2024申報所得稅｜香港稅務指南｜DSB Tax

概述

踏入2024年，香港納稅人即將迎來2024/25課稅年度的報稅季節。無論您是受僱人士、自僱人士還是企業東主，準時及準確地進行2024申報所得稅都是每位納稅人的法定責任。香港的稅制以屬地原則為基礎，只有源自香港的入息才需課稅，加上多項免稅額及扣除項目，令實際稅負相對較低。然而，報稅過程涉及多個步驟，稍有不慎便可能導致漏報或錯報，引致稅務局查詢甚至罰款。本文將為您詳細拆解2024/25課稅年度的報稅要點，涵蓋流程、免稅額、計算方法及常見錯誤，並提供實用工具如稅務計算機助您快速估算稅款。如有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問。

2024/25課稅年度報稅基本流程

香港稅務局通常於每年4月初向納稅人發出報稅表，涵蓋上一課稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）的收入。2024申報所得稅的截止日期一般為一個月內（若使用網上報稅可獲延長至兩個月）。納稅人需在限期前填妥並提交報稅表，即使沒有應課稅收入亦須申報。

報稅表類型

• BIR60：個人報稅表，適用於受僱及自僱人士。
• BIR56A：僱主報稅表，由僱主填報員工薪酬。
• BIR64：物業稅報稅表，適用於出租物業業主。

提交方式

• 網上報稅：透過「稅務易」帳戶提交，方便快捷且可自動儲存草稿。
• 紙本報稅表：填妥後郵寄或親身遞交至稅務局。

主要免稅額及扣除項目

香港稅務條例提供多項免稅額及扣除，以減輕納稅人負擔。正確申報這些項目是2024申報所得稅中降低稅款的關鍵。

基本免稅額

2024/25課稅年度，單身人士基本免稅額為HK$132,000。已婚人士若選擇合併評稅，免稅額為HK$264,000。此外，若您有供養父母或祖父母，可申額外免稅額。

子女免稅額及供養父母免稅額

• 每名子女免稅額：HK$130,000（第一至第九名子女均適用）。
• 供養父母免稅額：每名60歲或以上父母可獲HK$50,000；55至59歲則為HK$25,000。
• 單親免稅額：HK$132,000（適用於獨力照顧子女的納稅人）。

強積金供款及自願醫保扣除

• 強積金強制性供款：最高可扣除HK$18,000（實際供款額）。
• 自願醫保計劃保費：每名受保人每年最多可扣除HK$8,000。
• 合資格年金保費：每名納稅人每年最多可扣除HK$60,000（與可扣稅自願性供款合計上限）。

如何計算應繳稅款？

香港個人入息課稅採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）。2024/25課稅年度累進稅率如下：

• 首HK$50,000：2%
• 次HK$50,000：6%
• 次HK$50,000：10%
• 次HK$50,000：14%
• 餘額：17%

標準稅率為15%，僅適用於應課稅入息超過指定限額的情況。

舉例：假設單身人士年收入HK$500,000，扣除基本免稅額HK$132,000及強積金供款HK$18,000後，應課稅入息為HK$350,000。按累進稅率計算，稅款約HK$34,860；若按標準稅率15%計算則為HK$52,500，因此實際應繳稅款為HK$34,860（較低者）。

您可以使用我們的稅務計算機快速輸入收入及扣除項目，即時估算稅款。

2024申報所得稅常見錯誤及注意事項

為避免稅務局查訊或罰款，以下常見錯誤務必留意：

• 漏報收入：包括兼職收入、佣金、花紅、董事袍金、租金收入等。即使僱主已申報，納稅人仍需自行核對。
• 錯誤申報扣除：只有實際支付的強積金供款、認可慈善捐款（不少於HK$100）、自願醫保保費等方可扣除。切勿虛報。
• 忽略配偶免稅額：若配偶無收入，可申索已婚人士免稅額；若雙方均有收入，可選擇合併評稅或分開評稅，需計算哪種更有利。
• 逾期報稅：2024申報所得稅必須在限期前提交，否則可能被罰款HK$1,200至HK$5,000，甚至被評定罰款。
• 未保存收據：所有扣除項目均需保留相關收據至少7年，以備稅務局查核。

自僱人士特別注意

自僱人士需填報業務利潤或虧損，並可申索業務開支（如租金、水電、員工薪金等）。記得使用BIR60表格中的「業務利潤」部分，並附上經審計帳目（如適用）。

結論與下一步行動

2024申報所得稅並非難事，只要掌握流程、善用免稅額及扣除項目，並準時提交報稅表，便能輕鬆履行納稅義務。若您對稅務計算或申報細節有疑問，不妨使用我們的稅務計算機進行模擬，或直接聯絡我們的專業團隊，獲取個人化稅務建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨政府修訂而變更，請以香港稅務局最新公布為準。如有具體稅務問題，建議諮詢註冊稅務師或會計師。