2025 報稅教學：香港納稅人必讀指南

概述

2025 年報稅季節即將來臨，無論您是打工仔、自僱人士還是家庭主婦，只要收到稅務局的報稅表，就需要按時申報。本文是一份完整的 2025 報稅教學，結合理論與實務，助您順利完成報稅，並合法慳稅。我們將涵蓋 2024/25 課稅年度的評稅基礎，以及 2025/26 課稅年度的最新調整（以政府公佈為準）。請務必留意，本文所有資訊僅供參考，不構成專業稅務意見，如有疑問請諮詢持牌稅務代表。

2025/26 課稅年度重要日期與申報資格

重要日期

• 稅務局通常於每年 4 月初向納稅人發出報稅表（個人為 BIR60 表格），納稅人須在發出日期的 1 個月內（約 5 月初）填妥並提交。
• 若透過「稅務易」（eTAX）網上報稅，可自動獲得 1 個月的延期，即截止日期約為 6 月初。
• 2025 年實際日期請留意稅務局官方公告，但一般規律如上。

申報資格

• 任何人士如在 2024/25 課稅年度有應課稅收入（包括薪金、租金、獨資業務利潤等），或已收到稅務局發出的報稅表，均須按時申報。

• 即使全年收入低於基本免稅額（2024/25 年度為 132,000 港元），只要在報稅期限前收到報稅表，仍必須填交；若未收到而收入超過免稅額，應主動通知稅務局。

• 注意：已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅，需視乎兩種方式哪種更有利。建議使用 稅務計算機 初步估算。

2025 報稅流程：從收到報稅表到提交

收到報稅表後的第一步

• 核對報稅表上預填的個人資料（姓名、身份證號碼、地址）是否正確，如有錯誤致電稅務局更正。
• 準備相關證明文件：包括僱主提供的薪金證明（IR56B 或糧單）、銀行利息單、租金收入紀錄、強積金自願性供款收據、進修開支單據、慈善捐款收據等。

填寫報稅表要點

• 收入部分：如有多於一份工作，需合併申報；自僱人士需填寫業務收支明細；租金收入需扣除差餉、地租等支出。
• 免稅額：基本免稅額無需申請；子女免稅額、供養父母免稅額等需要填寫相關資料。2024/25 年度子女免稅額為每名 120,000 港元（出生課稅年度另加 120,000 港元）。
• 扣除項目：包括自願醫保（VHIS）保費（每名受保人最多 8,000 港元）、合資格年金保費（最多 60,000 港元）、強積金自願性供款（最多 60,000 港元）、居所貸款利息（最多 100,000 港元，為期 20 個課稅年度）、進修開支（最多 100,000 港元）、長者住宿照顧開支（最多 100,000 港元）等。

提交方式與注意事項

• 紙本提交：填妥後郵寄或親身遞交至稅務局。建議保留副本及郵寄證明。
• 網上報稅：透過「稅務易」帳戶提交，系統會自動計算應繳稅款，更快更準。首次使用者需先開立帳戶，過程簡單。
• 提醒：即使網上報稅，仍需保留所有證明文件 6 年，以備稅務局查核。

2025 年免稅額與扣除項目最新調整

2024/25 課稅年度主要免稅額（可沿用至 2025/26 如有修訂）

• 基本免稅額：132,000 港元（單身）；已婚人士免稅額 264,000 港元（但需符合資格）。
• 子女免稅額：每名子女 120,000 港元；若該名子女於課稅年度內出生，可額外獲得 120,000 港元。
• 供養父母免稅額：按父母年齡及是否與納稅人同住，每名 25,000 至 50,000 港元不等。
• 單親免稅額：132,000 港元（須獨立或分居撫養子女）。
• 傷殘受養人免稅額：75,000 港元。

2025/26 課稅年度可能變動

• 每年財政預算案（一般 2 月公佈）會提出免稅額調整建議，經立法會通過後生效。例如 2024/25 年度起增加了子女免稅額和供養父母免稅額，2025/26 或會進一步提升或新增扣除項目。
• 強烈建議留意最新財案內容，並使用 稅務計算機 輸入最新參數。

常見可扣除開支

• 自願醫保計劃（VHIS）保費：每名受保人每年最多 8,000 港元。
• 合資格延期年金保費及強積金自願性供款：合共最多 60,000 港元。
• 居所貸款利息：最多 100,000 港元，適用於自住物業，還款期達 20 年。
• 慈善捐款：不少於 100 港元的捐款，總額上限為應評稅入息減去扣除後的 35%。

常見報稅疑問與陷阱

常見錯誤

• 忘記申報租金收入：很多業主誤以為租約無打釐印便不需報稅，但稅務局可透過差餉記錄、水電費等資料追查。漏報將面對罰款及補加稅。
• 混淆合併評稅與分開評稅：已婚人士可選擇合併評稅（將夫婦收入合計）或分開評稅（各自獨立）。一般情況下，若其中一方收入遠低於另一方，合併可能更划算；但若雙方收入接近，分開評稅或可保留各自免稅額。計算較複雜，建議使用 稅務計算機 模擬。
• 忽略強積金自願性供款：許多打工仔不知道自願性供款可獲稅務扣除（每年最多 60,000 港元），但必須透過僱主或受託人安排。

避免遲交罰則

• 若未能在指定日期前提交報稅表，稅務局會發出估稅通知（按最高入息估計），並加徵罰款。首次遲交罰款可達 2,000 港元，情況嚴重或會罰息及檢控。
• 如因特殊原因（如離港、患病）無法按時提交，應盡早以書面申請延期，並提供合理理由。稅務局通常會酌情批准一至兩星期延期。

其他注意事項

• 請確保填寫的僱主名稱、收入金額準確無誤。稅務局會將報稅表與僱主申報的 IR56B 核對。
• 保留所有報稅相關文件至少 6 年，包括收據、銀行月結單、租約等。
• 如對稅務規劃有疑問，歡迎 聯絡我們 獲取專業意見。

結論：善用工具與專業意見

2025 報稅教學的最重要一課，就是提早準備、善用科技與可靠資訊。透過 稅務計算機 可以快速估算應稅金額，並測試不同免稅額與扣除組合的影響。若收入結構複雜（例如擁有多項投資、自僱或跨境工作），建議尋求專業稅務顧問協助，確保合規並優化稅務效益。

請謹記，本文所提供資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨政府政策變動，納稅人應以稅務局官方公佈為準，或諮詢合資格專業人士。

免責聲明： 本文內容僅供一般參考，並非針對個別情況的專業稅務意見。讀者應自行核對最新稅務法規，或諮詢註冊稅務代表。本網站不對因依賴本文資訊而引致的任何損失承擔責任。