2023-24報稅全攻略：重要日期、免稅額與計算方法

概述

2023-24報稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）的報稅表已於2024年4月陸續發出。對於香港納稅人而言，準時正確地申報薪俸稅、利得稅及物業稅是每年的必要任務。本文將全面剖析2023-24報稅的重要日期、免稅額調整、稅務寬減以及實際計算方法，幫助您高效完成報稅。如果您尚未遞交報稅表，建議立即使用我們的稅務計算機預估稅款，並在限期前完成申報。

2023-24報稅重要日期與流程

報稅表發出與遞交期限

稅務局通常於每年4月第一個工作天向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。對於2023-24課稅年度，一般人士的遞交期限為發出日起計1個月（即約5月初）。如選用網上報税，可自動獲享1個月延期，即遞交限期為約6月初。獨資業務人士的提交期限則為3個月（至約7月）。請務必留意稅務局信封上的指定日期，以免逾期。

網上報稅與紙本報稅

納稅人可透過「稅務易」帳戶進行網上報稅，過程簡單且可即時儲存草稿。紙本報稅則需填寫實體表格並郵寄或親身提交。網上報稅不但享有自動延期，還可查閱以往申報記錄，建議優先選用。若選擇紙本，請確保簽署及準確填寫所有資料。

2023-24課稅年度稅務寬減與免稅額

基本免稅額與其他免稅額

2023-24課稅年度的基本免稅額為132,000港元。此外，還設有多項免稅額：子女免稅額（第一名至第九名子女各120,000港元）、供養父母／祖父母免稅額（年齡60歲或以上為25,000港元，如與納稅人同住可額外獲25,000港元）、單親免稅額（132,000港元）、傷殘受養人免稅額（75,000港元）等。您可根據實際情況在報稅表上申索相關免稅額。

薪俸稅邊際稅階

2023-24課稅年度的薪俸稅採用累進稅率，首50,000港元應課稅入息以2%計算，次50,000港元以6%，再其次50,000港元以10%，再其次50,000港元以14%，其後以17%計算。最高稅率為標準稅率15%（以入息總額減去扣除項目後計算）。此外，政府提供100%的薪俸稅及個人入息課稅寬減，每宗個案上限為3,000港元（2023-24課稅年度）。

如何計算2023-24應繳稅款

使用稅務計算機

要快速估算2023-24課稅年度應繳稅款，可善用我們的稅務計算機。只需輸入年度收入、強積金供款、認可慈善捐款及可申索的免稅額，系統即自動計算應繳稅額（包括合資格年金保費等自願醫保扣稅項目）。計算結果僅供參考，實際評稅以稅務局為準。

範例說明

假設陳先生2023-24年度總收入為500,000港元，強積金強制性供款18,000港元，無其他扣除項目，並申索基本免稅額132,000港元。應課稅入息實額 = 500,000 - 18,000 - 132,000 = 350,000港元。按累進稅率計算：首50,000 × 2% = 1,000；次50,000 × 6% = 3,000；再50,000 × 10% = 5,000；再50,000 × 14% = 7,000；餘額150,000 × 17% = 25,500；總稅款 = 1,000+3,000+5,000+7,000+25,500 = 41,500港元。再扣除稅務寬減上限3,000港元，最終應繳約38,500港元（未計算暫繳稅）。

2024/25及2025/26課稅年度新措施

最新免稅額調整

2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的基本免稅額維持132,000港元，但子女免稅額上調至130,000港元，供養父母及祖父母免稅額亦有所增加（60歲或以上增至26,000港元，同住額外26,000港元）。2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的財政預算案建議進一步提高基本免稅額至136,000港元（有待立法會通過）。另外，2024/25課稅年度的稅務寬減為100%薪俸稅及個人入息課稅寬減，上限3,000港元（與2023/24相同）。

報稅注意事項

2024/25課稅年度的報稅表將於2025年4月發出，使用稅務計算機可提前規劃。如您的收入或家庭狀況有變（如結婚、生子、離職等），應主動更新免稅額申索。此外，自願醫保計劃（VHIS）保費及合資格年金保費的扣稅上限維持每人每年8,000港元（自願醫保）及60,000港元（可扣稅自願性供款TVC或合資格延期年金QDAP）。請保存相關收據以備稅務局查核。

常見問題

問題一：2023-24報稅表最遲何時遞交？

答案： 一般人士如選用網上報稅，遞交限期為2024年6月3日（假定報稅表於2024年5月2日發出，網上自動延期1個月至6月2日，但實際日期以稅務局信封為準）。紙本報稅則為1個月內。獨資業務人士可獲3個月延期。若未能依時遞交，應即時以書面申請延期，否則可能被罰款或評定估稅。

問題二：2023-24課稅年度的免稅額有哪些？

答案： 主要包括基本免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名120,000港元）、供養父母／祖父母免稅額（年齡60歲或以上25,000港元，同住額外25,000港元）、單親免稅額（132,000港元）、傷殘受養人免稅額（75,000港元）等。此外，供養兄弟姐妹免稅額及進修開支亦可申索。詳情可參閱稅務局指南。

問題三：如何查閱我的報稅記錄？

答案： 您可以透過「稅務易」帳戶（eTax）登入稅務局網上服務，查閱過往7年的報稅記錄及評稅通知書。若未曾登記，只需使用稅務編號及「稅務易」通行密碼即可開通。亦可致電税務局查詢，或親臨稅務大樓。

問題四：遲交2023-24報稅表會有什麼後果？

答案： 若無合理解釋，稅務局會發出罰款通知，首次罰款可達1,200港元或更高；若持續不處理，可能被評定最高為應繳稅款三倍的罰款，甚至被檢控。建議立即補交並附上解釋信，以減輕處罰。您也可以考慮使用聯絡我們尋求專業協助。

問題五：2024/25課稅年度的稅務寬減是否與2023/24相同？

答案： 2024/25課稅年度（2025年報稅）的財政預算案建議繼續提供100%薪俸稅及個人入息課稅寬減，上限同樣為3,000港元。有關措施已獲立法會通過。此外，2025/26課稅年度的寬減細節將於2026年報稅時公布，建議留意稅務局最新消息。

結語

2023-24報稅雖然看似繁複，但只要掌握關鍵日期、免稅額及稅階計算，便能輕鬆應對。記得使用我們的稅務計算機預估稅款，或透過聯絡我們獲取個人化稅務建議。及早準備，避免逾期罰款，讓報稅過程更順利。

免責聲明：本文提供之資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何稅務疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。