Amazon Flex 報稅全攻略：香港自僱人士必讀指南（2024/25）
Amazon Flex 司機在香港如何報稅？本文詳解自僱收入申報、開支扣除、稅務計算機用法及常見 FAQ，助你輕鬆處理 Amazon Flex 報稅，避免漏報風險。
概述
隨著 Amazon Flex 在香港逐步開放，不少司機透過該平台承接送貨訂單賺取收入。然而，許多司機誤以為這只是「兼職零錢」而忽略稅務責任。事實上，IRS（美國稅局）與香港稅務局均要求申報所有全球收入——在香港，Amazon Flex 收入屬於「自僱人士業務利潤」，須在每年報稅時如實填報。本文將系統講解 Amazon Flex 報稅的關鍵流程、可扣除開支、注意事項及常用工具，並以 2024/25 課稅年度的香港稅制為基礎，助你合規申報、節省稅款。
Amazon Flex 收入屬於自僱收入還是僱員薪金？
與平台的關係
Amazon Flex 司機與平台之間並非僱傭關係，而是承判合約 (Contractor)。司機可自由選擇工作時段、路線及接單與否，不受公司直接管轄。因此，其收入應歸類為 自僱人士的業務利潤，而非僱員薪金。
稅務影響
- 無須填寫 IR56B 表格（僱主填報的薪酬報告）。
- 需自行以「個別人士報稅表」（BIR60）中的「業務利潤」部分申報。
- 可扣除與業務直接相關的開支（如車輛折舊、油費、隧道費、手機月費、工作保險等）。
關鍵步驟：如何完成 Amazon Flex 報稅？
1. 記錄每筆收入與開支
保留 Amazon Flex 提供的每週收入結算（如電郵截圖或 App 報表），並以試算表或記賬 App 追蹤以下項目：
- 訂單收入（包括小費）。
- Amazon 支付的獎金或激勵金。
- 平台收取的費用（如手續費）。
- 行車里程（建議用 MileIQ 或手寫記錄）。
- 停車費、隧道費、燃油費。
- 車輛維修保養、保險、折舊（僅限業務使用比例）。
- 手機通訊費（按業務使用比例分攤）。
2. 填寫報稅表
在每年 4 月至 5 月收到個別人士報稅表後：
- 於「業務利潤」欄目填寫淨利潤（收入減可扣除開支）。
- 若淨利潤低於基本免稅額（2024/25 年度為 HK$132,000），可能無須繳稅，但仍需申報。
- 若業務利潤較高，需按累進稅率（首 HK$50,000 按 2% 至 17%）或標準稅率 15%（以較低者為準）計算稅款。
3. 使用 稅務計算機 估算稅項
DSB Tax 提供的稅務計算機可快速輸入收入及開支，自動計算應繳稅款。建議在報稅前先行估算，避免因漏計開支而多繳稅。
可扣除的業務開支清單（2024/25）
直接與業務相關的開支
- 車輛開支：油費、電費、潤滑油、輪胎更換、維修保養（按業務使用比例，例如 70% 行車時間用於 Amazon Flex）。
- 折舊免稅額：可申索車輛折舊（每年遞減價值），但需保留購車單據及計算折舊率（一般為 20% 或 30% 遞減制）。
- 隧道費及停車費：所有因送貨而產生的費用，保留收據。
- 通訊費：手機月費及上網費用（按業務使用比例）。
- 保險：車輛保險、公眾責任保險、意外保險（若專門為業務購買）。
- 工具及裝備：保溫袋、手機支架、充電器、GPS 設備等。
不可扣除的項目
- 個人交通違例罰款。
- 車輛保險中與業務無關的部分（如私人用途）。
- 膳食費用（除非是工作期間的強制用餐）。
- 罰款或罰金。
專題：amazon flex 報稅常見陷阱與注意事項
漏報收入
部分司機以為「收入少、次數零散」無須報稅，但香港採用「概括來源課稅原則」：只要業務在香港產生利潤，不論金額大小都須申報。漏報可能引致罰款（最高可達短繳稅款的三倍）甚至檢控。
混淆自僱與僱員地位
若你同時為其他公司工作（如送遞平台），務必釐清每份收入的性質。錯誤將自僱收入填入「薪俸稅」部分會導致稅務局後續查問，增加補交資料的麻煩。
未保留足夠紀錄
稅務局有權要求提供過去 7 年的業務紀錄。建議使用電子記賬工具（如 QuickBooks 或簡單Excel），每月備份一次。
忘記申索折舊免稅額
車輛折舊是一項可觀的扣減，尤其購入新車的年度。許多司機只申報燃油費，卻漏填折舊免稅額，白白損失扣稅機會。如需協助，可聯絡我們索取計算指引。
2025/26 課稅年度展望與準備
稅務寬減與免稅額調整
2024/25 年度基本免稅額維持 HK$132,000，單親免稅額 HK$132,000，子女免稅額每名 HK$130,000。2025/26 課稅年度的初步建議仍未公布，但考慮通脹，免稅額或有微調。Amazon Flex 司機應每年檢討開支策略，例如更新業務使用比率、重新評估折舊方法。
電子報稅與自動化
稅務局已全面推行「稅務易」帳戶，自僱人士可透過 eTAX 提交報稅表及業務收支明細。善用平台提供的匯出功能（如 CSV），直接匯入報稅軟件，可大幅減少錯誤。
專業建議的重要性
若淨利潤超過 HK$500,000 或涉及多個業務，建議諮詢持牌稅務代表。DSB Tax 提供初次免費諮詢，歡迎 聯絡我們 預約。
結論
Amazon Flex 報稅並不如想像中複雜——關鍵在於正確分類收入性質、保留完整紀錄、善用可扣除開支。2024/25 課稅年度已開始進行稅務規劃，及早使用 稅務計算機 估算稅款，並確保在 2025 年 5 月前提交報稅表。記住：amazon flex 報稅 是每一位自僱司機的法定責任，也是保障自身權益的途徑。若有疑問，請務必尋求專業意見。
免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任與扣除項目可能因個人情況而異。請諮詢合資格稅務顧問或聯絡香港稅務局以獲取具體建議。
常見問題
Amazon Flex 司機需要主動向稅務局報稅嗎？
是的。Amazon Flex 收入屬於自僱業務利潤，即使未收到報稅表，你也必須在每年評稅基期結束後 4 個月內（通常為 4 月底前）主動通知稅務局，並在收到個別人士報稅表後如實申報。漏報可能導致罰款及利息。
我可以扣除車輛的全部開支嗎？
不可以，你只能扣除與業務直接相關的部分。你需要按業務使用里程比例（例如 70% 時間用於送貨，30% 私人用途）分攤油費、維修、折舊等開支。保留行車記錄簿或 app 數據作證明。
Amazon Flex 收入超過多少需要繳稅？
2024/25 課稅年度基本免稅額為 HK$132,000。如果你的業務淨利潤（收入減開支）低於此金額，一般無須繳稅，但仍須申報。若淨利潤高於此數，則按累進稅率或標準稅率 15% 計算，以較低者為準。
我應該保留 Amazon Flex 收入紀錄多久？
稅務局可要求提供過去 7 年內的業務紀錄。建議保留所有收入結算、開支單據、銀行入數紀錄、App 截圖等至少 7 年。電子版本與紙本同樣有效，但需妥善備份。
如果我不確定該申報哪些開支，可以怎樣做？
你可以先使用 DSB Tax 提供的 [稅務計算機](/tools) 試算，或直接[聯絡我們](/contact)預約免費諮詢。專業稅務顧問能幫你釐清可扣除項目並計算最佳申報策略，避免多繳或少繳。