2023/24課稅年度的報稅表何時發出？

香港稅務局通常在每年4月初開始向納稅人寄出報稅表（BIR60）。2023/24課稅年度的報稅表預計在2024年4月第一週起陸續發出。納稅人需在收到後一個月內遞交，使用「稅務易」電子報稅可獲延期一個月。

23-24報稅時，強積金供款可以扣除多少？

在2023/24課稅年度，僱員的強積金強制性供款可作為扣除項目，每年最高扣除額為18,000元。請注意，只有僱員部分的供款才可申索，僱主供款不屬扣除範圍。若你同時有自願性供款，需按「可扣稅自願性供款」類別另行申索。

我是否一定要選擇個人入息課稅？有何好處？

個人入息課稅並非強制，你可以選擇不申請。好處在於將租金收入、利潤等與薪俸合併計算，可運用免稅額及累進稅率，可能降低整體稅務負擔。例如租金收入較少時，合併後以累進稅率（最高17%）計稅，有機會比獨立繳付物業稅（15%）更划算。

如果用「稅務易」電子報稅，遞交期限是否與紙本相同？

不同。紙本報稅表須在收到後30天內遞交；而使用「稅務易」電子報稅，系統會自動將遞交期限延長至收到報稅表後的一個月（即約60天）。例如2024年4月3日收到電子報稅表，最遲可於2024年6月3日前遞交。

我忘記申索供養父母免稅額，可以事後補救嗎？

可以。若你已遞交報稅表但遺漏了供養父母免稅額，可向稅務局提交書面申請，要求修訂評稅。請提供父母姓名、身份證號碼、出生年份及與你的關係等資料。稅務局一般會接納合理申請，但最好在評稅通知書發出後一個月內提出。

2023/24 報稅全攻略：23-24 報稅時間表、免稅額及稅務計算

概述

又到了一年一度的報稅季節！對於香港納稅人來說，23-24 報稅（即2023/24課稅年度）的報稅表通常會在2024年4月至5月陸續發出。無論你是首次報稅還是資深打工仔，了解最新稅務規定、免稅額調整以及正確的填報方法，都能避免漏報或錯報，甚至幫你合法節稅。本文將針對2023/24課稅年度，為你詳細拆解整個報稅流程，從收到報稅表到計算應繳稅款，一步步帶你完成。

2023/24課稅年度的稅務政策基本上延續了2022/23年度的框架，但請留意政府可能在《財政預算案》中提出一次性的稅務寬減措施。例如2024/25年度預算案建議寬減2023/24課稅年度百分之百的薪俸稅及個人入息課稅，上限為3,000元。本文所涵蓋的資訊均參考香港稅務局（IRD）最新公佈的指引，並以2024/25及2025/26課稅年度的數據為基礎，幫助你準確處理報稅事宜。

2023/24 報稅時間表與重要日期

報稅表發出及遞交期限

香港稅務局通常於每年4月初開始向納稅人發出報稅表（BIR60表格）。2023/24課稅年度的報稅表預計在2024年4月第一週開始寄出。一般納稅人須在收到報稅表後的一個月內（即約5月初）遞交；若採用「稅務易」電子報稅，可自動獲延期一個月（即約6月初）。

紙本報稅表：收到後30天內遞交。
電子報稅：自動延期至1個月後，即約60天內。
委任稅務代表：如由會計師或稅務顧問代辦，通常可獲得更長的延期（視乎個案）。

遲交報稅表的後果

若未能準時遞交報稅表，稅務局可能會發出罰款通知，罰款金額由港幣300元起，嚴重者更會被評定高估稅款或提出檢控。因此，務必留意信件上的指定日期，或使用「稅務易」帳戶查閱電子報稅表。

如何填寫23-24 報稅表？

個人資料與婚姻狀況

填報時，首先核對個人姓名、身份證號碼、地址及婚姻狀況。若在2023/24年度內結婚或離婚，需如實申報，因為這會影響免稅額（例如已婚人士免稅額）。

若配偶沒有應課稅收入，可申索「已婚人士免稅額」。
如選擇「合併報稅」或「個人入息課稅」，則需填寫配偶資料。

收入申報：薪俸、租金、營業利潤等

報稅表要求申報各種收入，主要分類為：

薪俸收入：包括工資、津貼、花紅、佣金、退休金等。所有來自僱主的收入都應填報。
租金收入：如擁有物業出租，須填寫「物業稅」部分。可申索扣除差餉及不能追回租金等開支。
營業利潤：經營業務的利潤需在「利得稅」部分申報。
其他收入：如利息、股息（香港公司股息通常免稅）、版權費等。

可申報的免稅額與扣除額

2023/24課稅年度的免稅額與2022/23相同，但留意2024/25年度可能因財政預算案有微調。以下是常見免稅額：

基本免稅額：132,000元（所有納稅人均可享有）。
已婚人士免稅額：264,000元。
子女免稅額：每名子女120,000元（第1至9名）。
供養父母／祖父母免稅額：60歲以上每名父母可獲50,000元（如與父母同住，額外25,000元）。
單親免稅額：132,000元。
傷殘受養人免稅額：每名75,000元。

扣除項目（可減少應課稅入息實額）：

強積金強制性供款：最高18,000元（僱員部分）。
個人進修開支：最高100,000元（須指定課程）。
慈善捐款：不少於100元，上限為應課稅入息實額或利潤的35%。
居所貸款利息：用於自住物業按揭利息，每年最高100,000元（共20個課稅年度）。
自願醫保保費：每名受保人最高8,000元。
年金保費：合資格延期年金保費，每名納稅人最高60,000元。
強積金可扣稅自願性供款：最高60,000元（與年金合併計算上限）。

23-24 報稅的稅務計算方法

薪俸稅計算步驟

香港薪俸稅採用累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%），但納稅人亦可選擇以標準稅率（15%）計算，兩者取較低者繳交。

計算總入息：所有薪俸收入總和。
扣除支出：只可扣除「完全、純粹及必須為產生應評稅入息而招致的支出」及「折舊免稅額」。多數打工仔不適用，除非有特殊情況（如傭金收入人士的交通費）。
減去扣除項目：強積金、慈善捐款等。
減去免稅額：個人免稅額、子女免稅額等。
得出應課稅入息實額：此金額按累進稅率計算稅款。
比較標準稅率：若累進稅率計算的稅款高於以總入息減去扣除（不減免稅額）後的15%，則繳交標準稅。

使用稅務計算機

要快速估算2023/24年度應繳稅款，可使用我們的**稅務計算機**，只需輸入收入、扣除項目及免稅額即可自動計算。請注意，計算結果僅供參考，最終應以稅務局評稅通知書為準。

特別注意事項：個人入息課稅與雙重稅務優惠

個人入息課稅的選擇

若你同時擁有租金收入及薪俸收入，可選擇申請「個人入息課稅」，將所有收入合併計算，並以累進稅率徵稅。這通常比分別繳納物業稅（15%）及薪俸稅更有利，尤其當租金收入較低時。

優點：可減去免稅額及扣除項目，並使用累進稅率（可能低於15%）。
限制：物業必須是住宅或商業用途，且租金收入需申報。

避免雙重稅務優惠

部分扣除項目（如居所貸款利息、自願醫保保費）若已在配偶的報稅表中申索，你不能在同一課稅年度重複申索。建議與配偶協商，選擇最高效益的分攤方式。

常見錯誤與避免方法

錯誤一：忘記申索免稅額

很多人不知道可以申索供養父母免稅額或傷殘受養人免稅額。即使父母沒有與你同住，只要他們符合年齡及居住條件，你仍可申索。務必在報稅表上如實填寫。

錯誤二：漏報部分收入

例如兼職收入、網上佣金、虛擬貨幣交易等，均屬於應課稅收入。稅務局有權追查並徵收補加稅款及罰款。

錯誤三：濫用支出扣除

除非你能提供證明支出是「完全、純粹及必須」用於產生收入，否則稅務局通常不會接納一般工作裝束、交通費（除非傭金制）等扣除。

總結與下一步行動

2023/24課稅年度的報稅期限臨近，建議你立即檢查是否已收到報稅表。若尚未收到，可登入「稅務易」帳戶查閱電子版。如有疑問，歡迎使用我們的稅務計算機自行估算，或直接**聯絡我們**尋求專業稅務顧問協助。

免責聲明：本文章提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。納稅人在處理報稅事宜時，應諮詢合資格稅務顧問或直接查閱香港稅務局官方指引。