60歲以上要報稅嗎？香港長者報稅指南與豁免條件

概述

許多60歲以上香港長者關心「60歲以上要報稅嗎」這個問題。事實上，年齡不是決定是否報稅的唯一因素，關鍵在於你該課稅年度的總入息是否超過個人基本免稅額。2024/25課稅年度，基本免稅額為$132,000，若你的總收入（包括退休金、兼職收入、租金收入等）低於此數，即使已年滿60歲或以上，一般無須報稅。然而，若你有應課稅但未預扣的入息（如租金或部分退休金），則仍須主動向稅務局申報。本指南將詳細拆解長者報稅的規則、免稅額及實務要點，助你清晰掌握自身稅務義務。

60歲以上人士的基本報稅要求

一般入息門檻

在香港，個人是否須報稅主要取決於「應課稅入息」是否超過免稅額。2024/25課稅年度，60歲以上單身人士若總入息不超過$132,000，無須報稅；若入息超過此數，則須填報個人報稅表（BIR60）。夫婦合併報稅時，門檻按合計免稅額計算（$264,000）。

長者免稅額與傷殘免稅額

60歲或以上人士可申索長者免稅額，2024/25課稅年度每名長者免稅額為$50,000。如果你是納稅人本人60歲或以上，或供養的父母/祖父母60歲或以上，均可申請。若同時獲批傷殘免稅額（$75,000），則可疊加。需注意：長者免稅額與供養父母免稅額不可同時就同一名長者申索。

退休收入與稅務處理

強積金與退休金

從強積金計劃提取的累算權益（包括僱主及僱員供款部分）一般不須課稅。但若你領取的是職業退休金（如公務員長俸），則該款項屬應課稅入息，須在報稅表中申報。2024/25課稅年度，退休金的免稅額上限為$40,000（按「退休金免稅額」條款）。

租金及其他被動收入

如果你出租物業，租金收入須全部申報，並可按年申請物業稅或選擇個人入息課稅以申索免稅額。2025/26課稅年度起，物業稅稅率維持15%，但基本免稅額可能調整，請留意稅務局公布。其他被動收入如股息、銀行利息（若屬源自香港）亦須留意是否須申報。

部分退休的兼職收入

60歲後若從事兼職或自僱工作，所有收入（包括現金、佣金、獎金）均屬應課稅入息。不過，若該課稅年度總收入低於$132,000，仍毋須報稅。請務必保留收入證明，例如僱主發出的薪金單、合約等，以備稅務局查核。

如何填寫報稅表及申索免稅額

使用稅務計算機規劃

在填寫利得稅報稅表（BIR51）或個人報稅表前，建議先使用我們的稅務計算機預估應繳稅款。你可輸入預計總入息、已繳稅款、免稅額（包括長者免稅額、子女免稅額、傷殘免稅額等），計算機將即時顯示估算結果，助你決定是否需作額外免稅額申索。

正確申索長者免稅額

在報稅表第6.1部（長者免稅額）填寫你的出生日期及身份證號碼。若你供養60歲以上父母，須填寫父母資料並確保父母在該年度內連續不少於6個月與你同住或你提供不少於$12,000生活費。2025/26課稅年度，每年供養父母免稅額為$25,000（每名父母），與長者免稅額不同，切勿混淆。

無須報稅的常見情況與注意事項

完全退休且無應課稅收入

若你已退休，無任何工作收入、租金收入或退休金（或退休金低於$40,000），而且總入息低於$132,000，稅務局一般不會向你發出報稅表。但若收到報稅表，則必須在限期前申報，即使最終無須繳稅。

收到報稅表後的處理

即使你認為無須報稅，但若收到稅務局發出的報稅表（BIR60），你仍須在指定日期內（通常為發出日起1個月內）填妥並交回。若逾期未報，可能被罰款或評定罰則稅款。如有疑問，可聯絡我們查詢。

2025/26課稅年度重要更新

稅務局已公布2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的免稅額及稅率調整。個人基本免稅額由$132,000上調至$135,000（暫擬，待刊憲確認）。長者免稅額維持$50,000。課稅總額不超過$5,000的納稅人無須繳稅。若你的入息剛超過免稅額，善用長者免稅額及其他可扣項目（如自願醫保保費、強積金自願性供款等）可有效降低應繳稅款。

結論

總結而言，「60歲以上要報稅嗎」的答案視乎你的實際收入與免稅額。只要你善用長者免稅額（$50,000）及退休金免稅額（$40,000），並確保總入息不超過$132,000（2024/25課稅年度），一般無須報稅。但若你有租金、自僱收入或較高退休金，則必須主動報稅。建議每年收到報稅表後仔細核對，必要時諮詢專業人士。如需更多工具輔助，請試用我們的稅務計算機或聯絡我們。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，建議就具體情況諮詢香港稅務局或註冊稅務師。