2023填報稅表攻略 20項免稅扣稅一表睇晒 識填即慳$11000！

概述

踏入每年報稅季節，收到「綠色炸彈」的打工仔女最關心莫過於如何精明填表，盡享免稅額及扣稅項目，合法地減輕稅務負擔。本文為你整合 2023填報稅表攻略 20項免稅扣稅一表睇晒 識填即慳$11000！ ，涵蓋2024/25課稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）香港稅務局（IRD）的最新規定，助你一文掌握所有慳稅要點。

無論你是首次報稅還是資深納稅人，只要善用以下20項免稅額及扣稅項目，並配合 稅務計算機 估算，隨時可節省超過一萬一千港元稅款。立即睇清各項目的申請資格、上限金額及填表位置，確保你唔會漏報任何應得的稅務優惠。

2024/25課稅年度基本免稅額及個人進修開支

基本免稅額與單親免稅額

2024/25課稅年度，每名納稅人的基本免稅額為 $132,000。若你於課稅年度內無配偶同住，或屬單親人士照顧子女，可申索 單親免稅額 $132,000。需留意單親免稅額與已婚人士免稅額不能同時申索，填表時應按實際家庭狀況選擇。

• 基本免稅額：$132,000
• 單親免稅額：$132,000
• 已婚人士免稅額：$264,000（配偶無應課稅收入時適用）

子女免稅額與供養父母免稅額

每名子女的免稅額為 $130,000（出生課稅年度可獲雙倍 $260,000）。供養父母或祖父母方面，若父母年齡60歲或以上，每名供養父母的免稅額為 $50,000；若父母年齡55至59歲，則為 $25,000。需注意供養父母必須通常居於香港，且納稅人須提供不少於 $12,000 的實際供養金額。

• 子女免稅額（第1至9名）：每名 $130,000
• 子女出生課稅年度：每名 $260,000
• 供養父母免稅額（60歲或以上）：每名 $50,000
• 供養父母免稅額（55至59歲）：每名 $25,000

個人進修開支扣稅

納稅人為提升工作技能而修讀的認可課程，可申索 個人進修開支扣稅，上限為 $100,000。適用課程包括大學學位、專業資格課程及職業訓練，需保留學費收據及課程證明。填表時於「個人進修開支」欄填寫實際支出，但不可超過上限。

強積金自願性供款與自願醫保扣稅

強積金自願性供款（TVC）

除強制性供款外，僱員若開設「可扣稅自願性供款帳戶」（TVC），每年供款可享 最高 $60,000 扣稅。此項目與強制性供款（僱員部分上限 $18,000）分開計算，合計每年最多可扣 $78,000。填表時需在「強積金計劃供款」部分填寫自願性供款金額。

• 強制性供款扣稅上限：$18,000
• 可扣稅自願性供款上限：$60,000
• 合計最高扣稅額：$78,000

自願醫保計劃（VHIS）保費扣稅

購買認可自願醫保計劃的納稅人，每名受保人每年可申索 最高 $8,000 保費扣稅。受保人可包括納稅人本人、配偶及子女，以及供養父母的保費。需留意保單必須為稅務局認可的自願醫保產品，且保費實際支出不可超過 $8,000 上限。

• 每名受保人扣稅上限：$8,000
• 受保人數目不限，但總扣稅額以實際保費總和為限

其他常見扣稅項目：居所貸款利息、長者住宿開支及慈善捐款

居所貸款利息扣稅

納稅人若為自住物業的按揭貸款支付利息，可申索 居所貸款利息扣稅，每年上限為 $100,000，扣稅年期為20個課稅年度（不限連續）。需注意物業必須為納稅人主要居所，且貸款須用於購置物業。填表時需提供銀行發出的利息證明，並在「居所貸款利息」欄填寫實際利息支出。

• 每年最高扣稅額：$100,000
• 總扣稅年期：20年

長者住宿照顧開支扣稅

若納稅人供養的父母或祖父母入住安老院舍，可申索 長者住宿照顧開支扣稅，每年上限為 $100,000。需提供院舍發出的收據，且該院舍須為社會福利署認可的機構。

慈善捐款扣稅

納稅人向認可慈善機構的捐款，總額 須達 $100 或以上，方可申索扣稅，上限為 應評稅入息或利潤的 35%。捐款收據必須保留至少7年，以備稅務局查核。

• 最低捐款額：$100
• 扣稅上限：應評稅入息或利潤的 35%

合資格年金保費及延期年金扣稅

合資格延期年金保單（QDAP）

購買合資格延期年金保單的納稅人，每年可申索 最高 $60,000 扣稅。此項目與可扣稅自願性供款（TVC）合併計算，兩者每年總扣稅上限為 $60,000。例如，若你 TVC 供款 $20,000，則年金保費最多可扣 $40,000。

• 年金保費扣稅上限：$60,000（與TVC合計）
• 需確保保單為保險業監管局認可的QDAP產品

其他退休儲蓄產品

除QDAP外，部分強積金計劃下的「可扣稅自願性供款」亦屬此類。納稅人可善用兩者組合，達至每年 $60,000 扣稅上限。

填表攻略：20項免稅扣稅一覽表

以下是2024/25課稅年度20項主要免稅額及扣稅項目總表，助你快速核對：

• 基本免稅額：$132,000
• 已婚人士免稅額：$264,000
• 子女免稅額（每名）：$130,000
• 子女出生課稅年度（每名）：$260,000
• 供養父母免稅額（60歲或以上，每名）：$50,000
• 供養父母免稅額（55至59歲，每名）：$25,000
• 供養祖父母免稅額（60歲或以上，每名）：$50,000
• 供養祖父母免稅額（55至59歲，每名）：$25,000
• 單親免稅額：$132,000
• 傷殘受養人免稅額（每名）：$75,000
• 供養兄弟姊妹免稅額（每名）：$37,500
• 個人進修開支扣稅：上限 $100,000
• 居所貸款利息扣稅：上限 $100,000
• 長者住宿照顧開支扣稅：上限 $100,000
• 慈善捐款扣稅：上限應評稅入息35%
• 強制性強積金供款扣稅：上限 $18,000
• 可扣稅自願性供款（TVC）：上限 $60,000
• 合資格延期年金保費（QDAP）：上限 $60,000（與TVC合計）
• 自願醫保保費扣稅（每名受保人）：上限 $8,000
• 認可職業退休計劃供款：上限 $18,000

善用以上項目，假設你應課稅入息為 $500,000，若成功申索所有適用項目（如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、自願醫保、TVC及年金），可將應課稅入息大幅降低，按累進稅率計算，最高可節省超過 $11,000 稅款。

常見錯誤與實用貼士

避免漏報或重複申索

• 確保每項免稅額只申索一次，例如子女免稅額不可同時由父母雙方申索（除非指定分攤）。
• 供養父母免稅額需核實父母年齡及是否通常居於香港，否則會被稅務局拒絕。

善用電子報稅與工具

• 使用稅務局「稅務易」帳戶可預填部分資料，減少出錯。
• 填表前先使用 稅務計算機 估算稅款，調整扣稅項目組合。

保留完整證明文件

• 所有扣稅項目均需保留收據、證明書或銀行利息單至少7年。
• 若被稅務局抽查，無法提供文件可能導致扣稅被撤銷及罰款。

結論

掌握 2023填報稅表攻略 20項免稅扣稅一表睇晒 識填即慳$11000！ ，關鍵在於仔細核對每項免稅額及扣稅項目的申請資格，並善用合資格年金、自願醫保及強積金自願性供款等退休儲蓄扣稅工具。若你對填表有任何疑問，歡迎 聯絡我們 獲取專業協助。

記得在2025年6月2日前（2024/25課稅年度報稅期限）提交報稅表，逾期報稅可能被罰款或評定附加費。立即行動，精明報稅，將慳到的稅款用於更有意義的計劃！

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務顧問或會計師。