR60的「業務利潤」部分，並附上經審計的財務報表（如適用）。注意：2023-2024課稅年度的利得稅稅率為16.5%（法團）及15%（非法團），但首200萬利潤可享半稅優惠。

免稅額及扣除項目（2023-2024）

基本免稅額與子女免稅額

2023-2024課稅年度的基本免稅額為132,000港元。每名子女的免稅額為120,000港元（第1至第9名子女），另加每名子女出生的課稅年度額外免稅額120,000港元。供養父母免稅額方面，若父母年齡60歲或以上，每名父母可獲50,000港元免稅額。

自願醫保計劃及強積金自願性供款扣除

納稅人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃（VHIS）的保費，可申請稅務扣除，每名受保人每年上限8,000港元。此外，強積金自願性供款（TVC）亦可享稅務扣除，每年上限60,000港元（與其他退休計劃供款合計）。

其他常見扣除項目：

• 個人進修開支：上限100,000港元
• 慈善捐款：不少於100港元，上限為應評稅入息或利潤的35%
• 居所貸款利息：每年上限100,000港元（需符合自住條件）

2024/25 及 2025/26 課稅年度新措施

稅務寬減及稅率調整

2024/25課稅年度，財政預算案建議寬減2023/24課稅年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅100%，每宗個案上限3,000港元。2025/26課稅年度，政府計劃將基本免稅額由132,000港元提升至150,000港元（有待立法會通過）。另外，2024/25課稅年度起，子女免稅額由120,000港元增至130,000港元。

電子報稅強制性及新功能

稅務局正逐步推廣電子報稅。2025/26課稅年度起，所有須填報BIR60的個人納稅人必須透過「稅務易」帳戶提交報稅表，除非獲豁免。電子報稅系統將新增預填收入資料功能，減少手動輸入錯誤。

如何利用稅務計算機估算稅款

使用稅務計算機可以快速估算您2023-2024課稅年度的應繳稅款。只需輸入總入息、免稅額及扣除項目，系統便會自動計算薪俸稅、利得稅或物業稅。這對比較不同報稅選項（如選擇個人入息課稅與否）非常有幫助。建議在填寫報稅表前先使用計算機，了解稅務負擔，並及早規劃財務。

總結與專業建議

2023-2024 報稅工作看似繁瑣，但只要掌握流程、免稅額及扣除項目，並留意常見錯誤，便能順利完成。切勿錯過截止日期，否則可能被罰款或評定附加稅。若您對報稅有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問，我們樂意為您提供個人化建議。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應以香港稅務局最新公告為準，並建議諮詢持牌稅務代表。