65歲以上報稅：2025/26課稅年度實用指南

概述

香港65歲以上報稅涉及多項稅務優惠及免稅額調整。2025/26課稅年度，IRD繼續提供基本免稅額予合資格人士，65歲或以上長者可享標準個人免稅額132萬港元。家庭若有長者成員，3人家庭免稅額可透過供養父母或祖父母扣除額進一步優化，減輕整體稅務負擔。舉例來說，一名65歲退休人士年入息80萬，若無其他扣除，應課稅入息可降至零，無需繳稅。長者報稅時須注意IRD電子服務平台eTAX的更新，方便線上提交表格BIR60。實務上，IRD審批供養扣除時會查核出生證明及住址證明，建議提前三個月準備文件。

65歲以上報稅的最新要求

2025/26年度，65歲以上人士報稅需留意薪俸稅及個人入息課稅的計算基礎。合資格長者除基本免稅額外，若有供養65歲或以上父母，可申請供養父母免稅額，每名父母最高10萬港元。報稅時須提供出生日期證明及同住或分開居住證明文件。實例中，一對夫婦與85歲母親同住，母親可享基本免稅額外加供養扣除，家庭總免稅額可達150萬以上。留意自願醫保扣除額上限8000元，需附保單及繳費收據。IRD實務要求所有扣除項目必須與報稅年度一致，跨年支出不可混用。

家庭成員扣除額應用

3人家庭若包括65歲以上成員，可合併計算免稅額，最大化扣除效益。建議列出各成員年齡及關係，逐項核對。

3人家庭免稅額的相關考慮

3人家庭免稅額在65歲以上報稅中扮演重要角色。基本免稅額加上子女免稅額及長者扣除，可令家庭應課稅入息大幅降低。2025/26年度，子女免稅額每名首10萬港元，長者供養扣除額則視乎同住情況調整。例子：一家三口包括65歲祖父，子女免稅額5萬加上長者扣除10萬，總免稅額比單人多出15萬。善用稅務計算機模擬不同方案，比較累進稅率17.5%與標準稅率15%差異。

如何計算稅款及扣除項目

計算2025/26課稅年度稅款時，先扣除基本免稅額，再加入3人家庭相關免稅額。65歲以上人士若有租金收入或投資收益，需同時申報並扣除相關開支。建議使用漸進稅率表估算，避免累進稅階上升。實務上，IRD會比對銀行利息報表，漏報罰款可達欠稅三倍。

實用扣除清單

長者醫療開支扣除、自願性強積金供款上限6萬、居所貸款利息扣除上限10萬。另加新設長者交通津貼扣除試點。

報稅流程及IRD實務

65歲以上人士宜透過eTAX提交，流程包括登入、填寫BIR60、附上PDF證明。IRD實務會於四周內發出評稅通知，異議需在一個月內提出。建議保留所有單據五年以備查冊。

常見報稅錯誤與避免方法

許多65歲以上人士常忽略更新地址或漏報家庭扣除額，導致退稅延誤。報稅前應核對IRD發出的預填資料，確保3人家庭免稅額已正確反映。及早準備文件可減少審批時間。

結論

掌握65歲以上報稅技巧能有效減輕家庭稅務壓力。建議善用聯絡我們獲取個人化建議，並參考2025/26年度IRD指引。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。