60歲報稅全攻略：長者稅務優惠與申報須知（2024/25課稅年度）

概述

踏入60歲，不少人士開始規劃退休生活，同時對報稅責任感到困惑。究竟60歲後是否仍須向稅務局報稅？長者可享有哪些稅務優惠？退休收入如強積金、租金或投資收益應如何處理？本文以2024/25課稅年度為基礎，為您整理「60歲報稅」的完整指引，助您了解自身稅務責任，並善用各項免稅額及扣除項目，合法減低稅負。若您需要快速估算應繳稅款，可使用我們的稅務計算機進行模擬；如對個人情況有疑問，歡迎聯絡我們獲取專業意見。

60歲後仍須報稅嗎？

報稅責任與收入門檻

香港稅務採用「單一課稅年度」及「屬地原則」，只要您在香港產生或源自香港的入息超過基本免稅額，便有責任報稅。對於60歲或以上人士，稅務局並無自動豁免報稅的規定，關鍵在於您的總收入是否超過該課稅年度的「基本免稅額」。2024/25課稅年度，基本免稅額為132,000港元。換言之，若您的年收入（包括退休金、租金、兼職收入等）低於此數，便無需繳稅，但若收到稅務局發出的報稅表，仍須如實申報。

收到報稅表必須回覆

即使您認為自己收入低於免稅額，只要收到由稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），便必須在指定限期內填妥並提交。假如未有收到報稅表但收入超過免稅額，應主動通知稅務局索取表格。漏報或逾期報稅可能招致罰款，甚至被評定過高稅款。因此，60歲人士應每年檢視自己的收入來源，尤其是退休後仍持有物業或投資者，更需留意報稅責任。

長者可享有哪些稅務優惠？

基本免稅額與額外免稅額

所有納稅人均可享有基本免稅額132,000港元（2024/25）。60歲或以上人士可進一步申請「額外免稅額」，前提是您在該課稅年度內任何時間未結婚、或已離婚／喪偶，且並非與配偶同住。2024/25課稅年度，額外免稅額為132,000港元。換句話說，若您為單身長者，總免稅額可達264,000港元，大幅降低應課稅入息。

長者住宿照顧開支扣除

若您或您的配偶在該課稅年度內入住安老院舍並支付住宿照顧開支，可申請扣除。2024/25課稅年度，每位受養人的最高扣除額為100,000港元（實報實銷），且不設最低開支門檻。需注意，該開支必須由納稅人支付，並由院舍發出收據。此扣除項目能有效減輕長者及其家人的稅務負擔。

自願醫保計劃保費扣除

60歲人士投保自願醫保（VHIS）可享稅務扣除。每名受保人的保費最高可獲扣除8,000港元（2024/25），不設年齡上限。若您為自己及配偶（包括已退休配偶）投保，可合共扣除16,000港元。此計劃亦覆蓋長者常見的醫療需要，可謂一舉兩得。

供養父母及祖父母免稅額

若您供養60歲或以上的父母／祖父母，且他們通常居於香港，可申請「供養父母及祖父母免稅額」。2024/25課稅年度，每位受養人的免稅額為50,000港元，若該長者與您同住則提升至100,000港元。需注意，受養人須在該年度內至少連續6個月與您同住，且您須提供不少於12,000港元的實際生活費（非必須但建議保留紀錄）。

退休收入與強積金如何報稅？

強積金提取的稅務處理

強積金（MPF）是香港退休儲蓄的核心。當您年滿60歲並達到法定退休年齡，可一筆過或分期提取強積金權益。根據稅務條例，從強積金計劃提取的款項（包括自願性供款部分）通常不須課稅，因為相關供款已於供款年度獲得稅務扣除（僱員強制性供款上限18,000港元可扣稅，自願性供款則不扣稅）。但需留意，若您提取的款項屬於「可扣稅自願性供款」（TVC）及其投資回報，則無需再繳稅，因TVC供款時已扣稅。

退休金、年金及定期收入

若您從僱主收到退休金（如長俸），或購買年金計劃每月收取款項，這些收入屬於「應課稅入息」。同樣地，兼職工作、顧問費、佣金等均須申報。但若您收取的是「強積金計劃下的定期款項」（如分期提取），則仍屬免稅。若您以年金形式領取，則年金收入需計入應課稅入息，但可申請「年金扣除額」（2024/25課稅年度，合資格年金保費最高扣除60,000港元）。

投資收益（股息、利息）

香港不徵收股息稅及利息稅（除少數例外如源自銀行的利息須申報但可獲豁免）。因此，從股票、基金或銀行存款所得的股息及利息一般無需申報。但若涉及物業租金收入，則須全數申報並繳納物業稅（如為個人出租物業，可選擇以個人入息課稅方式合併申報，可能更節稅）。

物業收入與其他被動收入

出租物業的稅務責任

許多長者擁有一個或以上物業，退休後靠租金收入維生。根據稅務條例，租金收入須課繳物業稅（標準税率15%）。但若業主選擇「個人入息課稅」，可將租金收入與其他收入合併，並扣除物業貸款利息（須為出租物業的按揭利息），以較低的累進税率計算，通常更省稅。2024/25課稅年度，個人入息課稅的免稅額及扣除項均適用，長者應善用此選項。

其他被動收入（版權、專利權等）

若您退休後仍收取版權費、專利權使用費或類似收入，只要款項源自香港，便須申報。不過，相關開支（如創作成本）可作扣除。建議保留完整的收支紀錄，以便準確填寫報稅表。

報稅程序與常見問題

如何填寫報稅表？

收到BIR60表格後，請仔細閱讀「填寫指南」。長者可特別留意以下部分：

• 第4部「免稅額」：申報額外免稅額（如適用）、供養父母免稅額等。
• 第5部「扣除」：申報長者住宿照顧開支、自願醫保保費、年金保費等。
• 第6部「收入」：如實填寫所有應課稅收入，包括退休金、租金、兼職收入。
  若數目繁多，可使用稅務計算機先行估算，再核對表格。

何時提交？

2024/25課稅年度報稅表一般於2025年4月初發出，須於1個月內（通常為2025年5月2日或之前）提交。若透過「稅務易」電子報稅，可自動延期1個月。長者如不熟悉網上報稅，可填寫紙本表格郵寄或親身提交。

若收入全為退休金，是否仍須報稅？

若退休金總額低於基本免稅額（132,000港元），且無其他收入，一般無須繳稅。但若收到報稅表仍須填寫申報。若從未收過報稅表，可無需主動報稅，但建議每年檢查收入，以免日後被追討。

結論：及早規劃，善用優惠

60歲報稅並非難事，關鍵在於了解適用於長者的各項免稅額及扣除，並準確申報所有收入。善用「額外免稅額」、「長者住宿照顧開支」、「自願醫保保費」及「供養父母免稅額」等，可大幅減輕稅務負擔。務必保留所有收據及證明文件，以便稅務局查核時提供。若對個人情況有疑問，或需要專業稅務規劃，歡迎聯絡我們獲取一對一諮詢。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。因應個人具體情況，稅務責任可能有所不同，建議諮詢註冊稅務師或會計師。