2025報稅額全攻略：免稅額、扣除項目及計算方法（香港2024/25課稅年度）

概述

踏入2025年，香港納稅人開始陸續收到由稅務局發出的2024/25課稅年度報稅表。對於不少打工仔和中小企東主而言，2025報稅額 是規劃個人財務的重要一環。究竟在新的課稅年度，你的應繳稅款會是多少？哪些免稅額和扣除項目可以幫你降低稅務負擔？本文將為你詳細拆解2025報稅額的各個層面，包括基本免稅額、子女及供養父母免稅額、常見的稅務扣除項目（如強積金自願性供款、自願醫保保費及合資格年金保費），以及如何利用累進稅率或標準稅率計算最終稅款。無論你是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，掌握這些資訊都能讓你更有效地規劃稅務，避免多繳稅款。

另外，我們也整理了一些實用的報稅技巧，例如如何善用 稅務計算機 預先估算你的2025報稅額，以及若遇上疑問時可 聯絡我們 獲取專業建議。

2025報稅額：基本免稅額及扣除項目

個人基本免稅額

在2024/25課稅年度，香港納稅人可享有的基本免稅額為132,000港元（與去年相同）。這意味著你的年薪在扣除所有免稅額和扣除項目前，首132,000元的收入無須繳稅。如果你的總收入低於此數，無需提交報稅表，但若你收到稅務局發出的報稅表，仍須如實填報。值得留意的是，若你選擇與配偶合併報稅（已婚人士），基本免稅額會按情況調整，但兩人合計的免稅額會更高。

子女免稅額及其他家庭免稅額

2025報稅額中涉及家庭成員的免稅額是減輕負擔的關鍵。每名子女的免稅額為130,000港元（在2024/25課稅年度維持不變）。若你的子女在課稅年度內出生，還可額外獲得「額外子女免稅額」130,000港元，即總共260,000港元。此外，供養父母及祖父母免稅額亦有不同級別：若父母年齡在55至59歲，每名免稅額為25,000港元；60歲或以上則為50,000港元。若父母全年與你同住，免稅額更高（分別為50,000港元及100,000港元）。

• 個人基本免稅額：132,000港元
• 每名子女免稅額：130,000港元
• 額外子女免稅額（出生當年）：130,000港元
• 供養父母（60歲或以上，不同住）：50,000港元
• 供養父母（60歲或以上，同住）：100,000港元

強積金自願性供款及其他退休儲蓄扣稅

除了免稅額，稅務扣除也直接影響你的2025報稅額。其中，最常見的是強積金強制性供款（僱員部分）上限18,000港元，但強積金自願性供款並不可扣稅。然而，自2019/20課稅年度起，政府引入「可扣稅自願性供款」（TVC），每年上限60,000港元，可用作扣稅。此外，合資格延期年金保費及自願醫保保費亦分別享有每年60,000港元及8,000港元的扣稅額。善用這些扣稅工具，可以顯著降低應課稅收入。

2025報稅額：薪俸稅計算方法與稅率

累進稅率與標準稅率

香港的薪俸稅採用兩種計算方式，最終取決於哪種方式對納稅人更有利。第一種是累進稅率，2024/25課稅年度的邊際稅階如下：首50,000港元收入徵收2%（即1000港元稅款）；第二個50,000港元徵收6%（3000港元）；第三個50,000港元徵收10%（5000港元）；第四個50,000港元徵收14%（7000港元）；超過200,000港元的部分徵收17%（最高稅率為應課稅收入的15%上限）。第二種是標準稅率，即總收入扣除免稅額和扣除項後的淨額，直接乘以15%。稅務局會自動選取兩者中較低的應繳稅款。

• 累進稅率：2%、6%、10%、14%、17%（最高實際稅率不超過15%）
• 標準稅率：15%（無免稅額，只計算淨收入）

計算例子：怎樣得出你的2025報稅額

假設你年薪300,000港元，沒有其他收入，僅有基本免稅額132,000港元。沒有其他扣除或免稅額。應課稅收入為300,000 - 132,000 = 168,000港元。按累進稅率計算：

• 首50,000：2% → 1,000港元
• 次50,000：6% → 3,000港元
• 餘下68,000：10% → 6,800港元
  總稅款：1,000 + 3,000 + 6,800 = 10,800港元。
  按標準稅率計算：168,000 x 15% = 25,200港元。取較低者，實際稅款為10,800港元。

若你加入自願醫保保費（8,000港元扣除），應課稅收入變成160,000港元，累進稅款降至9,200港元。善用扣稅項目，2025報稅額可以更低。

2025報稅額：常見稅務扣除項目

自願醫保及其他保險計劃

自願醫保計劃（VHIS）保費每年最高可扣稅8,000港元（每名受保人），不限於納稅人本人，也包括配偶及子女。如果你為自己和家人購買合資格的自願醫保，總扣稅額可高達數萬港元。另外，一些其他保險如旅遊保險、人壽保險（非自願醫保）則不能扣稅。所以，在選擇保險時，考慮自願醫保能同時為你減低2025報稅額。

合資格延期年金及強積金可扣稅自願性供款

合資格延期年金（QDAP）保費每年可扣稅上限60,000港元，而強積金可扣稅自願性供款（TVC）同樣上限60,000港元。兩者合計上限為120,000港元（即你可以同時參與兩項，但總扣稅額不能超過120,000港元）。這些產品適合退休規劃，同時能即時降低2025報稅額。需要留意的是，年金保費需符合保險業監管局的規定，TVC供款需通過強積金受託人進行。

• 自願醫保：每人每年8,000港元扣稅額
• 合資格延期年金：每年上限60,000港元
• 強積金可扣稅自願性供款：每年上限60,000港元
• 兩者合計上限：120,000港元

2025報稅額：線上報稅及繳稅期限

電子報稅與紙本報稅

香港稅務局每年約在5月至6月寄發報稅表。納稅人可以選擇填寫紙本郵寄，或使用「稅務易」（eTAX）帳戶進行電子報稅。電子報稅更快捷且可自動計算部分數據，並可延長報稅期限（通常在6月中遞交）。如果你尚未開通eTAX，建議現在申請，方便日後管理2025報稅額的申報。

繳稅期限與延期申請

一般情況下，稅務局會在短期內發出評稅通知書，並要求納稅人在指定日期前繳稅（通常是1月）。如果你因失業、疾病或經濟困難無法準時繳稅，可以向稅務局申請分期繳稅或延期。記得在稅單到期日前提出，否則會產生罰款。你也可以使用 稅務計算機 預先估計你的2025報稅額，以便提前準備資金。

總結與注意事項

2025報稅額的計算看似複雜，但只要掌握基本免稅額、扣除項目及稅率結構，就能輕鬆估算。別忘了檢查自己是否合資格申報子女免稅額、供養父母免稅額，以及善用自願醫保和可扣稅退休計劃來節省稅款。若你對報稅有任何疑問，或需要更深入的稅務規劃，歡迎 聯絡我們，我們的專業團隊樂意為你解答。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，並不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額扣除項目可能隨時變更，請以香港稅務局官方公布為準。如有特定稅務問題，建議諮詢持牌稅務顧問或會計師。