2026夫妻合併申報免稅額：香港已婚人士稅務優化指南

概述

2026夫妻合併申報免稅額是香港已婚人士規劃2025/26課稅年度的重要課題。根據現行稅務局規則，夫婦可選擇個人或合併評稅，以善用已婚人士免稅額、基本免稅額及子女免稅額等扣除，降低應課稅入息。2024/25課稅年度已婚人士免稅額為26萬元，合併申報通常能為收入差距較大的夫婦帶來稅務優勢。建議使用我們的稅務計算機模擬不同方案。

香港薪俸稅合併評稅基本規則

香港薪俸稅容許已婚人士選擇合併評稅或分開評稅。合併評稅可將雙方入息合併計算，扣除一項已婚人士免稅額及各自的其他免稅額。2025/26課稅年度預計沿用相若框架，但實際免稅額或會因財政預算案調整。合併申報適合一方收入較高、另一方收入較低或有子女的家庭，能有效減低邊際稅率。

2026夫妻合併申報免稅額詳解

2026夫妻合併申報免稅額主要包括已婚人士免稅額、基本免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額。夫婦合併後可扣除合共約52萬元的免稅額（視乎個別情況），再扣除強積金供款及認可慈善捐款等。需注意，合併評稅必須在報稅表內同時提交雙方資料，並於截止日期前遞交。如收入總額超過免稅額，累進稅率由2%至17%不等。建議提早比較個人與合併方案的稅款差異。

比較個人評稅與合併評稅的實際例子

假設丈夫年薪60萬元，妻子年薪20萬元，育有兩名子女。個人評稅下丈夫或需繳稅約3.8萬元；合併評稅則可扣除更高免稅額，稅款或減至2.5萬元左右。實際金額視乎其他扣除項目而定。2024/25年度的稅務寬減措施亦適用於合併評稅。夫婦應保留所有收入及開支紀錄，以備稅務局查核。

常見注意事項及節稅Tips

選擇合併申報前，需確認婚姻狀況及居港時間符合要求。若一方有海外收入，合併可能影響稅務計算。此外，強積金自願性供款上限及家居租務扣除等項目亦可同時運用。2025/26課稅年度如有新政策，稅務局會另行公布。建議每年報稅前使用稅務計算機測試方案，或直接聯絡我們索取初步分析。

總結

2026夫妻合併申報免稅額為已婚人士提供合法稅務優化途徑，透過合併評稅可善用多項免稅額扣除。香港稅務規則以2024/25及2025/26課稅年度為基礎，夫婦宜及早規劃並比較不同方案。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。