2024/25課稅年度報稅全攻略：24 25 年度報稅時間、免稅額及注意事項

概述

2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅季節即將來臨。對香港納稅人而言，24 25 年度報稅是每年必經的稅務程序，了解報稅時間、免稅額及計算方法，能有效避免逾期罰款或錯漏。本文整合香港稅務局（IRD）的最新資訊，助你輕鬆完成報稅。

無論你是受僱人士、自僱人士或擁有多項收入，準確申報收入及申索免稅額是關鍵。若對計算稅款感到困惑，可使用稅務計算機快速估算，而聯絡我們的專業團隊可提供個人化稅務諮詢。

2024/25年度報稅重要日期與流程

報稅表發出與提交期限

2024/25課稅年度的報稅表（一般為BIR60表格）將於2025年4月第一個工作日起陸續寄出。納稅人須在報稅表發出日期起1個月內（通常為2025年5月初）填妥並提交。若選擇網上報稅，可使用「稅務易」（eTAX）帳戶，提交期限可自動延長1個月（即約2個月）。

• 紙本報稅：收到後1個月內郵寄或親身遞交。
• 網上報稅：透過「稅務易」提交，可獲額外1個月寬限期。
• 延遲申請：如因特殊情況無法按時提交，須書面申請延期，並附合理理由。

網上報稅與紙本報稅

網上報稅是近年主流，方便快捷且環保。納稅人只需登入「稅務易」帳戶，核對預填資料（如僱主提交的IR56B資料），補充其他收入或免稅額，即可一鍵提交。紙本報稅則適合不熟悉電子操作的長者或需要手動填寫複雜扣除項目的人士。

• 優點：網上報稅自動計算稅款，減少計算錯誤；紙本報稅可保留實體紀錄。
• 注意：無論哪種方式，必須在限期前完成，否則可能被罰款或評稅。

2024/25年度免稅額與稅率

基本免稅額及其他免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元（與2023/24年度相同）。其他常見免稅額包括：

• 單親免稅額：132,000港元（與基本免稅額分開計算）
• 子女免稅額：每名子女120,000港元（第1至9名）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名60歲或以上長者50,000港元（如與納稅人同住可額外增加）
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元
• 個人進修開支扣除：最高100,000港元
• 強積金自願性供款扣除：最高60,000港元

累進稅率與標準稅率

香港採用累進稅率計算薪俸稅，但最終稅款不得超過以標準稅率（15%）計算的應課稅入息。2024/25年度的累進稅率如下：

• 首50,000港元：2%
• 次50,000港元：6%
• 再50,000港元：10%
• 再50,000港元：14%
• 剩餘部分：17%

若納稅人收入較高，標準稅率（15%）可能更低，稅局會自動選取較低者。你可使用稅務計算機比較兩種計算結果。

如何準備報稅文件

為確保24 25 年度報稅順利，建議提前整理以下文件：

• 僱主提供的IR56B表格（列明薪金、津貼、花紅等）
• 銀行利息單據（如定期存款利息）
• 租金收入紀錄（如持有物業出租）
• 免稅額證明文件（如子女出生證明、父母住址證明、傷殘證明）
• 強積金自願性供款收據
• 慈善捐款收據（可申請扣除）

整理文件時，務必核對IRD預填資料是否正確。如有不符，應在報稅表上更正並附上證明。

常見報稅錯誤與注意事項

錯誤一：漏報收入

部分納稅人忽略非薪金收入，如兼職收入、佣金、網上銷售利潤等。所有源自香港的收入均需申報，否則可能被視為逃稅。

錯誤二：錯誤申索免稅額

例如供養父母免稅額需符合「通常居於香港」及年齡條件；子女免稅額只適用於未婚子女。虛報可能導致罰款。

錯誤三：逾期提交

即使未收到報稅表，納稅人仍有責任主動通知稅局。建議定期檢查「稅務易」帳戶或郵箱。

注意事項

• 夫婦報稅選擇：可選擇合併報稅或分開報稅，視乎哪種方式稅款較低。一般若一方收入較低，合併報稅可善用免稅額。
• 外籍人士：如在香港受僱少於60天，可能無須繳稅，但仍需申報。

總結與專業支援

掌握24 25 年度報稅的關鍵日期、免稅額及稅率，是每位納稅人的責任。及早準備文件、善用網上報稅系統，並利用稅務計算機估算稅款，能大大減輕報稅壓力。若遇到複雜稅務問題（如多項收入、海外稅務抵免等），歡迎聯絡我們的專業稅務顧問，獲取個人化建議。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，並不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時修訂，請以香港稅務局官方公布為準，並諮詢合資格稅務顧問。