香港65歲以上報稅完整指南 2025/26課稅年度
了解香港65歲以上報稅的稅務優惠、扣除項目及報稅流程，助長者有效節稅。透過稅務計算機輕鬆估算，及早規劃2025/26課稅年度報稅事宜。
概述
香港65歲以上報稅是許多長者及家庭關注的課題。隨著人口老化，政府為65歲或以上人士提供多項稅務寬免，包括較高的基本免稅額及額外扣除。2025/26課稅年度，IRD繼續維持標準税率及累進税率選擇，長者可善用個人入息稅寬免減低稅負。建議盡早整理收入及開支紀錄，並使用稅務計算機進行初步估算。長者若年滿65歲，基本免稅額自動提升，IRD審核時會優先處理合資格申請以加快退稅。
65歲以上人士的稅務優惠
2025/26課稅年度，65歲或以上人士的基本免稅額為132,000元，較一般人士高出13,000元。此外，傷殘人士免稅額及子女免稅額等可疊加申請。長者若選擇標準税率，首200萬元入息只需繳納15%，扣除免稅額後實際稅款往往更低。部分長者可申請長者生活津貼，相關收入毋須課稅。IRD實務上會參考醫生證明文件核實年齡，例子包括一名68歲退休人士年入30萬元，扣除免稅額後無需繳稅。
- 基本免稅額提升至132,000元
- 可申請傷殘扣除及供養父母額外扣除
- 選擇累進税率或標準税率以最優化稅款
報稅流程詳解
準備所需文件
報稅前需收集薪酬單、銀行利息證明、強積金供款紀錄及醫療開支單據。IRD會在4月寄出報稅表，長者可選擇網上填報或郵寄紙本表格。建議保留所有單據至少6年，以備查核。實務例子顯示，附上銀行月結單可證明利息收入來源，避免IRD補問。
網上報稅注意事項
使用IRD電子服務平台報稅最快捷，長者可授權子女協助提交。2025/26課稅年度截稅日期為6月30日，逾期可能被罰款。填報時務必核對個人資料及免稅額申請是否準確。IRD提醒使用「稅務易」App可即時追蹤進度。
常見扣除項目
長者可扣除的項目包括強積金強制性供款上限18,000元、認可慈善捐款及居所貸款利息。醫療開支若超過指定門檻亦可申請扣除。2025/26年度，供養65歲以上父母的扣除額上限為50,000元每名父母，有助減輕家庭稅務負擔。另一扣除為自願醫保保費上限8,000元，IRD要求提供保單副本。
- 強積金供款及自願醫保扣除
- 家居照顧開支及長期護理費用
- 認可慈善捐款最高可扣總入息35%
稅務計算例子與規劃
假設長者年收入25萬元，扣除132,000元免稅額及18,000元強積金後，應課稅入息為10萬元，按累進税率計算稅款約3,000元。IRD建議每年更新計算機數據以反映新扣除。長者可提早規劃將部分資產轉為免稅退休金。
避免常見報稅錯誤
許多長者忽略申報海外收入或重複申請免稅額，導致補稅或罰款。建議仔細閱讀IRD指引，或聯絡我們取得專業協助。填寫報稅表時應避免估計數字，必須以實際單據為準。
結論
掌握香港65歲以上報稅的最新規則，能有效減輕稅務壓力。2025/26課稅年度優惠措施對長者相當有利，請盡早規劃並使用稅務計算機驗證稅款。及時提交報稅表可避免不必要罰款，如有疑問請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
65歲以上人士在2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？
2025/26課稅年度，香港65歲或以上人士的基本免稅額為132,000元，較一般個人免稅額高出13,000元。長者可同時申請傷殘免稅額或供養父母扣除，進一步降低應課稅入息。選擇累進税率或標準税率前，建議先用稅務計算機比較稅款差異，以確保最大化節稅效益。如收入主要來自退休金或利息，部分款項可能獲豁免課稅。IRD實務會核對出生日期證明。
長者報稅時可扣除哪些醫療相關開支？
長者可扣除認可的醫療保險供款及指定醫療開支，包括私家醫生診金、醫院住院費用及長期護理服務。2025/26年度，扣除額上限視乎實際開支及是否超出基本免稅額後的餘額。所有開支必須附有正式收據，並在報稅表內清楚列明。建議保留至少6年紀錄以備IRD查核。若開支涉及供養父母，亦可同時申請額外扣除。例子包括每月護理費2,000元可累計扣減。
65歲以上人士如何選擇最適合的報稅方式？
長者應比較累進税率與標準税率，計算扣除所有免稅額後的實際稅款。通常累進税率對中低收入長者較有利，而高收入人士適合標準税率15%。可使用稅務計算機快速模擬兩種方案。網上報稅最方便，但需確保有數碼證書或授權他人代填。報稅截止前提交可避免罰款，建議提前整理所有收入證明文件。IRD提供範本表格供參考。
報稅時是否需要申報海外資產或收入？
香港實行地域來源稅制，只有香港來源收入才需課稅。但65歲以上人士若有海外退休金或租金收入，仍需在報稅表附表內申報以供IRD評估。未申報可能導致日後補稅及利息。建議如實填報所有收入來源，並咨詢專業意見。2025/26年度IRD加強跨境資料交換，長者應避免遺漏任何申報項目以減低風險。實務案例顯示漏報海外利息會被追討。
長者可否申請延期提交報稅表？
65歲以上人士如因健康或特殊理由可向IRD申請延期提交報稅表，需在原截止日期前以書面或電子方式提出申請。延期通常最多3個月，但必須提供充分理據。建議同時使用稅務計算機估算稅款，並預留足夠時間整理文件。延期成功後仍需準時繳稅，避免產生利息。聯絡我們可獲取延期申請範本及指導。IRD會以書面確認結果。