2024年報稅攻略：掌握2024/25課稅年度最新變化

概述

2024年報稅季節即將來臨，無論是首次報稅的職場新鮮人，還是經驗豐富的納稅人，都需要掌握最新的稅務資訊。本文聚焦2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的香港稅務規定，幫助你準確申報收入、善用各項扣稅項目，並按時完成報稅。香港稅務局（IRD）每年會根據通脹及經濟狀況調整免稅額和稅率，2024/25課稅年度亦有不少值得注意的更新。若想快速估算應繳稅款，可使用我們的稅務計算機即時計算。若有任何疑問，歡迎透過聯絡我們查詢。

2024/25課稅年度基本免稅額與稅率

基本免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額維持在132,000港元，與2023/24課稅年度相同。納稅人無須額外申請，只要符合資格（通常為個人且沒有其他特定免稅額申報），即可自動獲得。此外，單親免稅額為132,000港元，已婚人士免稅額則為264,000港元（夫婦合併評稅時適用）。

薪俸稅邊際稅率

2024/25課稅年度的薪俸稅仍採用累進稅率計算，首個50,000港元應課稅入息以2%稅率徵稅；第二個50,000港元以6%；第三個50,000港元以10%；第四個50,000港元以14%；其後入息則以17%計算。但需注意，薪俸稅總額不得超過以標準稅率（15%）計算的數額。換句話說，納稅人會按累進稅率或標準稅率中較低者繳稅。

2024/25課稅年度報稅流程與重要日期

報稅流程與過往大致相同，以下是幾個關鍵時間點：

• 報稅表發出日期：IRD通常在每年4月至5月向納稅人寄發個別人士報稅表（BIR60）。2024/25課稅年度的報稅表預計於2025年4月初發出。
• 提交截止日期：一般納稅人須在收到報稅表後1個月內（約5月初）提交。若選用「稅務易」網上報稅，可獲自動延期1個月，即約6月初。
• 評稅及繳稅：IRD會於季內發出評稅通知書，並要求分兩期繳稅（通常在1月及4月）。

2024年報稅（即提交2023/24課稅年度報稅表）的經驗提醒我們，務必保留所有收入證明及扣稅收據至少7年。若遺失文件，應盡快向僱主或相關機構補領。

常見扣稅項目與申報要點

自願醫保計劃（VHIS）

自願醫保計劃的保費可作稅務扣除，2024/25課稅年度每名受保人的最高扣稅額為8,000港元。這項扣稅適用於納稅人本人及其配偶、子女、父母等指定親屬。申報時需填寫保單號碼及已繳保費總額，但無須提交收據，惟IRDI有權要求查核。

強積金自願性供款

除強制性供款外，納稅人若向強積金帳戶作出自願性供款（包括可扣稅自願性供款TVC），每年最高可額外扣稅60,000港元。TVC帳戶須與僱主強積金戶口分開，並透過指定受託人開立。建議在報稅前核對供款紀錄，確保數字準確。

居所貸款利息

若納稅人擁有自住物業並承造按揭，可申報居所貸款利息扣稅。2024/25課稅年度每課稅年度最高扣稅額為100,000港元，扣稅期數為20個課稅年度（不限連續）。申報時須提供銀行發出的利息證明，並確保物業是納稅人主要居所。

此外，其他常見扣稅項目包括進修開支（最高100,000港元）、慈善捐款（不少於100港元及不超過應課稅入息35%）、長者住宿照顧開支（最高100,000港元）等。建議仔細閱讀報稅表指引，逐項核對。

善用稅務計算機估算稅款

準確估算應繳稅款有助於財務規劃。我們的稅務計算機整合了2024/25課稅年度的最新免稅額及稅率，只需輸入收入、扣稅項目等基本資料，即可快速計算應繳薪俸稅及平均稅率。使用時請注意：計算結果僅供參考，實際稅款以IRD評稅通知書為準。若有複雜情況（如多項收入、離岸收入或物業稅申報），建議諮詢專業稅務顧問。

常見問題

2024/25課稅年度基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度基本免稅額為132,000港元。若你於課稅年度內結婚、離婚或喪偶，可能影響你的免稅額資格，應在報稅表上如實申報。

報稅表何時發出？截止日期是什麼？

IRD通常於每年4月初寄出個別人士報稅表。收到後，一般納稅人須在1個月內提交；選擇「稅務易」網上報稅可自動延期至6月初。若逾期提交，可能被罰款或評定附加稅。

如何申請延期報稅？

納稅人如因特殊情況（如長期病患、不在香港）無法準時提交報稅表，可書面向IRD申請延期。申請須說明理由及預計提交日期。一般情況下，IRD會酌情批准延長不多於1個月。

居所貸款利息扣稅有何限制？

居所貸款利息扣稅適用於自住物業的按揭利息，每課稅年度最高扣稅額為100,000港元，扣稅期數上限為20個課稅年度。物業必須是納稅人主要居所，且貸款須用於購置該物業。若中途出租或轉按，可能影響扣稅資格。

自願醫保保費扣稅上限是多少？

2024/25課稅年度自願醫保計劃的保費扣稅上限為每名受保人8,000港元。納稅人可就本人及指定親屬的保費申報扣稅，但每位受保人的扣稅額獨立計算。需留意保單須為認可產品，並按實際繳付金額申報。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。有關稅務事項，請諮詢合資格稅務顧問或參閱香港稅務局官方指引。