2024/25課稅年度報稅表的遞交截止日期是何時？

個人報稅表（BIR60）通常在2025年4月初發出，遞交期限為發出日起一個月內（約2025年5月初）。若透過eTAX電子報稅，期限通常自動延長一個月。有委任稅務代表者可申請延期至2025年8月。務必留意信件上的指定日期。

2024/25課稅年度有哪些新的免稅額或扣除項目？

2024/25課稅年度，合資格自願醫保計劃保費扣除（每名受保人每年上限8,000港元）及強積金自願性供款扣除（上限60,000港元）已生效。此外，基本免稅額維持132,000港元，子女免稅額為每名130,000港元。政府亦宣佈一次性稅款寬減100%，上限3,000港元。

我遺失了2024/25課稅年度報稅表，應如何處理？

若未收到或遺失報稅表，應立即聯絡稅務局（電話187 8088）或使用「稅務易」帳戶自行補領表格。切勿等待，因為遲交會引致罰款。也可到稅務局大樓索取表格副本，或透過電子報稅系統直接申報。

什麼情況下應申請個人入息課稅？有何好處？

個人入息課稅適用於同時有租金收入、業務利潤或利息收入的納稅人。透過合併計算各類入息，可讓您享有薪俸稅的免稅額及扣除，並可能將邊際稅率降至較低水平。例如，若租金收入有虧損，可用以抵銷薪俸稅收入。需主動在報稅表中提出申請。

使用稅務計算機對24-25年度報稅有什麼幫助？

稅務計算機可讓您在遞交報稅表前輸入收入、免稅額及扣除項目，即時估計應繳稅款。這有助於檢查申報數據是否合理，並測試不同扣除策略（如是否增加自願醫保供款）對稅款的影響。使用我們網站的[稅務計算機](/tools)可免卻手算煩惱。

24-25年度報稅全攻略：香港稅務重點與實用指南

概述

踏入2025年，香港納稅人將陸續收到由稅務局發出的2024/25課稅年度報稅表。24-25年度報稅是每位在職人士及企業東主必須面對的年度事項，正確掌握申報流程與稅務優惠，不僅能避免延誤罰款，更可合法節省稅款。本文將詳細拆解本課稅年度的報稅重點，從重要日期、免稅額調整到實用工具，助您有條不紊地完成24-25年度報稅。無論您是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，以下資訊都能為您提供清晰指引。如需快速估算應繳稅款，可使用我們的稅務計算機即時計算。

2024/25課稅年度報稅的重要日期

報稅表發出及遞交期限

稅務局通常於每年4月初向納稅人寄出報稅表（BIR60表格）。2024/25課稅年度的報稅表預計在2025年4月第一個星期內陸續發出。個人報稅表的一般遞交期限為發出日期起一個月內，即大約2025年5月初。若納稅人委任稅務代表（如會計師），則可申請延期至2025年8月或甚至更後。記住，即使仍未收到報稅表，也應主動查詢，避免因郵遞延誤而錯過期限。逾期遞交可被罰款最高10,000港元，並可能被評定附加稅。

繳稅期限

評稅通知書（即「稅單」）通常於2025年10月至11月發出。一般納稅人須在2026年1月繳納第一期稅款，第二期則在2026年4月。若選擇一次過繳付，則以第一期截止日為準。遲交稅款會被徵收附加費（最初5%及隨後10%），並可能引致法律行動。因此，請務必在日曆標記這些24-25年度報稅的關鍵節點。

2024/25課稅年度稅務寬減及免稅額變動

基本免稅額及其他免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額維持132,000港元。其他主要免稅額包括：子女免稅額（每名130,000港元，出生年度另加130,000港元）、供養父母免稅額（每名父母25,000至50,000港元，視乎年齡及是否同居）、單親免稅額（132,000港元）、傷殘受養人免稅額（75,000港元）等。特別留意，2024/25課稅年度新增了「合資格自願醫保計劃保費扣除」，每名受保人每年上限8,000港元；以及「強積金自願性供款」扣除（上限60,000港元）。這些扣除項目能有效降低應課稅入息實額，請務必在報稅表中正確申報。

薪俸稅邊際稅率及稅務寬減

薪俸稅仍採用累進稅率，首50,000港元應課稅入息實額稅率為2%，次50,000港元為6%，再其次50,000港元為10%，其後50,000港元為14%，餘額為17%。但稅款上限仍維持以標準稅率15%計算的入息淨額（即未扣除免稅額前的總收入減去扣除項目）。2024/25課稅年度，政府宣佈寬減薪俸稅及個人入息課稅100%的稅款，上限為3,000港元（此為一次性寬減，適用於2024/25課稅年度評稅）。這意味著不少納稅人實際繳稅金額會顯著減少。善用這項寬減，並準確申報所有扣除項目，可進一步節省稅款。

如何準備24-25年度報稅？實用步驟

核對收入及扣除項目

在填寫報稅表前，先整理所有收入及支出證明。包括：僱主提供的薪酬報表（IR56B）、銀行利息單據、租金收入紀錄（如適用）、自僱人士的業務損益表。同時收集可扣除項目單據：強積金供款紀錄、自願醫保保費收據、進修開支（上限100,000港元）、慈善捐款（不少於100港元且總額不超過應評稅收入的35%）、居所貸款利息（每年上限100,000港元，指定期間20年）等。確保數據準確，避免被評税主任查問。

善用稅務計算機進行模擬

填寫正式表格前，建議先使用我們網站上的稅務計算機輸入收入及免稅額，立即估算應繳稅款。這能幫您發現可能的漏報或錯報，並了解不同扣除組合對稅款的影響。例如，若您有合資格的自願醫保計劃，輸入保費後即可看到稅款減少。稅務計算機亦能展示邊際稅率下的稅款分佈，協助您決定是否申請個人入息課稅（若您有租金收入或業務虧損）。完成模擬後，再於正式報稅表（可選擇eTAX電子報稅或紙張表格）填寫。

選擇遞交方式：電子報稅更便捷

稅務局近年大力推廣eTAX電子報稅服務。納稅人可使用「智方便」應用程式或稅務易帳戶，網上填寫及遞交報稅表。電子報稅的優勢包括：自動計算免稅額及稅款、即時確認收妥、可儲存草稿、以及較長的遞交期限（通常自動延長一個月）。紙張表格則須確保郵遞時間，且容易出錯。對於24-25年度報稅，強烈建議選用電子方式。

常見報稅疑問解答

以下整理了幾條納稅人經常查詢的24-25年度報稅問題，詳細答案請參考文末FAQ部分。

結語及注意事項

2024/25課稅年度的報稅工作已進入關鍵階段。從了解重要日期到善用免稅額與稅務寬減，每一步都影響最終稅款。記住，準時遞交、準確申報、保留單據是報稅三大基本功。若對申報項目有疑問，請諮詢專業稅務顧問或聯絡我們聯絡我們。我們提供一對一稅務諮詢服務，助您輕鬆處理複雜稅務問題。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。納稅人應根據個人實際情況申報，並按需要尋求合資格稅務顧問的協助。所有稅務條例以香港稅務局最新公布為準。