2026年6月3日 4分鐘閱讀
澳門報稅：香港居民跨境稅務實務指南
香港居民如有澳門收入，需了解如何在香港進行報稅。本文詳盡分析2024/25及2025/26課稅年度薪俸稅規則，涵蓋扣除項目、雙重課稅安排，以及使用稅務計算機評估稅款的方法。
概述
香港居民若在澳門工作或擁有收入，澳門報稅與香港薪俸稅的處理需要特別注意。根據香港稅務局（IRD）規定，2024/25課稅年度基本免稅額為13.2萬港元，2025/26年度維持相同水平。香港採用地域來源原則，只對香港來源收入徵稅，但跨境收入仍需申報。
香港薪俸稅基本規則
香港薪俸稅按累進稅率計算，首20萬港元為2%，其後至300萬港元為6%，超過則為10%或17%標準稅率。居民可選擇個人或合併評稅，以減低稅負。澳門收入若屬香港業務一部分，仍可能需在香港報稅。
澳門報稅與香港稅務的關係
澳門報稅涉及當地所得補充稅，稅率為5%至12%。香港居民需注意《香港澳門避免雙重課稅安排》，可申請稅務抵免。申報時應保留澳門納稅證明，透過稅務計算機模擬香港稅款，確保合規。
扣除項目及寬免
2024/25年度，強積金自願性供款最高扣除6萬港元，子女免稅額每名12萬港元。居所貸款利息扣除上限10萬港元。跨境工作者可扣除澳門相關差旅開支，但需提供有效單據。
報稅流程及期限
電子報稅截止日期為2025年6月30日，紙本則為5月31日。IRD提供eTAX平台，方便提交。建議使用聯絡我們查詢個別情況，避免罰款。
結論
處理澳門報稅時，香港居民應善用IRD資源及稅務計算機，及早規劃以優化稅務。及時申報可避免不必要罰則。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
香港居民在澳門的收入是否需要在香港報稅？
視乎收入來源，若屬香港業務則需在香港申報，否則按地域原則處理。
2025/26課稅年度基本免稅額是多少？
基本免稅額維持13.2萬港元，合併評稅可享更高寬免。
如何申請雙重課稅抵免？
提交澳門納稅證明及相關表格，向IRD申請抵免。
報稅期限延誤會有什麼後果？
可能被罰款及加收利息，建議盡早透過eTAX提交。